維修費發票備注

❶ 成本票包括哪些

成本票包括:企業話費，職工話費（企業交社保的職工）；企業上網費、寬頻費用；企業車輛油錢；企業汽車維修保養費用；企業車輛保險費；資產保險花費；非_利人員保險費；工作服裝選購費；勞保費等。
成本票是企業銷售產品或是生產產品過程中所耗費的花費。主要就是指直接或間接性記入「生產製造成本」、記入「產品成本」等領域的稅票和單據。舉個事例：例如開一家電腦商貿公司，第一步是去供應商那邊去購買電腦，隨後再賣給顧客。而從供應商那邊買電腦並付費給供應商，就需要給稅票或是收條，這張稅票便是公司的成本票。成本稅票對有限責任公司是可以抵扣增值稅的，假如企業所得稅是查賬徵收的話，成本越高，繳稅就交得越低。
1.費用票是指計入企業期間費用的票據，主要計入＂管理費用＂、＂銷售費用＂、＂財務費用＂的發票和票據。成本票是指計入要素費用的票據，主要是指直接或間接計入＂生產成本＂、計入＂製造費用＂等方面的發票和票據。成本發票就是公司銷售商品或者加工商品過程中所消耗的費用。舉例；比如開一家電腦貿易公司，第一步當然是去供貨商那裡去購買電腦，然後再賣給客戶，而供貨商那裡買電腦付錢給供貨商，就要給發票或者收據，這張發票就是公司的成本票，成本發票對有限公司是可以抵稅的，如果公司企業所得稅是查賬徵收的話，成本越高，交稅就交得越少。
2.費用包括有幾大類：財務費用、經營費用和管理費用。這些必須是根據業務的不同，在取得合理的發票之後才可以記入管理費用或經營費用的，另外還有很多算為費用的：管理人員的如電話費、職工通勤費、廣告費、防屬降溫費和企業一些另星支出等。還有貸款利息的支出算作財務費用，以及購買材料和支付生產所需的一些支出都作為費用的一種。成本票和費用票的區別，總而言之就是成本票計入生產成本的發票，費用票計入管理，銷售費用的發票。
3.不是所有的費用票都能得到報銷，以下五類費用發票就無法得到正常報銷，分別是：沒有填寫企業稅號的普通發票；發票備注欄填寫項目不全的費用發票；發票章蓋得不規范；發票開具辦公用品等籠統名稱；發票與實際業務不吻合。
4.發票是記錄經營活動的一種原始證明。發票是記錄各種經營活動實際發生或完成情況的書面證明，是經營活動中有關當事人憑以收付款的原始憑證。由於發票上載明的經濟事項較為完整，既有經濟業務活動的內容，又有填制單位印章，經辦人簽章，監制機關、自軌號碼等內容，因此，發票具有法律證明的效力

❷ 同一個項目可不可以開兩張發票

原則上沒有限制不能開在同一張發票上。如果兩個項目的客戶是同一家，是可以的，不過要在備注中分別註明項目名稱和項目地以及開票金額。如果客戶不是同一家，那就肯定是不可以的。
資料擴展：
一般納稅人A企業兼營維修及提供交通運輸服務，2019年6月份為一家單位同時提供該兩項服務，取得了幾筆維修費及提供交通運輸服務收入，並開具了一份包含不同稅率的增值稅普通發票，其中維修服務費是按13%稅率開具的，提供交通運輸服務費是按9%稅率開具的。【風險點睛】納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額。除特殊情況外，並沒有規定納稅人不能在同一張發票上開具不同稅率的項目。因此，上述案例出現的情況無須過多擔憂。不過提醒各企業單位，將多個項目開具在同一張發票上時，若出現不同適用稅率項目要注意區分、分別核算，避免出現稅率錯誤、重開發票的風險。
【政策點睛】一、《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三十九條規定：納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。二、《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第四條規定：（二）按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的（財政部、稅務總局另有規定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動列印」差額征稅「字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。（六）個人出租住房適用優惠政策減按1.5%徵收，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中徵收率減按1.5%徵收開票功能，錄入含稅銷售額，系統自動計算稅額和不含稅金額，發票開具不應與其他應稅行為混開。
【結論】一般情況下，不同稅率可以在同一張發票上開具，不過對於企業適用不同稅率的項目應分別核算，在同一張發票上開具的同時要注意明確各項目的適用稅率/徵收率，切勿混淆而帶來相關風險；另外，並非所有項目都可在同一張發票上開具，上述文件規定的差額征稅、個人出租住房的增值稅發票不可與其他應稅行為混開。因此，企業在開具增值稅發票時，如不屬於不得混開情形，可在同一張票面開具不同稅率。

❸ 收受增值稅發票需要注意哪些要點

營改增以後，增值稅發票成了一個公司最重要的稅收憑證，決定了你收受的發票能否進項抵扣、退稅、計稅和稅前扣除。對收到的增值稅發票和相關附件的審核也成為了財務部門非常重要的工作。
那麼，審核票據到底審核什麼呢？
1、發票抬頭的審核
無論是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，都要求是公司名稱一個字都不能錯。
增值稅專用發票要審核公司全稱、稅號、地址電話、開戶行和賬號這些信息是否正確；一般來講，專用發票開出後，在勾選確認平台里就可以查詢到這張發票了。如果你發票拿到手，勾選平台里卻沒有這張票，那麼多多少少肯定有點問題。建議謹慎處理。
7月1日之前開的普通發票要注意名稱不能錯，7月1日之後開的普通發票注意名稱和稅號都不能錯。
如果是定額發票，要注意其真偽性，最好到網上直接查驗一下。
2、發票的時效性
發票上填寫的時間如果嚴重滯後於收到的發票時間的話，要注意了。尤其是跨年的發票。雖然並沒有限制跨年發票入賬，但是在管理上還是有點嚴格的。
第一種情況是費用已作預提或暫估在當年入賬，但當年未取得發票。
根據國家稅務總局2011年第34號公告，實務中在當年所得稅預繳時可按賬面發生額進行核算；但需要在下年度所得稅匯算清繳前取得發票，否則要做所得稅納稅調增處理。
第二種情況是當年取得了發票但未在當年入賬，即是跨年入賬。
從會計核算真實性原則出發，根據影響程度的高低，要麼在下年度費用中列支，要麼通過「以前年度損益調整」進行調整。
從企業內部管理的角度出發，如果經常出現發票跨年度入賬的情況，說明管理不夠到位而要引起重視。
2、增值稅專用發票要注意認證期限是否過期；
3發票類型
要注意發票類型是否與合同要求相一致，尤其是一般納稅人，最好是通知公司相關人員，在簽訂合同時就要提到增值稅專用發票的問題，避免出現不能進項抵扣的情況，會導致整體稅負增高。
4發票內容
發票開具內容要與實際交易內容相符。如果是買很多貨物，正常的應附有發票清單。國家現在對這項內容管制比較嚴格，在政策條文里都是反復再三的強調，而且相繼改進了商品編碼、增值稅開票系統、增值稅開具辦法等等。避免出現掛羊頭、賣狗肉現象。
5、發票稅率
一般納稅人不同行業，共4檔稅率。
17%：銷售或進口貨物;提供應稅勞務;提供有形動產租賃服務。
13%：銷售或進口稅法列舉的五類貨物。糧食、食用植物油、鮮奶(滅菌乳為13%;調制乳為17%);自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品;圖書、報紙、雜志;飼料、化肥、農葯、農機、農膜等。
11%：提供交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務。
6%：提供現代服務業服務(有形動產租賃服務之外)、增值電信服務。
注意注意：自7月1日起，13%稅率將簡並到11%稅率檔，
除個別特殊外，所有行業的小規模納稅人，稅率都是3%。稅金計算方法為：開票總金額÷(1+3%)×3%
稅率一定要檢查清楚，因為難免有馬馬虎虎的財務人員把稅率開錯了，如果入賬或者抵扣以後，還要重新修改，給自己的工作造成不必要的麻煩。
6、發票蓋章
發票上的印章必須是發票專用章，不能用財務專用章、合同章和公章等任何其他印章。如果蓋錯印章，發票視為無效。
發票蓋章要清晰，盡量避免蓋到數字上面。
增值稅專用發票蓋章要蓋到發票聯和抵扣聯，普票蓋在發票聯上。
注意：不可以出現蓋錯印章或沒蓋清楚印章，在旁邊另蓋一次的現象。出現這種情況，發票無效，必須退回重開。
7、發票列印位置
盡量不要偏移，漢字和數字盡量不要出格，尤其是密碼區，一定要在相應格子內。
8、發票備注欄
1、貨物運輸發票，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。
2、建築服務發票，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄註明建築服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱。
3、不動產銷售發票，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫），「單位」欄填寫面積單位，備注欄註明不動產的詳細地址。
4、出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄註明不動產的詳細地址。
5、保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅並開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期（詳細至月）、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。
6、單\多用途卡
（1）單用途卡業務中，銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發票，並在備注欄註明「收到預付卡結算款」，不得開具增值稅專用發票。售卡方從銷售方取得的增值稅普通發票，作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預收資金不繳納增值稅的憑證，留存備查。
（2）多用途卡業務中，特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發票，並在備注欄註明「收到預付卡結算款」，不得開具增值稅專用發票。支付機構從特約商戶取得的增值稅普通發票，作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預收資金不繳納增值稅的憑證，留存備查。
9、發票附件的審核
注意三流一致問題，發票附件內容要與發票一致，發票金額的審核發票的金額允許在一定的范圍內比實際報銷的金額大，但是最好一致，絕對不允許比實際報銷的金額小。
對於會議費報銷票據必須分項註明住宿費、餐費、場地使用費等內容，並附上賓館所開具的原始單據。
汽車維修費報銷須註明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內容。如果零配件更換較多，也要附上明細清單。
報銷票據有關人員簽名、簽署意見及事由的審核。首先要鑒別領導簽字是否與印鑒卡的簽字相一致，領導簽名要簽全名。
實報金額與票面金額不一致時應由領導簽字註明實報金額；其次是審查經辦人、驗收人以及財務聯系人的簽字是否簽齊全；最後要審查報銷票據是否註明事由。

❹ 什麼是成本票，什麼是費用票能否通俗解釋一下

成本票是公司銷售商品或者加工商品過程中所消耗的費用。主要是指直接或間接計入"生產成本"、計入"製造費用"等方面的發票和票據。舉個例子：比如開一家電腦貿易公司，第一步是去供貨商那裡去購買電腦，然後再賣給客戶。而從供貨商那裡買電腦並付錢給供貨商，就要給發票或者收據，這張發票就是公司的成本票。成本發票對有限公司是可以抵稅的，如果公司企業所得稅是查賬徵收的話，成本越高，交稅就交得越少。

費用票是指計入企業期間費用的票據，主要計入"管理費用"、"銷售費用"、"財務費用"的發票和票據。另外，還有很多也算為費用的，比如工作人員的電話費、職工通勤費、廣告費、防屬降溫費和企業一些另星支出等。

(4)維修費發票備注擴展閱讀

不是所有的費用票都能得到報銷，以下五類費用發票就無法得到正常報銷，分別是：

1.沒有填寫企業稅號的普通發票

2.發票備注欄填寫項目不全的費用發票

3.發票章蓋得不規范

4.發票開具辦公用品等籠統名稱

5.發票與實際業務不吻合。

參考資料

網路：成本發票

❺ 4S店修車發票丟了怎麼理賠

保險公司理賠需要發票和修理清單是為核實修理的真實性與合理性，票據原件本身如果確實丟了，
可以去4S店復印一下發票存根聯，加蓋財務專用章，一般保險公司會給理賠。

在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅試點後，保險機構營改增後收取保費時將開具增值稅發票，為不改變現有的操作辦法。保險機構作為車船稅扣繳義務人在開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中註明代收車船稅稅款信息。

具體包括：保險單號、稅款所屬期、代收車船稅、滯納金、合計等。該增值稅發票可作為繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。

(5)維修費發票備注擴展閱讀

《丟失專用已報稅證明單》申請開具流程：

1、申請

納稅人攜帶上述資料到辦稅服務廳申報徵收崗申請開具丟失專用已抄報稅證明單。

2、受理審核

辦稅服務廳申報徵收崗受理審核納稅人提交的資料。符合條件的，當場受理辦理。納稅人提交紙質資料不全或者填寫內容不符合的，一次性告知納稅人補正或重新填報。

3、開具

納稅人提供資料符合條件的，辦稅服務廳申報徵收崗即時開具丟失專用已抄報稅證明單。

增值稅專用發票的注意事項有以下：

1、開票時，發票的抬頭要與企業名稱的全稱一致，2017年7月1日以後，增值稅發票必須有稅號，不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

2、報銷要及時，發票時間盡量不要跨年，否則不能稅前扣除。

3、開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

❻ 請問內蒙個體戶汽車修理費開發票稅率是多少

小規模納稅人汽車修理開票稅率3%
一般納稅人汽車修理開票稅率6%

❼ 有些普通發票備注那裡有寫差額征稅金額，這個差額征稅金額是什麼

備注欄裡面的金額是指不征稅的金額.即應剔除的金額。（按一般納稅人服務業6%計算）

例如共計票面合計198元，其中78元是不征稅部分（非稅）。

那麼實際應征120元（198-78）

即：120元1.06x0.06=6.79元（稅金）

實收價稅合計198元。

備注欄：差額征稅：78。

(7)維修費發票備注擴展閱讀：

差額征稅要求：

第二條所稱「按差額方式確定計稅營業額」是指以納稅人在中華人民共和國境內提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產時（以下簡稱應稅行為），以收取的全部價款和價外費用減去規定可扣除的支付款項（以下簡稱扣除項目）後的余額為計稅營業額。

第四條

納稅人發生應稅行為，根據稅法規定可按差額征稅的，憑合法有效憑證，在計算營業額時扣除相關支付的款項後，按差額征稅。

第五條

第四條所稱「合法有效憑證」，是指符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的憑證。按以下情況確定：

（一）支付給境內單位或者個人的款項，該單位或者個人發生的行為屬於營業稅或者增值稅徵收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證。

（二）支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證。

（三）對納稅人由於破產、債務、資金等原因，法院或其他執法部門對其不動產或土地進行強制裁定抵償或法院委託拍賣行拍賣，且無法開具發票的，不動產購入方可將法院裁定書、法院調解書、契稅完稅憑證以及拍賣成交確認書視為合法有效的憑證。

（四）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的外匯支付憑證、簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。

（五）國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。

第六條

納稅義務發生時間應以納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。除國家稅務總局另有規定外，具體按以下規定執行：

（一）收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成後收取的款項。

（二）取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。

（三）納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。納稅人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

納稅人發生將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天。

❽ 人工費材料費和機械費開什麼發票合適

增值稅發票。

一般來說小規模納稅人或個人開具的人工費發票稅率為3%，如果是內一般納稅人提供勞容務為6%或者其他稅率。

材料費、人工費、機械費合計為直接費，直接費、間接費等合計計取稅金後，構成工程總價。但材料供應商的材料價是含稅的，材料銷售給工程公司後，工程公司進入建安成本，結算時向開發商計取稅金，向稅務局繳納營業稅等稅金。所以工程預算中的材料價是相對於工程總價來說是不含稅的。

(8)維修費發票備注擴展閱讀：

發票使用注意事項：

小規模納稅人銷售取得的不動產需要開專票的，仍須向稅務機關申請代開。有一些發票需要填寫發票備注欄，也要按照規定填寫備注欄，如果納稅人開票時不按照規定填寫備注欄，取得這樣的發票也是不合格發票。

開具發票的時候，納稅人要注意，發票不能出格壓線嚴重，發票全部聯次一次列印，內容完全一致，發票只能發票聯和抵扣聯蓋發票專用章，不能蓋其他的章。開具增值稅普通發票的時候，普通發票上的聯系地址與電話，目前未作強制要求，但開具增值稅專用發票時，發票的項目需要一次填寫完整，不合格的專用發票，不能作為扣稅憑證。

❾ 開了增值稅普通發票，需要對公匯款嗎

增值稅納稅人開具增值稅發票後，可以通過銀行轉賬、現金清結、個人墊付等多種方式進行結算，並不一定要通對公匯款，只需在發票備注欄內標明即可。

《稅務總局關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》(國稅發〔1995〕192號)關於增值稅一般納稅人進項稅額的抵扣問題，規定如下：

(三)購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。

納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。

在這一背景下，為加強稅收征管，遏制虛開增值稅專用發票，「票、貨、款一致」逐步成為稅務執法機關判定行為是否構成虛開增值稅專用發票的標准之一。但是，這一標准不僅沒有足夠的理論基礎支撐，而且不滿足這一標準的行為在事實上也並非必然構成虛開行為。

(9)維修費發票備注擴展閱讀

不開增值稅普通發票的處罰：

對發票違法違章行為，必須要嚴管重罰，及時嚴肅處理，將納稅人的僥幸心理消滅於萌芽階段，以保障以票管稅順利實施。要嚴格按照《征管法》和《發票管理辦法》的有關規定，加大對制假、販假發票的行為打擊力度，對觸犯刑律的，堅決移交司法機關查處，凈化稅收環境進而營造良好的普通發票管理氛圍。

要聯合政府有關部門，對發票違法行為採取嚴厲的懲罰措施，利用警告、罰款直至停業、取消營業資格等，給納稅人形成一種必須填開發票的壓力，迫使其必須按規定填開發票。

❿ 問： 有些普通發票上面備注那裡有寫差額征稅金額，這個差額征稅金額

1. 差額徵收是指營業稅項目，「營改增」試點地區延續該政策，
   8月1日後由於全國推廣，那麼增值稅一般納稅人就沒有這個政策了。

2. 差額徵收，差額=總營業額-支付給另外的營業額（成本），
   如，工程應計稅的營業額=總工程營業額-分包工程的營業額。
   如，旅遊應計稅的營業額=旅遊總收入-支付給外地地接的費用。