境外付匯維修費代扣代繳增值稅

❶ 請問我方支付的境外咨詢業務的增值稅為什麼是代扣代繳的增值稅（第7小題）

講白了因為對方是境外企業，就怕對方不繳納在我國產生的稅金，所以甲方有義務代扣代繳增值稅。給您舉個例子，您在實物當中，比如跟境外企業發生咨詢業務。增值稅稅率6%，合同含稅金額106萬元，那麼您在支付給對方服務款時，可以按不含稅金額100萬元支付給對方，稅金部分6萬元直接交給稅務局。

❷ 支付給國外的服務費要代扣代繳是增值稅現在能抵扣,抵扣的期限多久,是不是跟別的進項稅一樣也是6個月

取得發票起6個月內，與國內的增值稅發票處理方法一致，支付境外服務費代扣代繳增值稅的抵扣期限為開具代扣代繳稅款憑證日期的180天以內。

依據財稅[2016]36號文件規定，中介服務屬於營改增注釋中現代服務中的經濟代理服務。一般納稅人發生購進中介服務，取得的增值稅扣稅憑證，符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額可從銷項稅額中抵扣，但該服務用於財稅2016年36號文第27條規定的項目除外。

公司憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

小規模納稅人不允許抵扣。

❸ 我司9月支付境外企業服務費代扣代繳增值稅時，需要代扣代繳教育費附加和地方教育費附加嗎

9月支付境外企業服務費代扣代繳增值稅時候，需要代扣代繳教育費附加和地方教育費附加。

❹ 企業支付境外企業費用代扣代繳增值稅抵扣進項稅額時受360天的限制嗎

原來境外支付企業費用代扣代繳的增值稅是受360天的限制的，但是由於今年2020年第4號公告不是第2號公告已經取消了增值稅發票的認證，期限同時代扣代繳的增值稅也取消了認證期限。

❺ 為境外企業代扣代繳增值稅是含稅還是不含稅

為境外企業代扣代繳增值稅是不含稅。自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。如果境外企業在業務實施過程中，派人員來中國境內從事設計服務相關的活動就構成中國境內的常設機構，需在中國繳納企業所得稅，境外企業在境內沒有機構場所的，由支付方代扣代繳。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額=買價*扣除率（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

❻ 對境外付匯代扣代繳增值稅，代扣代繳企業所得稅，怎樣入賬代扣代繳的增值稅抵扣的分錄怎麼做

對境外付匯代扣代繳增值稅，代扣代繳企業所得稅，代扣代繳的增值稅抵扣的分計算方法如下：含稅所得額=不含稅所得額*1+增值稅稅率、/（1-企業所得稅稅率-增值稅稅率*城建稅及教育費附加率）。

企業所得稅=含稅所得額/1+增值稅稅率、*企業所得稅稅率；增值稅=含稅所得額/1+增值稅稅率、*增值稅稅率；城建稅及教育費附加=增值稅*城建稅及教育費附加率。

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一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。

❼ 境外匯款代扣代繳稽查怎麼做

扣代繳增值稅。
對境外付匯代扣代繳增值稅，代扣代繳企業所得稅，代扣代繳的增值稅抵扣的分計算方法如下：含稅所得額=不含稅所得額*1+增值稅稅率、/（1-企業所得稅稅率-增值稅稅率*城建稅及教育費附加率）。企業所得稅=含稅所得額/1+增值稅稅率、*企業所得稅稅率；增值稅=含稅所得額/1+增值稅稅率、*增值稅稅率；城建稅及教育費附加=增值稅*城建稅及教育費附加率。

❽ 在境外修理部件產生的修理費需要代扣代繳增值稅嗎

增值稅暫行條例實施細則第八條規定：條例第一條「在中華人民共和國境內銷售貨物或者回提供加工、答修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅」所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指： (1)銷售貨物的起運地或者所在地在境內； (2)提供的應稅勞務發生在境內。
您公司在境外修理部件產生的修理費，屬於「提供的應稅勞務」發生在境內，不屬於增值稅的征稅范圍，因此不需要代扣代繳增值稅。