Ⅰ 修理費怎麼做會計分錄
首先要搞清楚都是哪些部門進行了維修，後勤部門記入「管理費用」「百財務費用內」度容，銷售部門記入「銷售費用」，輔助生產車間記入「生產成本-輔助生產成本」專，生產車間記入「製造費用」。具體分錄如下：借：管理費用
財務費用
銷售費用
生產成本-輔助生產成本
製造費屬用
貸：銀行存款
或者庫存現金
或者應付賬款
Ⅱ 廠房維修費用如何進行會計處理
新會計制度下，出租的房產應作為「投資性房地產」核算。
出租時：
借：投資性房地產版
貸：固定權資產
維修費用不大，應作為費用化支出：
借：管理費用
貸：銀行存款（或相關科目）
房產稅可以一次性交納，不過應該按月攤銷。
交納時：
借：待攤費用
貸：銀行存款
攤銷時：
借：管理費用
貸：待攤費用
Ⅲ 會計維修費用怎麼處理
根據費用發生的單位做
1、管理部門發生的修理費：
借：管理費版用－修理費
借：應交稅費－應交增權值稅（進項稅額）一般納稅人取得專票
貸：銀行存款
2、銷售部門發生維修費
借：銷售費用－修理費
借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）一般納稅人取得專票
貸：銀行存款
Ⅳ 小企業會計准則固定資產維修費怎麼處理
新准則規定，固定資產的日常維護支出不滿足固定資產確認條件時，企業回生產車間發生的固定答資產修理費用等後續支出計入管理費用。
原因：將生產車間發生的修理費直接計入管理費用，是基於修理費應該費用化；如果按原制度計入製造費用，則計入了存貨，進行了資本化。
Ⅳ 產品售出後，在保修期內發生的維修費怎麼賬務處理
維修費計入銷售費用處理。
在你們支付給新加坡公司時，計入銷售費用處理。
Ⅵ 支付維修費應怎樣進行賬務處理 付設備維修費，會計分
根據新准則，維修費計入管理費用-修理費（包含固定資產、機器設備等）
借：管理費用--修理費
貸：銀行存款等
具體參考，下面的資料：
固定資產的後續支出屬於固定資產後續計量的范疇，是指企業為了維護或提高固定資產的使用效能，而對資產進行維護、改建、擴建或者改良所發生的開支，如生產設備的日常維修、定期大修，房屋進行裝修等。《企業會計准則第4號——固定資產》規定：「與固定資產有關的後續支出，符合本准則第四條規定的確認條件的，應當計入固定資產成本；不符合本准則第四條規定的確認條件的，應當在發生時計入當期損益」。這是固定資產核算中的一次重要變革，也是第一次在會計准則中明確規定了固定資產後續支出的概念、范圍和處理原則。
一、固定資產後續支出的處理原則
固定資產後續支出的處理原則是：後續支出滿足固定資產確認條件的，按資本化的後續支出處理；後續支出不能滿足固定資產確認條件的，按費用化的後續支出處理。在具體實務中，對於各項後續支出，通常的處理方法是：
固定資產修理。經常性的維修，通常不滿足固定資產的確認條件，按費用化的後續支出處理，應在發生時直接計入當期費用。不得採用預提或待攤方式處理。
固定資產改良。改良固定資產通常能滿足固定資產的確認條件，按資本化的後續支出處理，應在發生時計入固定資產的賬面價值。
混合型修改。如果後續支出不能區分是固定資產修理還是固定資產改良，或固定資產修理和固定資產改良結合在一起，則企業應當判斷該後續支出是否滿足固定資產的確認條件。如果滿足了固定資產的確認條件，後續支出應當計入固定資產賬面價值：否則，後續支出應當確認為當期費用。
固定資產裝修。如果滿足固定資產的確認條件，裝修費用應當計入固定資產賬面價值，並在「固定資產」科目下單設「固定資產裝修」明細科目進行核算，在兩次裝修間隔期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，採用合理的方法單獨計提折舊。如果在下次裝修時，與該項固定資產相關的「固定資產裝修」明細科目仍有賬面價值，應將該賬面價值一次全部計入當期營業外支出。
融資租入固定資產的修改。融資租入固定資產發生的裝修費用等，滿足固定資產確認條件的，按資本化的後續支出處理，計入固定資產賬面價值；不能滿足固定資產確認條件的，按費用化的後續支出處理，計入當期損益。滿足固定資產確認條件的裝修費用等，應在兩次裝修間隔期間、剩餘租賃期和固定資產尚可使用年限三者中較短的期間內，採用合理的方法單獨計提折舊。
經營租入固定資產的修改。經營租入固定資產發生的裝修費用等，不論是否滿足固定資產確認條件，均按費用化的後續支出處理。費用較少的維護或裝修等費用應當在發生時計入當期損益；費用較多的裝修或改良等支出，在停工裝修或改良過程中先通過「在建工程」科目核算，裝修或改良工程達到預定可使用狀態交付使用時，再轉入「長期待攤費用」科目核算，並在剩餘租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，攤銷計入每期損益。
二、資本化的後續支出
資本化的後續支出是指「與固定資產的更新改造等有關、符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除」，以避免將替換部分的成本和被替換部分的賬面價值同時計入固定資產成本。如果企業不能確定被替換部分的賬面價值，可將替換部分的成本視為被替換部分的賬面價值。
企業固定資產發生資本化的後續支出時，首先應將相關固定資產的原價、已計提的累計折舊和減值准備轉銷，將固定資產的賬面價值轉入在建工程，並停止計提折舊，發生的支出通過「在建工程」科目核算，待工程完工並達到預定可使用狀態時，再從在建工程轉為固定資產。並按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。
【例1】某公司2004年12月自行建成了一條生產線，建造成本為600000元；採用年限平均法計提折舊；預計凈殘值率為固定資產原價的3％，預計使用年限為6年。2007年1月1日，由於現有生產線的生產能力已難以滿足公司生產發展的需要，但若新建生產線成本過高，周期過長，於是公司決定對現有生產線進行改擴建，以提高其生產能力。20×7年1月1日至3月31日，經過三個月的改擴建，完成了對這條生產線的改擴建工程，共發生支出280000元，全部以銀行存款支付。該生產線改擴建工程達到預定可使用狀態後，大大提高了生產能力，預計將其使用年限延長4年，即預計使用年限為10年。假定改擴建後的生產線的預計凈殘值率為改擴建後固定資產賬面價值的3％；折舊方法仍為年限平均法。為簡化計算過程，不考慮其他相關稅費；公司按年度計提固定資產折舊。
生產線改擴建後生產能力將大大提高，能夠為企業帶來更多的經濟利益，改擴建的支出金額也能可靠計量，因此該後續支出符合固定資產的確認條件，應計入固定資產成本，按資本化的後續支出處理方法進行賬務處理。
有關會計處理如下：
（1）2006年12月31日，該公司有關賬戶的余額
生產線的年折舊額=600000×（1-3％）÷6=97000（元）
累計折舊的賬面價值=97000×2=194000（元）
固定資產的賬面凈值=600000-194000=406000（元）
（2）2007年1月1日，固定資產轉入改擴建時
借：在建工程 406000
累計折舊 194000
貸：固定資產 600000
（3）2007年1月1日至3月31日，發生改擴建工程支出時
借：在建工程 280000
貸：銀行存款 280000
（4）2007年3月31日，生產線改擴建工程達到預定可使用狀態時
固定資產的入賬價值=406000+280000=686000（元）
借：固定資產 686000
貸：在建工程 686000
（5）2007年3月31日，重新轉為固定資產時轉為固定資產後，應按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊
應計提折舊額=686000×（1-3％）=665420（元）
月折舊額=665420÷（7×12+9）=7155.05（元）
年折舊額：7155.05×12=85860.60（元）
2007年應計提的折1日額=7155.05×9=64395.45（元）
借：製造費用 64395.45
貸：累計折舊 64395.45
三、費用化的後續支出
費用化的後續支出是指與固定資產有關的修理費用等後續支出，不符合固定資產確認條件的，應當根據不同情況分別在發生時計入當期管理費用或銷售費用等。
固定資產修理是指固定資產投入使用之後，由於固定資產磨損、各組成部分耐用程度不同，可能導致固定資產的局部損壞，為了維護固定資產的正常運轉和使用，充分發揮其使用效能，企業將對固定資產進行必要的維護和修理。固定資產的日常修理、大修理等只是確保固定資產的正常工作狀況，這類維修一般范圍較小、間隔時間較短，一次修理費用較少，不能改變固定資產的性能，不能增加固定資產的未來經濟利益，不符合固定資產的確認條件，在發生時應直接計入當期損益。
企業生產車間發生的固定資產修理費用等後續支出計入「製造費用」；行政管理部門發生的固定資產修理費用等後續支出計入「製造費用」；企業專設銷售機構的，發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等後續支出計入「銷售費用」。
【例2】某企業對現有的一台生產用設備進行修理維護，修理過程中發生如下支出：領用庫存原材料一批，價值5000元，為購買該原材料支付的增值稅進項稅額為850元；維修人員工資2000元。不考慮其他因素，會計處理如下：
借：製造費用 7850
貸：原材料 5000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）850
應付職工薪酬——工資 2000
2009年1月1日起，在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革之規定。根據此規定，企業購買該原材料支付的增值稅進項稅額850元不轉入固定資產成本，原材料所含稅金允許抵扣，有利於企業進行設備更新改造。
綜上所述，固定資產後續支出可歸納為以上六種類型，因其特徵、性質和所有權的不同，需要依照資本化的後續支出和費用化的後續支出處理原則分別進行規范化的賬務處理，才能提高固定資產管理和核算的質量。
Ⅶ 公司汽車損壞維修怎麼做會計處理
一、正常維修汽車的會計分錄:
借:管理費用-修理費
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存專款
二、如果走保險，屬汽車保險賠款的賬務處理:
1、單位墊付的修車費用
借:其他應收款--保險公司
貸:現金(或銀行存款)
2、收到保險公司賠款
借:銀行存款-**行
貸:其他應收款--保險公司
3、如果單位修車費用大於保險公司賠款,差額計入管理費用或營業外支出;
借:管理費用或營業外支出
借 :其他應收款--保險公司
貸:現金或銀行存款
一般是車主先墊資維修,然後憑發票保險公司理賠.所以墊資時要計入其他應收款.
差額計入管理費用---維修費
三、需要注意的是，一般保險公司都要發票原件，而自己卻沒有保留，所以當理賠款不足維修費時，單位要以發票復印件入賬，最好能有維修單位原章以備稅務稽查。
Ⅷ 開具三包維修費增值稅專票如何做賬
一般納稅人增值稅賬務處理
增值稅實行價外稅以後，首先存貨成本中不再含稅，購入貨物中已支付的增值稅額有確切的證明，為會計上單獨核算提供了准確的依據；其次銷售收入中不含稅，交納的增值稅不再計入損益，與企業的經濟效益不掛鉤。
一般納稅人企業（下簡稱企業）應在「應交稅金」科目下設置「應交增值稅」、「未交增值稅」兩個明細科目；
「應交增值稅」明細科目中，應設置九項專欄，即：進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。科目的期末余額在借方，反映尚未抵扣的增值稅；
「未交增值稅」明細科目，核算企業月終時從「應交增值稅」明細科目轉入的應交未交增值稅額、轉入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅；
當月上交本月增值稅，仍借記「應交增值稅」明細科目（已交稅金）；當月上交上月應交未交的增值稅，則借記「未交增值稅」明細科目。
小規模納稅人只需設置「應交增值稅」明細科目，不需設置「應交增值稅」明細科目。
如果是輔導期的企業還要「應交稅金」科目下設置「待抵扣進項稅」 明細科目。
一、「進項稅額」的賬務處理
1、國內購進貨物。企業在國內采購的貨物，按照增值稅發票上註明的增值稅額：
借：應交稅費――應交增值稅（進項稅額）」
材料采購/商品采購/原材料/製造費用/營業費用/管理費用
其他業務支出
貸：應付賬款/應付票據/銀行存款
需要注意的是：如果購進貨物未能取得專用增值稅發票，則不能計算扣除進項稅額；如果購入貨物取得專用增值稅發票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權拒收不符合規定的增值稅發票，否則其進項稅額就必須計入貨物的購進成本中。
2、接受投資轉入貨物。企業接受投資轉入貨物，應按照專用發票上註明的增值稅額：
借：應交稅費――應交增值稅（進項稅額）
原材料/庫存商品
貸：實收資本
3、接受捐贈轉入的貨物。企業接受捐贈轉入的貨物，應按照增值稅專用發票上註明的增值稅額：
借：應交稅費――應交增值稅（進項稅額）」
原材料/庫存商品
貸：資本公積
4、接受應稅勞務。企業接受應稅勞務，應按增值稅專用發票上註明的增值稅額
借：應交稅費――應交增值稅（進項稅額）
其他業務支出/製造費用/銷售費用/管理費用
貸：應付賬款/銀行存款
5、進口貨物。按照海關提供的完稅憑證上註明的增值稅額：
借：應交稅費――應交增值稅（進項稅額）
材料采購/商品采購/原材料
貸：應付賬款/銀行存款
6、購入免稅農產品。應按照購入免稅農產品的買價和13%的扣除率計算進項稅額：
借：應交稅費――應交增值稅（進項稅額）
材料采購/商品采購
貸：應付賬款/銀行存款
注。如果的運輸發票，則按運輸費用的7%，計算進項稅額。
二、「已交稅費」的賬務處理。
企業預（上）繳增值稅時：
借：應交稅費－－應交增值稅（已交稅費）
貸：銀行存款等
收到退回多交的增值稅時，作沖銷的會計分錄。
註：這適用於代開預征等當月稅款當月入繳納的情況，不適用於當月計算，次月入庫的正常計算納稅的賬務。
三、「銷項稅額」的賬務處理
1、銷售貨物或提供應稅勞務。
企業銷售貨物或提供應稅勞務（包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者），按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額：
借：應收賬款/應收票據/銀行存款/應付利潤
貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）
產品銷售收入/商品銷售收入/其他業務收入
發生的銷售退回，作沖銷的會計分錄。
2、將自產、委託加工貨物用於非應稅項目。應視同銷售貨物計算應交增值稅：
借：在建工程（計稅價格是成本價或確認價）
貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）
庫存商品/委託加工物資
3、利用自產、委託加工或購買的貨物進行投資。
企業自產、委託加工貨物作為投資，提供給其他單位和個體經營者，應視同銷售貨物計算應交增值稅：
借：長期投資（計稅價格是公允價或確認價）
貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）
庫存商品/委託加工物資/原材料
4．將自產、委託加工貨物用於集體福利。
企業將自產、委託加工貨物用於集體福利消費等，應視同銷售貨物計算應交增值稅：
借：相關費用/製造費用/營業費用/管理費用（計稅價格是公允價或成本加利潤價）
貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）
庫存商品/委託加工物資
5．無償贈送自產、委託加工或購買貨物。
企業將自產、委託加工或購買貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應交增值稅：
借：營業外支出等（計稅價格是公允價或成本加利潤價）
貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）
庫存商品/委託加工物資/原材料
6．隨同產品出售的包裝物。
隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應繳增值稅：
借：應收賬款等
貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）
周轉材料
企業逾期未退回的包裝物押金，按規定應繳增值稅：
借：其他應付款等
貸：應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）
相關科目
四、「視同銷售」的賬務處理
(1)、自產或委託加工貨物用於非應稅項目的會計處理：（對內）
企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目，屬於自產自用性質，不得開具增值稅專用發票，但需按規定計算銷售額和應納稅額。
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)
(2)、自產、委託加工或購買貨物作為投資的會計處理：
企業將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，按成本轉賬。
借：長期股權投資
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(3)、自產、委託加工貨物用於集體福利或個人消費的會計處理：（對內）
企業將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費等，應視同銷售貨物計算應交增值稅。
借：在建工程
應付福利費
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(4)、自產、委託加工或購買貨物無償贈送他人的會計處理：
企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物並計算應交增值稅。
借：營業外支出
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(5)、自產、委託加工或購買貨物分配給股東或投資者的會計處理：（對內）
企業將自產、委託加工或購買貨物分配給股東或投資者視同銷售貨物處理，需要按照正常的收入確認：
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
由於是視同銷售，在這里還要結轉一下成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
(6)、自產、委託加工或購入貨物兌換原材料等的會計處理：
企業用產品、原材料等，依稅法規定應視同銷售產品，計算並繳納增值稅。
借：原材料(或固定資產等)
貸：庫存商品
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(7)、將貨物交付他人代銷的會計處理：
①視同買斷方式，不涉及手續費的問題，企業應在受託方銷售貨物並交回代銷品清單時，開具專用發票給受託方。
在發出代銷商品時：
借：委託代銷商品
貸：庫存商品
收到代銷清單時：
借：銀行存款(或應收賬款等)
貸：主營業務收入(或其他業務收入等)
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
借：主營業務成本
貸：委託代銷商品
②收取手續費方式，企業應在受託方交回代銷產品清單時，為受託方開具專門發票，同時作分錄處理。
在發出代銷商品時：
借：委託代銷商品
貸：庫存商品
收到代銷清單時：
借：銀行存款(或應收賬款等)
營業費用
貸：主營業務收入(或其他業務收入等)
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
(8)、銷售代銷貨物的賬務處理：
①視同買斷方式，在銷售貨物時，為購貨方開具專用發票。
收到代銷商品時：
借：受託代銷商品
貸：代銷商品款
實際銷售商品時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
借：主營業務成本
貸：受託代銷商品
借：代銷商品款
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
按合同協議支付給委託代銷方款項時：
借：應付賬款
貸：銀行存款
②收取手續費方式，將餘款如數歸還委託方，在銷售貨物時為購貨方開具專用發票。
收到代銷商品時：
借：受託代銷商品
貸：代銷商品款
實際銷售商品時：
借：銀行存款
貸：應付賬款
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
借：應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
借：代銷商品款
貸：受託代銷商品
將貨款歸還委託代銷單位，並計算代銷手續費時：
借：應付賬款
貸：銀行存款
主營業務收入(其他業務收入)
五、「進項稅額轉出」的賬務處理。
原則（沒有銷項稅就要把相應的進項稅轉出）
企業購進的貨物免稅項目、非應稅項目、集體福利或個人消費則應作進項稅額轉出處理：
借：待處理財產損溢（非正常損失）
在建工程（不動產類非應稅項目）
應付福利費（集體福利或個人消費）
貸：原材料/庫存商品
應交稅費――應交增值稅（進項稅額轉出）
六、企業出口適用零稅率的貨物
不計算銷售收入的銷項稅額和應納的增值稅額。
企業向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅。企業在收到出口貨物退回的稅款後，
借：銀行存款
貸：應交稅費――應交增值稅（出口退稅）。
出口貨物辦理退稅後發生的退貨或退關補交的稅款，作相反的會計分錄。
七「轉出未交增值稅」、「轉出多交增值稅」的賬務處理
月份終了，企業計算當當月應交未交增值稅，
借：應交稅費－－應交增值稅（轉出未交增值稅）」
貸：應交稅費－－未交增值稅；
當月多交（預繳）的增值稅，
借；應交稅費－－未交增值稅」
貸：應交稅費－－應交增值稅（轉出多交增值稅）
這樣，月份終了「應交稅費－－應交增值稅」科目的貸方余額，反映企業計算出尚未入庫的增值稅。月份終了「應交稅費－－應交增值稅」科目的借方余額反映企業尚未抵扣的增值稅。
八、次月申報繳納上月應交的增值稅時。
借：應交稅費－－未交增值稅
貸：銀行存款」
九、企業收到即征即退、先征後退等返還的增值稅，
除國家規定有指定用途的項目外，都應並入企業利潤，
借：銀行存款
貸：補貼收入
十、輔導期企業或者購進的貨物由於發票開具遲到傳遞等原因，致使該筆進項稅未認證或者認證不能在當月抵扣的賬務處理。
購進時或者輔導期：
借：庫存商品（原材料）
借：應交稅費－－待抵扣進項稅額
貸：銀行存款（應付賬款）
下月論證後：
借：應交稅費－－應交金增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費－－待抵扣進項稅額
十一、納稅檢查的賬務處理（企業經常遇到稅務檢查而調整賬務）
設置應交稅費--增值稅檢查調整
凡是檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目；
凡是檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記本科目，貸記有關科目，
全部調賬事項入賬後，應結出本賬戶的余額，並對該余額進行處理：
1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數：
借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費--增值稅檢查調整
2、若余額在貸方，且"應交稅費--應交增值稅"賬戶無余額，按貸方余額數：
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--未交增值稅
3、若本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額且等於或大於這個貸方余額，按貸方余額數：
借：應交稅費--增值稅檢查調整
貸：應交稅費--應交增值稅
4、若本賬戶余額在貸方，"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額但小於這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"科目，上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
增值稅檢查後的賬戶處理實例。
關於增值稅檢查後的賬戶調整，應設立「應交稅費-增值稅檢查調整」專門賬戶，就增值稅檢查中涉及增值稅補退稅費，在「增值稅檢查調賬通知書」中逐筆進行調整，作為企業調整賬戶的依據。一般需調整的常用分錄有：
1、對納稅人因發出貨物、價外收費、殘料收入、「三包」收入（應按修理修配申報）等應作銷售而未作銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收賬款（現金等）
貸：產品銷售收入（營業外收入、其他業務收入等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
2、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅項目等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
3、對納稅人將自產或委託加工的貨物用於投資、分配、展覽、廣告、無償贈送他人等而少記銷項稅額的調整分錄：
借：長期投資（應付利潤、銷售費用、營業外支出等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
4、對納稅人將貨物交付他人代銷、銷售代銷貨物、或移送相關機構銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：應收賬款等
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
5、對納稅人因混合銷售行為或兼營銷售而少記銷項稅額的調整分錄：
借：其他業務收入等
貸：產品銷售收入
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
6、對出售不符免稅規定的固定資產應交未交增值稅的調整分錄：
借：營業外支出等
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
7、對納稅人因結算上年稅費需調整本年期初留抵稅費而企業未作調整造成虛列進項稅費的調整分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
8、對納稅人將購買的貨物用於固定資產、集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：
借：應付福利費（在建工程、固定資產等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
9、對納稅人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出的調整分錄：
借：待處理財產損失
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
10、對納稅人因取得假發票，虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：
借：原材料（庫存商品等）
貸：應交稅費-增值稅檢查調整
11、對納稅人因各種原因造成多記銷項稅額或少記進項稅額的調整分錄：
借：應交稅費-增值稅檢查調整
貸：有關科目
十二、年（月）末增值稅的賬務處理
1、月末轉出應交增值稅時：
借 應繳稅金－增值稅－轉出未交增值稅
貸：應繳稅金－未交增值稅
2、增值稅的繳納有預繳和正常繳納，預繳通過「已交稅金」，正常繳納通過「未交增值稅」，下面舉例說明：
預交本月增值稅100元，則 ：
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 100
貸：銀行存款 100
本月實際銷項稅額為1000元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅150元；因已預交100元，下月初尚需交50元，賬務處理是
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅） 50
貸：應交稅金——未交增值稅 50
交納時：
借：應交稅金——未交增值稅 50
貸：銀行存款 50
如果本月銷項稅額為920元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅70元；因已預交100元，多交30元應轉出：
借：應交稅金——未交增值稅 30
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅） 30 （註：多交的30元可抵下月應上交數）
如本月實際銷項稅額為830元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅為-20元，即下月可留抵進項稅額20元；因已預交100元，多交100元應轉出，賬務處理是：
借：應交稅金——未交增值稅 100
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅） 100 （註：多交的100元可抵下月應上交數）
小規模納稅人核算增值稅，只設置「應交稅金——應交增值稅」科目。
購進貨物時其進項稅額不能抵扣：
借：原材料（庫存商品）
貸：銀行存款或者預付賬款
銷售貨物時按不含稅價格計算應交增值稅：
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入（發票金額/（1+3%））企業小規模納稅人，徵收率為3%。
應交稅金——應交增值稅
Ⅸ 一般商業性零售的公司開維修費或是維護費的發票該怎麼辦
根據《增值稅暫行條例》第一條規定： 在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修版配勞務以及進權口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
根據《增值稅暫行條例實施細則》第二條第三款規定：條例第一條所稱修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。
據此，貴公司給客戶提供有償維修服務，應當繳納增值稅，不徵收營業稅。
至於開具什麼發票，按照現行稅法規定，貴公司應當開具「修理修配業統一發票」，而不能開具「商業零售企業統一發票」，更不能到地稅領取或申請代開「服務業統一發票」。
貴公司應當向主管國稅申請領購「修理修配業統一發票」，如果沒有領購此發票，您可以向主管國稅局申請代開發票。
Ⅹ 固定資產維修費怎麼做賬
固定資產維修是指為保持固定資產的正常運轉和使用而恢復固定資產原有性能的行為。根據修理范圍、費用及時間的不同，可以分為日常修理和大修理。具體固定資產修理費賬務處理如下：
1、固定資產日常修理費用，不符合固定資產確認條件的，應根據費用歸屬部門計入對應科目，詳細分錄為：
借：管理費用
銷售費用
貸：銀行存款
2、確認為固定資產的大修理支出，必須同時符合兩個條件，其一是修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎的50%以上；其二是修理後固定資產的使用年限延長2年以上。固定資產大修理費用，應按長期待攤費用進行處理。
(1)企業發生長期待攤費用時：
借：長期待攤費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：原材料（修理領用原材料時）
銀行存款
(2)攤銷長期待攤費用並按照費用歸屬部門計入對應科目：
借：管理費用
銷售費用
貸：長期待攤費用