維修費報賬核查辦法

Ⅰ 公務用車運行維護費預費列支電費,審計如何認定

審計發現，有的公車支出費用從賬面看似乎合理合法，但其中的問題也由明轉暗更加隱蔽， 增加了審計的難度，這就需要我們及時轉換思路，找准切入點，發現問題線索。

一、看是否有完善的內部控制制度及其執行情況。

一是重點掌握被審計單位的公車定編數、實有數及型號，審查車輛是否存在超編及車輛配置超標的問題。二是重點審查被審計單位公車管理內控制度是否健全，是否嚴格按照公務用車派車審批程序以及公務用車使用登記規定嚴格管理車輛。比如油卡管理、定點維修制度是否執行到位。如果發現該單位如內部控制制度不完善或制度執行不嚴，則在油料管理、公車使用維修等方面可能存在違規違紀問題。

二、審查公務用車燃油費支出情況。

按正常情況，一輛公車一周工作日運行5天，一天最多跑不到8個小時。按此標准測算，一輛車一年或一天的耗油量在一個合理區間。審計時第一是收集被審計單位公車基本信息，包括行駛證、號牌、型號、購置使用年限、排量、油箱最大容積、加油卡和近幾年運行里程等內容。二是收集該單位的加油情況。如使用IC卡加油的，可查看每次加油數量小票；未實行IC卡加油，可直接調取用車派出單和統計該車燃油費支出較高的某幾個年度或月份的所有加油發票。根據上述收集到的情況和數據，製作燃油費支出情況統計表，統計篩查該車單次加油量大於該車油箱最大容積的數據(單次加油量小於且接近或等於該車輛油箱最大容積的部分不予考慮)，有明顯異常數據的,需要進一步核實。審查加油的間隔日期，審查是否存在同一日期加油次數大於1次或連續日期且加油金額和數量相同等異常情況。同時查看加油日期和過路費支出票據有無發生在節假日、雙休日或車輛維修期間，如發現異常數據,可向有關人員做調查筆錄進行核實。被調查人如不能作出合理解釋和提供有效證明能夠排除異常的，可初步判定該單位油料管理上存在巨大漏洞，可能存在私車公養或多報燃油支出形成變相列支等其他違規違紀問題。

三、審查公務用車維修支出費用。

一是審查是否存在報銷非本單位車輛維修費用等問題，主要是驗證車輛歸屬,調取「維修結算審核單"中車輛信息進行核對，確定車輛是否為被審計單位車輛。二是核對車輛維修信息。了解被審計單位車輛維修管理流程，可調取車輛維修清單、車輛修理單位的維修明細表等資料，核實車輛維修基礎信息資料與報銷資料是否存在不符的問題，查找分析具體原因。三是審查車輛維修是否存在過度的問題。車輛的維修保養應根據車輛的實際使用狀況和運行里程而定，但有些單位存在對公車過度維修的現象。審計人員可選取抽查公務用車維修費用支出較大或維修頻率較頻繁的年度或月份的維修保養支出單據,按照維修保養時間項目等因素進行統計，分析車輛是否存在短時間頻繁維修、維修項目相同或內容相近、正常保養零配件更換頻次與正常使用時間不相吻合進行過度保養或維修的問題。如出現上述情況需進一步查找原因看是否存在虛列維修費用變相列支的問題線索。

Ⅱ 修理費審核要點

維修費的審計有以下幾點1、維修事項的真實性。是否有完整的維修記錄，包括《維修申請》、維修發票、申請人對維修事項的確認、聯系電話2、維修單價確定的合理性。一般維修事項應該與維修單位約定好維修單價，簽訂維修協議，根據授權報公司審核後執行。而不是直接由物業部人員臨時性的制定。已經約定維修單價的，審計人員應該對單價進行市場詢價。
審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。審計作為一種監督機制，其實踐活動歷史悠久。
修理費指企業對固定資產、低值易耗品的修理維修費用，其中包括繭灶維修費。修理費用一般應計入當期管理費用，如固定資產的修理費用發生不均衡或數額較大的，可採用待攤或預提的方法。

Ⅲ 固定資產的維修費的會計分錄怎麼做

一般性的維修費用，按固定資產所屬部門計入費用，製造費用或管理費用，銷售費用。

Ⅳ 固定資產維修費怎麼做賬

固定資產維修是指為保持固定資產的正常運轉和使用而恢復固定資產原有性能的行為。根據修理范圍、費用及時間的不同，可以分為日常修理和大修理。具體固定資產修理費賬務處理如下：
1、固定資產日常修理費用，不符合固定資產確認條件的，應根據費用歸屬部門計入對應科目，詳細分錄為：
借：管理費用
銷售費用
貸：銀行存款
2、確認為固定資產的大修理支出，必須同時符合兩個條件，其一是修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎的50%以上；其二是修理後固定資產的使用年限延長2年以上。固定資產大修理費用，應按長期待攤費用進行處理。
(1)企業發生長期待攤費用時：
借：長期待攤費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：原材料（修理領用原材料時）
銀行存款
(2)攤銷長期待攤費用並按照費用歸屬部門計入對應科目：
借：管理費用
銷售費用
貸：長期待攤費用

Ⅳ 維修費如何進行賬務處理

1、維修費不算太多，用於生產的，就計入生產成本；用於管理的，就計入管理費用內
借：生產成本/管理費容用 貸：應付賬款/銀行存款
2、維修設備的話，按照維修費比例達到資本化比例則計入固定資產
借：固定資產 貸：應付賬款/銀行存款

Ⅵ 公司費用報銷制度及報銷流程

第一條采購付款報銷流程：1、若有供貨商發票未到而需先付款的，應先填寫采購申請單，註明材料名稱，規格型號，數量，估計價格，金額，運費、供貨單位及付款方式(現金、支票、電匯等)，並由部門主管簽字確認，交相關部門副總經理審核落實，由財務總監審核簽字認可，並由總經理簽字同意，方可向財務部辦理借款手續並支取款項(現金或支票等);2、采購完成後采購員應在一周內報賬，采購員持有效單據到財務部結算，即必須附有正確及有效的票據來證實支出，收據、發票必須是正本，並加蓋對方公章，復印件、白條將不予受理，采購員采購時應盡可能要求供應商開發票(註：若不能取得收據原件應取得收據傳真並同時註明該傳真件與原件同具法律效力)，交回財務部，以便財務做賬。第二條借款報銷流程1、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫借款單，借據中需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得塗抹。舊賬未清應先核銷舊賬，否則不可以再借款。2、借款人將填好的借據交由借款人所屬的部門經理簽字，部門經理需問明借款緣由，確認用途妥當後方可簽字審批。3、借款人將部門經理簽字後的借據交由財務會計審核後再交相關部門副總經理確認落實，並由財務總監簽字審批，總經理簽字後視為財務部可以支付該款項。4、財務部出納員看到簽批手續齊全的借據後，方可付款。如有一項簽批手續不全，出納員不予支付。5、借款人需保證在借款之日起一周內報賬還款(出差人員則在回公司後一周內結清，對於異地出差人員補充借款應填寫借款單，並以傳真的方式發回公司，但必須註明：原件與傳真件同具法律效力，同時必須把前期的費用報銷單據連同借款單一並郵回公司，否則不予報銷並承擔經濟責任，另外對於營銷人員借款參照《營銷人員薪酬管理辦法及費用管理》執行，如需延長時限，應提前通知財務部，無理由的延期還款，財務部有權按每逾期1天，扣除報銷總額的5%，超2天10%，依次類推。結算方式：以現金歸還或報銷單抵扣。第三條日常費用報銷流程1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單(辦公用品將由行政部統一在月底統計物品種類、數量，編制月度采購計劃)，經財務總監和總經理審核同意後方可采購;2、購買物品後需先填寫報銷單(確保提供正規發票等)，經部門經理確認、財務會計審核、財務總監審批，並由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。3、出差人員回公司後，出納應及時提醒、督促報銷。一周內必須完成報銷工作。報銷內容：按出差管理制度執行。有關請客送禮需預先報請財務總監確認，然後由總經理簽字方能實施。報銷單填寫：寫明出差時間、報銷內容、金額等，並由部門經理簽字確認。4、糧繁加工部的臨工工資報銷須在一周之內呈報派工單存根聯和相應的入庫單據，以便會計審核，報銷人員持有主管部門領導簽字確認後的派工單報銷聯於每周五下午4：00後到財務部辦理支付手續。經財務會計審核，財務經理復核，由部門副總經理簽字確認並由財務總監批准落實後上報總經理簽字批准方可支付。5、日常種子、下角料等運雜費由承運人員持有效單據到財務部經財務會計審核，財務經理簽字落實，並由財務總監簽字確認後上報總經理簽字批准方可付款。6、報銷人將原始票據(正規發票)粘貼規整後，填制費用報銷單。費用報銷單上需寫明報銷人、報銷日期、報銷人所屬部門、報銷事由、後附單據數量及報銷金額。其中報銷金額大小寫須相符，且費用報銷單表面不得塗抹。7、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核，部門經理應確認各項費用為應該發生，方可簽字。另外對於營銷人員費用報銷參照《營銷人員薪酬管理辦法及費用管理》執行。8、部門經理審核簽字後，報銷人將報銷單交至財務部，由財務會計審核簽字並由財務經理簽字確認。財務部審核應本著以下原則：(1)、審核單據粘貼是否規范，字跡有無塗抹;(2)、審核各項費用金額大小寫是否與後附原始單據金額相符;(3)、審核各項費用發生是否切合實際，有無虛報、多報;(參照費用報銷制度)(4)、審核簽批手續是否齊全。若以上三條有一項不符合規定，財務部有權將該報銷單退還報銷人，要求其重新填寫。9、財務會計將財務部復核後的費用報銷單，上報相關部門副總經理、財務總監及總經理簽字審批，總經理簽字後視為同意財務部付款。上報時間：每星期二、星期五。10、會計將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，要求出納員通知報銷人並給予付款。出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續不全，出納員不予支付。報銷時間：星期二、星期五下午4：00以後。11、其他報銷內容和要求參照相關規定。第四條此制度未涉及事項，暫按總經理的意見核定報銷，之後由財務部對該制度進行補充及完善;第五條本制度解釋權歸公司財務部。原始憑證粘貼整理辦法為了規范報賬，提高工作效率，減少台前等候時間，也便於日後查賬，現將報賬過程中原始憑證的粘貼要求和方法介紹給大家，請來財務部報賬的同志提前按下列要求做好相關工作。1、票據分類。對於集中較多的同一類型票據要先按照內容進行分類，如辦公用品、資料費、市內交通費、差旅費、設備維修費等，按照類別分別粘貼。其中差旅費的票據還應按照差旅費報銷單中的項目再次分類，單獨粘貼，附到差旅費報銷單後邊;2、將膠水塗抹在票據左側背面，沿著粘貼紙裝訂線內側和粘貼紙的上、下、右四個邊依次均勻排開橫向粘貼，避免將票據貼出票外。裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達不到裝訂要求;3、如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大後小或者先小後大的順序粘貼;4、票據比較多時可使用多張粘貼紙;5、對於比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。以上就是對「外資企業財務制度」的相關回答，希望對您有幫助

Ⅶ 維修費核算哪些內容

修理費通常是指固定資產修理費。

由於固定資產使用期較長，為了使固定專資產經常處於最佳狀屬態，恢復其使用價值，就需要經常進行修理或修復，或發出的費用支出，就是修理費。

Ⅷ 新會計准則關於固定資產維修費用怎麼規定

按照準則規定，日常的固定資產維修費應該直接計入管理費用科目