审计公车维修费

㈠ 审计时候比较以前年度和当年各月的固定资产修理费用的目的是什么

根据纵向比较以前年度和当年数据做趋势分析固定资产修理费，主要目的是找出明显异常的点，再调查异常的原因，看是否属于合理支出，是否有错报或舞弊。有助于提供审计效率。

㈡ 审计审车辆维修费用高于合同价该怎么整改

高于合同金额补决算资料，按决算金额调整实际维修费用

㈢ 请问单位公车的维修费应计入哪个会计科目

管理费用----汽车费用

如果你是行政事业单位，就做如经费支出-公务费-车辆运行或者事业支出-商品和服务支出--公务用车运行维护费

㈣ 纪委对规范公务用车的建议意见有哪些

限制公车使用范围，禁止公车私用。许多国家都明确规定，专车只能用于公务，内不能用来办私事。严格容控制公车调派，制定公务用车公里数计划额度。实行交通补贴，鼓励、帮助公务人员购买汽车。

㈤ 车辆维修费 怎么审计

将被审计单位的汽车按品牌，购置时间，购置金额，行程公里数，每次修理时间，金额按内会计年容度进行汇总合适，并查看维修费的原始凭证，寻找疑点并与往年度的维修费进行对比即可。属于比较好审计的内容了。例如，某事业单位的汽车共5辆，审计组查看维修费的账务时发现5辆车在2013年度共更换轮胎23个，这明显的就是疑点，谁家的车一年也不可能换胎换的这么频繁。查找原始凭证，并延伸出具维修发票的汽修厂，得出实际审计结果。

㈥ 公车保养费和维修费怎么做账

可计入管理费用，下设车辆费明细。如果再想细化，车辆费科目下再设维修费即可。

㈦ 如何审计修理费

维修费的审计有以下几点1、维修事项的真实性。是否有完整的维修记录，版包括《维修申请》、维权修发票、申请人对维修事项的确认、联系电话2、维修单价确定的合理性。一般维修事项应该与维修单位约定好维修单价，签订维修协议，根据授权报公司审核后执行。而不是直接由物业部人员临时性的制定。已经约定维修单价的，审计人员应该对单价进行市场询价

㈧ 审计审车辆维修费高于中标价钱整改说明怎么写

一般就是把抄准备怎么落袭实这项工作的步骤进行说明。如第一，X年X月X日，组织研究落实审计整改方案 ，参加人员，负责人。第二，X年X月X日，分析超标的原因和解决重点。第三，联系XX维修商（或维修中标单位）进行价格谈判。负责人XXX。第四，X年X月X日完成落实。第五，……个人观点，仅供参考。

㈨ 和公务车有关的科目是不是都计入到公务车运行维护费里面啊

是的。

根据《党政机关公务用车预算决算管理办法》:

第十七条公务用车运行费用包括公务用车燃料费、维修费、保险费、过路过桥费、停车费和其他相关支出。

第十八条财政部门应当根据实际需要，结合政府财力状况，科学制定公务用车运行费用定额标准。

第十九条财政部门根据各单位编制内公务用车数量和运行费用定额标准，核定公务用车运行费用预算，按照隶属关系列入各部门的部门预算。

第二十条在编制部门预算时，党政机关公务用车运行费用列《政府收支分类科目》支出经济分类科目“商品和服务支出”类下的“公务用车运行维护费”款级科目。预算编制没有细化到经济分类的，应当将“公务用车运行维护费”预算单独列示。

(9)审计公车维修费扩展阅读：

根据《党政机关公务用车预算决算管理办法》：

第十一条公务用车购置费用包括公务用车购置价款、车辆购置税和其他相关支出。

第十二条对各有关部门编制的年度公务用车配备更新计划，财政部门应当按照公务用车管理规定严格审核。在此基础上，统筹安排公务用车购置费用，并实行严格管理。

第十三条中央和国家机关本级一般公务用车和部级干部用车购置费用，分别归口列入四个管理局的部门预算。

中央和国家机关本级执法执勤用车、特种专业技术用车和其他用车购置费用，列入各部门的部门预算。

第十四条中央垂直管理部门所属单位的一般公务用车、执法执勤用车、特种专业技术用车和其他用车购置费用，列入各主管部门的部门预算。

第十五条地方各级党政机关公务用车购置费用，按照地方部门预算管理有关规定，列入地方各有关部门的部门预算。

第十六条在编制部门预算时，党政机关公务用车购置费用列《政府收支分类科目》支出经济分类科目“基本建设支出”类或者“其他资本性支出”类下的“公务用车购置”款级科目。预算编制没有细化到经济分类的，应当将“公务用车购置”预算单独列示。

㈩ 审计局对协会经费支出和车辆管理有哪些要求吗

一机关经费支出签批权限

凡领报经费，按以下签批权限办理：由经办人填报及部门负责人把关后会计人员认真审核，办公室主任复核，局长签批后方能办理支付手续;未列入年初细化预算的重大开支项目、大额资金支出经局长审核后提交党组会议或局务会议讨论决定。

二财务报销提供的报销凭据

各种费用报销严格按照福州市财政局转发《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》(榕财会[2004]45号)提供报销凭据，以及有关审批单和费用结算清单等相关单证，对不符合规定的报销凭证或附件不全的，财会人员有权拒绝办理报销手续。

三领用支票和因公借款

凡领用转帐支票必须填写“支票领用申请单”，经办公室主任签批后，出纳方可予以办理。出纳人员办理支票要严格执行财务制度规定，支票上应写明日期、金额和用途等内容，不得领用空头支票。

机关工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制借款单，由办公室主任审核，报局长审批后，出纳人员方可办理借款手续，公务结束后应及时办理借款核销手续，除特殊情况外，公务结束后三个月内未办理借款核销手续的以挪用公款论处。机关工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。

四严格财务报销审批手续

1、会务审批制度。专业会议应由经办处室编制“会议方案”及《会议费预算单》，报经分管领导同意后，报办公室审核，局长签批后方可召开会议，并负责办理会议费结算和报销，办公室协助安排具体事宜。报销会议费支出应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算单、会议费结算汇总单、正式发票和费用清单，发票必须由经办人、证明人、经办会议处室负责人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。凡超出审批标准或扩大范围开支的不予报销。培训费报销参照执行。

2、公务接待审批制度。各处室应坚持“热情接待、节约开支”的原则认真做好公务接待工作，严格控制接待标准、人数，堵塞漏洞，反对铺张浪费行为。来客需接待时，经办接待处室应编制“接待方案”及《公务接待审批单》，由经办处室负责人及分管领导审批后，经办公室审核、局长签批后方可予以接待，并负责办理接待费结算和报销。一般公务接待尽量在机关食堂接待，需在外接待时必须报局长批准。报销接待费支出时应附正式发票(在外接待)或食堂用餐通知单(在机关食堂接待)和《公务接待审批单》，以及各项接待费用结算清单，在外接待的发票必须由经办人、证明人、经办接待处室负责人签字，在机关食堂接待由办公室填制“食堂用餐通知单”交食堂安排用餐，经办接待处室应对用餐费用结算确认签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。

3、购买各种办公用品审批制度。

购买各类办公用品，必须符合工作必需及节约的原则，由办公室根据各处室提出的要求，再由办公室采购负责人汇总编报《预算支出审批单》，报办公室审核、局长签批后方可采购。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，属于政府采购的物品必需实行政府采购。实物购入后，要按照规定办理验收手续，实物发票必须由仓库保管人员验收并签字，属于固定资产应填写固定资产入库单，并由资产管理员负责统一登记、管理。发票必须由经办人、证明人、验收人(仓管员)签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。未批先购的不予报销。

4、差旅费审批制度。经局长批准外出的差旅费报销(包括：出差事由、时间、地点、停留时间等情况)，处室负责人由分管领导签批，其他人员由处室负责人签批。驾驶员出车下乡费用报销须附《出市区用车登记表》和正式发票;审计人员外出审计费用报销须附“审计组执行外勤经费自理情况表及项目审计外勤经费登记表、审计通知书和正式发票;外出考察学习、培训等费用报销，须附主办单位通知文件及本单位审批单和正式发票，发票必须由经办人、证明人、处室负责人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。出纳办理报销时，要严格按照财务制度和费用支出的规定标准进行检查，发现问题及时报告有关领导。委托各类旅行社办理的要以原始发票作为报销凭证。

5、机动车维修费审批制度。机动车维修应先经车辆管理部门认定，需维修的车辆，由驾驶员编制《车辆维修申报审批表》(格式附后)，报办公室分管领导审核、办公室主任审批、局长签批后方可维修，并负责办理维修费结算和报销。机动车维修必须到与我局签定维修协议的定点厂家进行维修,报销维修费应有修理厂家的正式发票和车辆维修申报审批表，以及修理厂家“车辆定点维修费用结算单”，发票必须由经办人、派车负责人、办公室分管领导签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。要建立车辆损耗、油耗记录，实行车辆统一保险制度。

6、驾驶员出车下乡车辆通行费、停车费审批制度。驾驶员出车下乡车辆通行费、停车费报销须附《出市区用车登记表》，发票必须由经办人、派车负责人、办公室分管领导签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。

7、修缮项目(包括零星修缮)审批制度。修缮项目的管理必须按有关规定执行，所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定进行招投标确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算，按管理权限报有关部门审批。

8、其他费用审批制度。其他费用报销应按规定附《预算支出审批单》和费用结算清单等相关单证，发票必须由经办人、证明人、审核人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。无批准预算的不予报销。

五、财务人员要严格认真执行财务会计制度，敢于坚持原则，及时提出问题和建议，重大情况要及时向局长汇报情况。局领导和各处室要支持财务人员依法依规开展工作，经常了解财务计划、经费支出、财务制度与财经纪律等执行情况和存在问题，帮助财务人员解决实际困难，不断提高财会素质，使局机关财务工作合规、合理、规范、有效。

六、本制度从公布之日起执行。

以前局机关财务管理制度、财务报销手续补充规定，凡与本制度不符的，一律以本制度为准。

局机关财产物资管理办法另行制定。

市审计学会、市内审学会、局机关党委、机关工会、机关食堂等单位财务管理参照执行本制度。

区审计局财务管理制度

为了进一步规范本局的财务行为，加强财务管理，保障审计工作任务的完成，制订以下制度。

一、财务管理的基本原则是：认真执行国家有关法律、法规和财务规章制度，厉行节约，量入为出，注重资金使用效益。

二、合理编制单位预算，统筹安排，节约使用各项资金，保障单位正常运转的资金需要。

三、加强国有资产管理，防止国有资产流失。单位的资产由办公室负责管理。固定资产实行帐卡管理，及时登记，并一年一次盘存，做到帐实相符;低价财产和物品应加强日常管理，防止流失。

四、建立局长领导负责的财务审批办法。其财务审批权限为：招待费一次性在1000元以下，其他费用(不含一般设备单价在500元以上、专项设备单价在
800以上，使用年限在一年以上的固定资产)在2000元以下,由局长审批，超过2000元以上的费用和购置固定资产须经局长办公会议审查同意。

为有利于工作，对支付金额在200元以内的日常办公用品，可由办公室先办理后履行审批手续。

五、财务报销管理原则。日常办公用品购置，由办公室统一办理;凡纳入政府采购目录的商品采购，由办公室先办理有关审批手续，后由区财政实行统一采购;工作人员需购置办公物品和工具书籍等，应坚持先申请后购置;因公招待，应坚持“热情、合理、节约”的原则，先报批后办理;出公差人员，应按规定填写差旅费报销单，报销标准按区财政规定执行。

六、财务报销手续。各类支出票据应符合国家票据管理规定。报销的原始凭证(包括现金支付票据和转帐支付票据)须由经办人，签名证明人签字，局领导签批。

七、单位的年度预算、财务执行情况，应报经局长办公会议审批;局办公室一年一次公布单位财务执行情况。