專門售後維修所得稅

A. 售後服務的質量保證金在算所得稅時可以扣除嗎

不可以，收取或支付的保證金屬於暫時性的款項，屬於往來業務，只有在真正支付時才可以入賬在所得稅前扣除。

B. 企業所得稅年報維修費可以稅前扣除嗎

一般小的修理費計入管理費用是可以稅前扣除的
修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上，修理後固定資產的使用年限延長2年以上的固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除

C. 最新個人維修所得稅稅率

繳納營業稅3% ，城建稅、教育費附加、地方教育費附加等大約是營業稅的10%（各地規定不一樣），個人所得稅是要交的，沒有固定比例，開的越多稅率越高，5%--35%。

D. 產品售後服務費用實際發生時可稅前扣除，但是該年度未發生售後服務支出，記為可抵扣暫時性差異嗎

《會計法》第十一條規定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。因此，年度末所發生的經濟業務應計入當年的會計核算。

E. 產品售後服務費在所得稅計算中是屬於調增項還是調減項

正常經營業務下的售後服務費用，一般都可以所得稅前列支，不存在調增或調減的問題。

在會計處理上，由於強調配比原則，一般需要計提售後服務費用先計入當期損益。此時，真正的售後服務費用尚未支出。按企業所得稅法規定，企業真實發生的與收入有關的費用才允許稅前扣除。所以，對於計提的售後服務費用因尚未支出而應調增應納稅所得額。但同時，本期實際支出的前期售後服務費用也可以調減應納稅所得額。

F. 一般納稅人維修車行要交所得稅么交的是什麼所得稅

個體戶生產經營所得，一季度交一次所得稅

G. 生產企業的售後維修是什麼稅率，增值稅發票怎麼開

建議咨詢稅局專管戶的稅管員會告訴你公司所有業務的稅率。

H. 售後服務費所得稅可以稅前列支嗎

售後服務費所得稅可以稅前列支。
稅前扣除項目范圍
（1）借款利息支出。生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，按不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
納稅人從關聯方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
（2）工資、薪金支出。
（3）職工工會經費2%，職工福利費14%，職工教育經費2.5%。
（4）公益、救濟性的捐贈。納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度會計利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
（5）業務招待費。
將企業發生的與生產經營有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，且扣除總額全年最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%。
（6）各類保險基金和統籌基金。按國務院或省級人民政府規定的比例向社會保險經辦機構上繳的各類保險基金和統籌基金，包括基本或補充養老、失業、醫療、工傷等保險，可在規定比例內據實扣除。
（7）固定資產租賃費。以經營租賃方式從出租方取得固定資產，其符合獨立交易原則的租金可根據受益時間，均勻扣除；納稅人以融資租賃方式取得固定資產，其租金支出不得扣除，但可按規定提取折舊費用。
（8）壞賬損失及壞賬准備金。
企業壞賬準的提取比例為年末應收賬款余額的千分之五。
（9）財產保險和運輸保險費用。
（10）資產損失。
（11）匯兌損益。
（12）支付給總機構的管理費。
（13）住房公積金。
（14）廣告和業務宣傳費。不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除實扣除；超過部分准予在以後納稅年度結轉扣除。
（15）研究開發費用。納稅人發生的研究新產品、新工藝、新技術的研究開發費用可以據實扣除，不論可否形成無形資產，不需要資本化。盈利企業發生的研究開發費用比上一年度增長超過10%的，可加計扣除實際發生額的50%。
（16）其他扣除項目。按照法律、行政法規和國家有關稅收的規定扣除。

I. 售後維修業務領用外購耗材增值稅的處理

增值稅暫行條例第十條及增值稅暫行條例實施細則第四條規定，企業生產產品在保修內期內出現質量問題，企業提供容免費維修所消耗的外購原材料，屬於用於增值稅應稅項目，不需要作進項稅額轉出。同時，生產企業在保質期內因免費維修承諾而發生的免費更換自產零配件和修理修配勞務是銷售合同的一部分，有關收入已在銷售產品時獲得並繳納相關稅款，免費維修時無需再繳納增值稅，維修領用的零配件也不需要視同銷售。需要注意的是，不在保修范圍內而無償提供的維修材料、配件，應根據增值稅暫行條例實施細則第四條的規定，視同銷售並繳納增值稅。
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J. 產品質量保證維修費應該計入應納稅所得額嗎

品質量保證費屬於售後抄服務范疇，將其計入銷售費用。

只有在實際發生用時據實扣除，產品質量保證屬於或有事項，企業應在期末將其確認為一項負債，金額應按可能發生產品質量保證費用的數額和發生的概率計算確定。

按照預計金額直接計入當期損益的費用不得稅前扣除，由於預計產品質量保證費根據《企業會計准則———或有事項》的規定。因此企業所得稅匯算清繳時根據實際發生額進行納稅調整。

(10)專門售後維修所得稅擴展閱讀：

本科目應當銷售費用費用項目進行明細核算，本科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，

包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售後服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

企業發生的與銷售商品和材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的不滿足固定資產准則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產後續支出，也在本科目核算。