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维修费抵扣质保金的做账

发布时间:2021-02-12 03:53:13

Ⅰ 质保金如何入账

质保金属于或有事项,应根据工程造价及历史维修记录,作一个维修费用的概率内经验判断。容

1.每季末根据销售额及发生概率计提产品质量保证金
借:销售费用-产品质量保证
贷:预计负债-产品质量保证
2.发生时维修费用时:
借:预计负债-产品质量保证
贷:应收账款(或现金或存货等)
对于施工企业,质保金及维修是经常性事项,若发生维修费甲方应出具签证单等相关单据。所得税按照实际发生的费用可以扣除。

Ⅱ 质保金会计分录

质保金会计分录是在复借贷时关于缴制纳、收到质保金的记录。

具体细节如下:

一、缴纳质保金

1.缴纳时

借:其他应收款——贷:银行存款。

2.退还保证金做

借:银行存款——贷:其他应收款。

3.被扣保证金做

借:管理费用——贷:其他应收款。

二、收到质保金

1.钱汇入公司账户时:

借:银行存款——贷:其他应付款-某人。

2.汇保证金时:

借:其他应收款—某单位——贷:银行存款。

3.退回保证金:

借:银行存款——贷:其他应收款—单位。

Ⅲ 有扣留质保金的会计分录如何做

既然是扣留质保金,应该是甲方(发包方)应付,乙方(承包方)是应收回而不是应付。
质保金应答记入“应付账款”。因为质保金属于建造工程项目成本的一部分。
借:在建工程—**项目
贷:银行存款
应付账款—质保金

质保金到期后,支付质保金
借:应付账款—质保金
贷:银行存款

如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金,作为销售折让处理,直接核销不支付部分
借:应付账款—质保金
贷:在建工程—**项目

Ⅳ 期内发生的维修费用,费用冲质保金,我方应如何做账

程完工后发生的维修费和质保金,新规定计入管理费用,不再计入制造费用。

新准内则规定,不容满足固定资产准则第四条规定确认条件的固定资产修理费等,应当在发生时计入当期损益,并在《企业会计准则——应用指南》的附录《会计科目和主要账务处理》中明确指出:企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,在“销售费用”科目核算;企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出,在“管理费用”科目核算。“制造费用”科目与固定资产有关的费用项目是生产车间的机物料消耗、固定资产折旧,无固定资产修理费项目。

Ⅳ 工程完工后发生的维修费和质保金计入什么科目

工程完工后发生的维修费和质保金,新规定计入管理费用,不再计入制版造费用。

新准则规定权,不满足固定资产准则第四条规定确认条件的固定资产修理费等,应当在发生时计入当期损益,并在《企业会计准则——应用指南》的附录《会计科目和主要账务处理》中明确指出:企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,在“销售费用”科目核算;企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出,在“管理费用”科目核算。“制造费用”科目与固定资产有关的费用项目是生产车间的机物料消耗、固定资产折旧,无固定资产修理费项目。

Ⅵ 质保金怎么做账

如果是销售中的质保金,做账如下:

借:银行存款-其他应收款--质保金

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税-长期应收款--质保金

如果是工程中的质保金,做账如下:每月末根据计提质保金

借:销售费用--产品质量保证

贷:预计负债--产品质量保证

发生维修费用时:

借:预计负债--产品质量保证

贷:应收账款/库存现金/银行存款/存货等

在实际工作中:帐务处理:甲方根据乙方开据的工程发票,

借:在建工程/固定资产

贷:银行存款/应付帐款/其它应付款

一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐。质保期完成后,再做支付处理。乙方在收入形成时,按收入的比例预提售后服务费

借:销售费用/应收帐款/其它应收款

贷:营业收入

质保金到期收回时:冲减预提费用及其他应收款(质保金);无法收回时,直接转入成本或费用。

(6)维修费抵扣质保金的做账扩展阅读:

在实际工作中:帐务处理:甲方根据乙方开据的工程发票,借记:在建工程等工程类科目或固定资产,贷记:银行存款或应付帐款、其它应付款。一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐。质保期完成后,再做支付处理。

乙方在收入形成时,按收入的比例预提售后服务费借记:营业费用(销售费用)或应收帐款、其它应收款;贷记:预提费用或营业收入;质保金到期收回时:冲减预提费用及其他应收款(质保金);无法收回时,直接转入成本或费用。

质保金就是“工程质量保证金”,建设单位在与施工单位结算支付工程款时,一般应预留工程总额的5%-10%作为质保金。其做法应在双方签订施工合同条款中明确:质保期限和价款比例。其目的是为了确保建筑工程质量、避免因质量问题而再进行的费用。

过了质保期后如无质量问题再退还质保金,如出现质量问题乙方应履约责任,对施工项目进行质保,直到工程验收合格为止,费用从质保金中扣除。 如无质量问题,应按双方的约定,甲方给付 已乙方预留的质保金。

Ⅶ 质保金怎么入账

付出质保金:
借:其他应收款--质保金
贷:银行存款(或库存现金)
收出质保金:
借:银行存款(或库存现金)
贷:其他应付款--质保金

Ⅷ 因为维修,我们扣了他的部分质保金,现在质保金到期,我们该怎么做账呢。

维修费从质保金里扣除,质保期满,退回剩余质保金。

Ⅸ 质保金扣除怎么账务处理

两种处理办法:
1、按属于无法收回应收账款,账务处理计入“管理费用”,报税局审批后方可在所得税前扣除。
2、按质量赔偿处理,贵公司与客户依据经济合同规定,支付的赔偿支出不属于流转税征收范围,应凭双方签订合同、协议、赔偿协议、对方公司签收证明入账,计入“营业外支出”。根据国税发[2000]84号文件的规定,纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括售后服务部银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。
地方性法规:大连《企业所得税规定》:
3、关于企业发生的合同违约金、赔偿金的收支税收处理问题

企业的违约金、赔偿金收支,原则上在收取和支付日确认收入和税前扣除。
青地税函〔2011〕4号 :
企业因产品质量原因给对方造成损失,经过双方协商达成赔偿协议,支付的赔偿款是否可以税前扣除?
答:《财政部国家税务关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税【2009】57号)及《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》(国税发【2009】88号) 所称的资产损失,是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失。企业因产品质量的原因给对方造成的损失,经过双方协商达成赔偿协 议,或经过法院判决,其支付的赔偿款不符合资产损失的定义,因而不属于资产损失,而属于赔偿支出,应属于与生产经营有关的支出。企业如能提供充分适当的证 据证明确属赔偿支出,可以在税前扣除。

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