固定資產出售後匯繳清繳怎麼做

『壹』 2018年購買的固定資產一次性扣除次年5月出售,匯算清繳怎麼處理

固定資產不能一次性扣除成本的，要按預計使用年限，採取適當折舊法進行折舊，慢慢攤銷到成本里的。你重新計算吧，把多攤銷的調出來，5月份賣的時候進行清理，盈虧情況通過營業外收入和營業外支出科目核算。記得計算增值稅，如果增值還要交增值稅。祝你順利。

『貳』 固定資產賣了怎麼做賬務處理

固定資產出售的賬務處理如下：

（一）固定資產轉入清理。借：固定資產清理累計折舊固定資產減值准備貸：固定資產。

（二）發生的清理費用等。借：固定資產清理貸：銀行存款。

（三）收到出售固定資產的價款。借：銀行存款貸：固定資產清理如果是出售的是機器設備等動產，需要計算繳納增值稅。則，借：銀行存款貸：固定資產清理應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）。

（四）出售的是不動產，如房屋建築物等，繳納營業稅。則，借：固定資產清理貸：應交稅費—應交營業稅（五）清理凈損益的處理。1、結轉凈損失，借：營業外支出—非流動資產處置損失貸：固定資產清理2、結轉凈收益，借：固定資產清理貸：營業外收入-非流動資產處置利得。

固定資產清理是資產類賬戶，用來核算企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產凈值以及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入。 借方：登記固定資產轉入清理的凈值和清理過程中發生的費用； 貸方：登記出售固定資產的取得的價款、殘料價值和變價收入。

其貸方余額表示清理後的凈收益；借方余額表示清理後的凈損失。清理完畢後凈收益轉入「營業外收入」賬戶；凈損失轉入「營業外支出」賬戶。

其借方余額表示清理後的凈損失；貸方余額表示清理後的凈收益。清理完畢後凈收益按資產還有無價值轉入「營業外收入」或「資產處置損益」賬戶；凈損失轉入「營業外支出」賬戶或「資產處置損益」賬戶。

『叄』 固定資產出售怎麼做賬務處理

固定資產出售怎麼做賬務處理如下：

固定資產出售的賬務處理涉及兩種情況：

一、未提完折舊將固定資產出售，賬務處理怎麼做?

1、轉入固資清理：

借：固定資產清理、累計折舊。

貸：固定資產(原值)。

2、出售固定資產價款：

借：銀行存款。

貸：固定資產清理。

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。

3、固定資產清理轉入資產處置損益：

(1)如"固定資產清理"賬戶是借方余額，則為清理的凈損失。

借：資產處置損益。

貸：固定資產清理。

(2)如為貸方余額是清理的凈收益。

借：固定資產清理。

貸：資產處置損益。

3、固定資產清理轉入資產處置損益。

(1)如"固定資產清理"賬戶是借方余額，則為清理的凈損失。

借：營業外支出。

貸：固定資產清理。

(2)如為貸方余額是清理的凈收益。

借：固定資產清理。

貸：營業外收入。

『肆』 固定資產沒到折舊年限，變賣了，到所得稅匯算清繳要怎麼處理啊

因企業轉產，部分固定資產停用，但會計里仍計提折舊，本人認為此差異不同於折舊方法帶來的差異，由於折舊方法帶來的差異，可以做為暫時性差異，但停用的設備稅法不可以計提折舊，會計上也不應計提折舊，但仍計提,是否屬於會計差錯,此折舊在匯算清繳時，應屬於永久性差異還是暫時性差異,，計提折舊的范圍包括

(1)企業在用的固定資產，一般均應計提折舊。

(2)房屋、建築物;

(3)在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具;

(4)季節性停用、大修理停用的設備;

(5)融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產.

不提折舊的固定資產包括:

(1)末使用、不需用的機器設備;

(2)以經營租賃方式租入的固定資產;

(3)在建工程項目交付使用以前的固定資產;

(4)已提足折舊繼續使用的固定資產;

(5)末提足折舊已提前報廢的固定資產;

(6)國家規定不計提折舊的固定資產,如土地.

(4)固定資產出售後匯繳清繳怎麼做擴展閱讀

折舊范圍

在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。

下列固定資產不得計算折舊扣除:

1、 房屋、建築物以外未投入使用的固定資產;

2、以經營租賃方式租入的固定資產;

3、 以融資租賃方式租出的固定資產;

4、 已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

5、 與經營活動無關的固定資產;

6、單獨估價作為固定資產入賬的土地;

7、不征稅收入用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除

8、 其他不得計算折舊扣除的固定資產。

『伍』 固定資產清理所得稅匯算怎麼填寫

（1）出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，
借：固定資產清理 （轉入清理的固定資產帳面價值）
累計折舊 （已計提的折舊）
固定資產減值准備 （已計提的減值准備）
貸：固定資產 （固定資產的賬面原價）
（2）發生清理費用時，
借：固定資產清理
貸：銀行存款
（3）計算交納營業稅的時候，企業銷售房屋和建築物等不動產，按照稅法有關規定，應該按其銷售額計算交納營業稅，
借：固定資產清理
貸：應交稅金——應交營業稅
（4）收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時，
借：銀行存款
原材料等
貸：固定資產清理
（5）應由保險公司或過失人賠償時，
借：其他應收款
貸：固定資產清理
（6）固定資產清理後的凈收益，
借：固定資產清理
貸：長期待攤費用 （屬於籌建期間）
營業外收入——處理固定資產凈收益 （屬於生產經營期間）
（7）固定資產清理後的凈損失，
借：長期待攤費用 （屬於籌建期間）
營業外支出——非常損失 （屬於生產經營期間由於自然災害等非正常原因造成的損失）
營業外支出——處理固定資產凈損失 （屬於生產經營期間正常的處理損失）

『陸』 固定資產出售的賬務處理及涉稅問題

一、正面回答
出售固定資產屬於增值稅的應納稅項目,需要繳納增值稅：
1、如果是一般納稅人出售未抵扣進項稅的固定資產，按百分之四增收率減半徵收增值稅；
2、如果是一般納稅人出售已抵扣進項稅的固定資產，按百分之十一繳納增值稅；
3、如果是小規模納稅人出售使用過的固定資產，按百分之三增收率減按百分之二徵收增值稅。
二、分析詳情
固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、機器、建築物、運輸工具以及其餘與生產、經營有關的設備、工具、器具等。其是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。固定資產從會計的角度劃分為生產用固定資產、非生產用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產等。
三、出售固定資產的賬務處理
1、出售固定資產轉入清理時；
2、發生清理費用時；
3、計算交納稅金時，企業銷售房屋、建築物等不動產，按照稅法的有關規定，應按其銷售額計算交納營業稅，銷售設備繳納增值稅；
4、收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時；
5、應由保險公司或過失人賠償時；
6、固定資產清理後的凈收益；
7、固定資產清理後的凈損失。

『柒』 出售使用過的固定資產怎麼做賬怎麼繳稅

一般納稅人出售使用過的固定資產，計算銷售額和應納稅額：

①按照適用稅率徵收增值稅，按下列公式確定銷售額和銷項稅額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+16%)

銷項稅額=銷售額×16%

②按照簡易辦法依照3%減按2%徵收增值稅，按下列公式確定銷售額和應納稅額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

應納稅額=銷售額×2%

（2）發票開具

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，凡按規定適用按照簡易辦法依照3%徵收率減按

2%徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具專用發票。

納稅人可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅後可以開具增值稅專用發票。

1、處理：

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

2、賣出：

借：庫存現金/銀行存款

貸：固定資產清理

根據《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第二條規定：原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額准予從銷項稅額中抵扣。

(7)固定資產出售後匯繳清繳怎麼做擴展閱讀

銷售使用過的固定資產涉稅問題按財稅[2008]170號文件規定執行:四、自2009年1月1日起,納稅人銷售自己使用過的固定資產(以下簡稱已使用過的固定資產),應區分不同情形徵收增值稅:

(一)銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產,按照適用稅率徵收增值稅;

(二)2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產,按照4%徵收率減半徵收增值稅;

(三)2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自製的固定資產,按照4%徵收率減半徵收增值稅;銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以後購進或者自製的固定資產,按照適用稅率徵收增值稅.

本通知所稱已使用過的固定資產,是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產.

以上的固定資產是指除房地產以外的固定資產.

對於固定資產來說包括房地產和其他固定資產.

『捌』 固定資產一次性扣除匯算清繳如何申報

固定資產一次性扣除，在企業所得稅匯算清繳時，按照一次性扣除申報。
固定資產一次性扣除，是企業所得稅稅法規定的，只適用於企業所得稅匯算清繳時做一次性扣除申報。
在會計核算和編制會計憑證時，不能一次性全額計提折舊，因為會計准則不允許固定資產折舊一次性全額計提。會計核算時，還是要分期計提折舊。
稅會差異，在該固定資產全額提完折舊時，才會消除。