公司沒有車維修費可以抵扣嗎

㈠ 車輛維修費能夠抵扣進項稅嗎

按照新《企業會計准則》的規定，
企業生產車間（部門）和行政管理部門等發生的固定資產維修費用等後續支出，應該在管理費用中核算，
企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產維修費用等後續支出，應該在銷售費用中支出，即對企業發生的固定資產的維修支出均應列入企業的期間費用
。因此，許多人按照計入當期損益即可抵扣增值稅進項稅額的一般規則認為，企業發生的維修費用中所購進增值稅扣除項目的進項稅額均可以在當期銷項稅額中抵扣，這種觀點存在誤區。
《增值稅暫行條例》第十條所稱的非應稅項目，是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論會計制度規定如何核算，均屬於固定資產在建工程。按時規定上述非應稅項目不得從銷項稅額中抵扣進項稅額，企業發生的修繕建築物的行為應歸屬於非應稅項目中的固定資產在建工程，其維修費用中購進的進項稅額不可以在銷項稅額中抵扣
，盡管維修費用中所購進的扣除項目取得了增值稅扣稅憑證。也就是說，凡為修繕建築物而發生的維修費用，其所含的進項稅額均不得在銷項稅中抵扣。
在日常增值稅納稅處理中，對於維修費用，還要防止人為縮小進項稅額可抵扣的范圍，即對所有固定資產維修費中所購進項目的進項稅額均不予以抵扣。除此以外，對企業為維修其他機器、設備而發生的維修費用中，所購進項目的進項稅額也不予以抵扣。這就擴大了不可抵扣進項稅額的范圍。
企業在日常經營中，往往需要對正常使用或使用了一段時間以後的固定資產發生一些後續支出，如對固定資產進行維護、改建、擴建、修繕或裝飾等，對於這些支出，如果符合固定資產資本化的條件，則應該計入相應的固定資產成本，否則就要計入企業的當期損益。計入固定資產成本後，對固定資產進行維護、改建、擴建、修繕或裝飾所購進項目的進項稅額均不能抵扣進項稅。計入當期損益後，除《增值稅暫行條例實施細則》第二十條規定：納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論會計制度規定如何核算，均屬於固定資產在建工程的情形，不得抵扣相關進項稅額外，其餘的均允許在銷項稅額中抵扣為發生維修費用而購進的進項稅額。

㈡ 一般納稅人的工業企業的所開具的增值發票汽車維修費是否可以抵扣

答：一般納稅人的工業企業的所開具的增值
發票
汽車
維修費
可以抵扣。
我們知道:企業購入
貨物
及接受
應稅勞務
直接用於
非應稅項目
或直接用於免稅項目以及用於
集體福利
或
個人消費
的，其
專用發票
上註明的
進項稅額
，應計入購入貨物或應稅勞務的
成本
，不得抵扣；而作為固定資產的汽車是為企業生產服務直接用於企業的
應稅項目
的，只要其維修發票是專用
增值稅
發票，並按規定認證，作進項稅抵扣是允許的。但開據的
普通發票
或
普通增值稅
發票，在企業是不能抵扣的。我所知道的某上市公司及下屬企業都是這樣處理的，
稅法
也是允許的。

㈢ 一般納稅人如果固定資產賬上沒有汽車，老闆或員工加油的發票開公司的名稱可以用來抵扣嗎

不可以，賬面無車輛而產生的車輛費用，應計入營業外支出。不得稅前列支。

稅前列支

一、辦公費，購置辦公用品的發票及審計費、律師費

二 、業務招待費，營業收入總額的0.5%可列支

三 、交通費，購置了汽車的企業，所有路、橋費、油費可列支，其他為收入總額的0.3%

四、差旅費，到外地出差的所有費用

五、 廣告費，收入總額的8%可列支

六、折舊費，購置2000元以上的物品入固定資產，95%分五年折舊可列支

七、 福利費，以實際支付不超工資總額14%可列支

八 、 工資，人均工資1600元

九、電話費，在職人員5%每人每月400元，即如10名員工，月可列支電話費為200元

十 、 社保費，單位支付部分可列支

十一、水電費，用單位名義繳納的水電費

十二 、咨詢費，收入總額的5%可列支

十三 、 運費，取得運費發票均可列支

十四、租賃費， 取得租賃發票均可列支

十五、 保險費 ，指企業的財產保險和運輸保險

十六 、捐贈，稅前利潤的3%可列支

十七、財務費用，指銀行貸款的利息支出可列支

十八 、 稅金及附加，營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、防洪費可列支

十九 、 裝修費，裝修總額分五年攤銷

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注意事項

1、廣告公司轉包所列支的廣告費支出必須同時滿足下列條件：

（1）廣告是通過工商部門批準的專門機構製作的；

（2）已實際支付費用，並已取得相應發票；

（3）通過一定的媒體傳播。

不同時具備上述三個條件的不可作為廣告費用在稅前扣除。

2、廣告公司經常會出現合同規定確認日、確認額與發票開具的確認日、確認額不符的情況。如果企業按發票上日期和金額確認則不作稅務調整，如果企業按合同確認而未按發票確認則應作納稅調整。

3、廣告公司與其他廣告公司所簽的合同可能是一期、二期、三期的合同，一期在當期已到期、且款項已全部到位，就應將全部一期款項按合同確認為收入，而不應以二期合同未到期為由將一期收入款項滯留在"預收賬款"科目的貸方，不予結轉收入，造成少納所得稅及流轉稅。

4、若二期合同尚未執行或僅部分執行，即在實質性的物質利益沒有完全實現的情況下，已有二期的全額款項在當期收到，那麼按稅法規定必須全額納稅。

雖然這樣會對納稅人的生產經營及現金流轉產生很大影響，但是企業不能違背稅法的有關規定，出現此種情況納稅人可向有關稅務部門提出延期納稅的請求。

參考資料來源：網路-稅前列支

㈣ 公司名下沒有汽車，但是日常跑業務全部都是用老闆的汽車，那麼發生的維修費油費可以入賬嗎入管理費用嗎

當然可以入賬了，管理費用-車輛費，但是車子不在公司名下的話，收到的油費、修理費的增值稅專用發票是不能抵扣的，

㈤ 汽車維修發票可以抵扣嗎

新增值稅條例實施以來，各地國稅局對汽車修理費、加油費是否允許進項抵扣，都作出規定。其中的解釋頗引人關注。為了更好地服務本網會員，現將各地稅務機關的解釋作了一個總結，請各位仔細閱讀。


一、修理費可否抵扣進項稅
問：單位轎車修理費增值稅是否可以抵扣？單位修理房屋（例如玻璃、房瓦）修理費增值稅是否可以抵扣？
答：應徵收消費稅的轎車發生的修理費不能抵扣。單位發生的房屋修理費也不能抵扣。大連國稅
 

二、修理費的進項能抵扣嗎？
答：凡是修理支出達不到固定資產改良標準的，則為經營性支出，屬於增值稅抵扣范圍；凡是修理支出達到固定資產改良標準的，作為資本性支出，增加固定資產的原值，不予抵扣。
 

三、小轎車發生的修理費的進項稅能抵扣嗎？
問：公司辦公用的小轎車日常修理費取得了增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額嗎？
答：雖然購進應征消費稅的汽車，購進時不能抵扣進項稅額，但該汽車仍然是用於應稅項目，其發生的修理費只要取得增值稅專用發票，進項稅額就可以抵扣。這一點類似於汽油費。
 

四、問：辦公用小車用汽油、及修理費的增值稅進項能抵扣嗎？
答：當然能抵扣。 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)購進固定資產； (二)用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務； (三)用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務； (四)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； (五)非正常損失的購進貨物； (六)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。 「辦公用小車用汽油、及修理費的增值稅」不在此列。

㈥ 汽車修理費進項稅額能否抵扣

可以，辦公小轎車的維修費和汽油費進項稅額既不屬於用於非增值稅應稅項目版，也不屬於不動權產以及不動產在建工程，更不屬於應征消費稅的汽車。因此，辦公小轎車維修費和燃油費的進項稅額，既然不在稅法明確列舉不能抵扣范圍之列，也就意味著應該可以進行抵扣。

㈦ 以公司名義開了一張汽車維修費的增值稅專用發票，而公司里資產上並沒有汽車，這張票我該怎麼辦，能認證嗎

抄可以認證，但不可以做進項稅抵扣。
因為增值稅專用發票的認證，就是指接受貨物或勞務方將取得的的增值稅專用發票送到當地稅務機關去審核，確認有效性的過程。認證過的專用發票，是企業項抵扣的依據。

增值稅增值稅發票認證抵扣情況如下：
1.一般納稅人企業購入貨物及接受應稅勞務直接用於非應稅項目或直接用於免稅項目以及用於集體福利或個人消費的，其專用發票上註明的進項稅額，應計入購入貨物或應稅勞務的成本，不得抵扣；
2.而作為固定資產的汽車是為企業生產服務直接用於企業的應稅項目的，只要其維修發票是專用增值稅發票，並按規定認證，作進項稅抵扣是允許的；
3.但開據的普通發票或普通增值稅發票，在企業是不能抵扣的。

㈧ 公司名下沒有汽車這項固定資產，請問維修費、高速費，停車費，加油費這些能報銷嗎

車子是私人的，就以公司名義跟車主簽訂一份私車公用的協議，這樣就能報銷汽車費用了