❶ 私車公用所發生的維護費可以稅前扣除嗎
當然能抵扣。
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)購進固定資產；
(二)用於非回應稅項目答的購進貨物或者應稅勞務；
(三)用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；
(四)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
(五)非正常損失的購進貨物；
(六)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
（七）辦公用小車用汽油、及修理費的增值稅」不在此列。
❷ 哪些費用可以稅前列支
稅前列支中的「稅」指的是企業所得稅，稅前列支就是可以是所得稅前利潤中抵扣的費用。由於會計法和稅法存在了某些方面的差異，會計賬務處理和稅務處理對企業的收入與費用的認定口徑不相同。允許稅前列支，就是在計算企業所得稅應納稅額前允許作為成本、費用列支的，符合稅法列支途徑，可以抵減所得稅應納額。例如：稅法規定內的工資、招待費、捐贈支出等等。可稅前列支費用
一、辦公費，購置辦公用品的發票及審計費、律師費
二 、業務招待費，營業收入總額的0.5%可列支
三 、交通費，購置了汽車的企業，所有路、橋費、油費可列支，其他為收總額的0.3%
四、差旅費，到外地出差的所有費用
五、 廣告費，收入總額的8%可列支
六、折舊費，購置2000元以上的物品入固定資產，95%分五年折舊可列支
七、 福利費，以實際支付不超工資總額14%可列支
八 、 工資，人均工資1600元
九、電話費，在職人員5%每人每月400元，即如10名員工，月可列支電話費為200元
十 、 社保費，單位支付部分可列支
十一、水電費，用單位名義繳納的水電費
十二 、咨詢費，收入總額的5%可列支
十三 、 運費，取得運費發票均可列支
十四、租賃費， 取得租賃發票均可列支
十五、 保險費 ，指企業的財產保險和運輸保險
十六 、捐贈，稅前利潤的3%可列支
十七、財務費用，指銀行貸款的利息支出可列支
十八 、 稅金及附加，營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、防洪費可列支
十九 、 裝修費，裝修總額分五年攤銷
❸ 單位借用別單位的汽車，並且有租賃協議，油費和維修費可以在稅前列支嗎
如果有租賃協議且取得合法憑證，根據協議規定相關的費用是可以在稅前扣除的。
❹ 租賃車輛的維修保養可以稅前扣除嗎
不可以只能作為租賃費在稅前扣除。與之有關的車輛保險費和養路費都不能稅前扣除
❺ 哪些費用可以稅前扣除
你好，具體規定如下：可以稅前扣除的稅金，指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加，以及發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等稅金及附加。企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費用中扣除的，不再作為稅金單獨扣除。企業繳納的增值稅屬於價外稅，故不在扣除之列。 請參考！
❻ 企業所得稅年報維修費可以稅前扣除嗎
一般小的修理費計入管理費用是可以稅前扣除的
修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上，修理後固定資產的使用年限延長2年以上的固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除
❼ 售後服務費所得稅可以稅前列支嗎
售後服務費所得稅可以稅前列支。
稅前扣除項目范圍
（1）借款利息支出。生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，按不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
納稅人從關聯方取得的借款金額超過注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
（2）工資、薪金支出。
（3）職工工會經費2%，職工福利費14%，職工教育經費2.5%。
（4）公益、救濟性的捐贈。納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度會計利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
（5）業務招待費。
將企業發生的與生產經營有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，且扣除總額全年最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%。
（6）各類保險基金和統籌基金。按國務院或省級人民政府規定的比例向社會保險經辦機構上繳的各類保險基金和統籌基金，包括基本或補充養老、失業、醫療、工傷等保險，可在規定比例內據實扣除。
（7）固定資產租賃費。以經營租賃方式從出租方取得固定資產，其符合獨立交易原則的租金可根據受益時間，均勻扣除；納稅人以融資租賃方式取得固定資產，其租金支出不得扣除，但可按規定提取折舊費用。
（8）壞賬損失及壞賬准備金。
企業壞賬準的提取比例為年末應收賬款余額的千分之五。
（9）財產保險和運輸保險費用。
（10）資產損失。
（11）匯兌損益。
（12）支付給總機構的管理費。
（13）住房公積金。
（14）廣告和業務宣傳費。不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除實扣除；超過部分准予在以後納稅年度結轉扣除。
（15）研究開發費用。納稅人發生的研究新產品、新工藝、新技術的研究開發費用可以據實扣除，不論可否形成無形資產，不需要資本化。盈利企業發生的研究開發費用比上一年度增長超過10%的，可加計扣除實際發生額的50%。
（16）其他扣除項目。按照法律、行政法規和國家有關稅收的規定扣除。
❽ 汽車維修服務公司可以扣除哪些稅
（1）增值稅。
全價的汽車，摩托車，家電等維修和更換服務，應當按照適用的增值稅稅率（17％的增值稅一般納稅人，小規模納稅人6％）繳納的增值稅征稅。殘障人士誰提供修理修配勞務免徵增值稅。汽車，摩托車維修店修理（確定），以提供洗車服務的收入取得了增值稅應合並。
（2）城市維護建設稅和教育費附加。
增值稅，而增值稅應基於對納稅的實際金額，按適用稅率城市維護建設稅及3％的教育費附加。城市維護建設稅比例稅率，在不同地區的納稅人，適用於不同的等級，具體稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為7％;縣，鎮所在地納稅人，稅率為5％;納稅人所在地不在市區，鎮的，稅率為1％。
（3）房產稅。有限公司物業稅的基礎它自己的計稅余值，按規定繳納房產稅的1.2％。每年的物業稅徵收，分期支付給物業稅務機關的所在地。
（4）城鎮土地使用稅。
它的計稅依據實際佔用的土地面積，該稅適用於按照規定納稅。土地使用稅按年計算，交稅分期地稅機關的所在地。
（5）車船使用稅。
為發生應稅旅行適用稅率標准分別為每年的稅。車船使用稅徵收的一年，分期支付，稅收由各省，自治區，直轄市人民政府確定的周期。汽車車船使用稅適用稅率為每年60至320元，由納稅人徵收的地方稅務機關。納稅人所在地，單位的位置，意味著業務，指的是居住的人的地方。
（6）印花稅。
書籍，根據證據的記錄或納稅證明的件數接收稅法列舉的憑證，按照標准用量。
（7）企業所得稅。
應交所得稅=（總收入 - 項目的稅收抵扣額）×適用稅率
稅法規定，在年度基礎上實現的企業所得稅，分期（按月或按季）預付款項，月或季度提前結束，這一年四個月匯算清繳，多退少補內結束後15天之後。
（8）個人所得稅。
個體工商戶，允許扣除的成本，費用和稅金為應納稅所得額後的余額，其年度總收入稅前扣除，按5級超額累進稅率從5％到繳納個人所得稅的35％。個人所得稅企業所得稅的個體工商戶，按年度計算，在7天的月份，每月提前支付預付費的納稅人，年度匯算清繳，多退少補三個月內結束之後。
❾ 私車公用有關費用是否允許稅前列支的有關規定
隨著個人經濟收入的快速增長，私家車越來越多，私車公用現象也越來越普遍。由於汽車的所有權不屬於公司，並且納稅人對私車公用的稅務處理，稅務總局也沒有統一的具體的規定，對納稅人帶來很大的稅務風險，遇到的主要問題有：1.使用汽車發生的進項稅額能否抵扣？2.汽車發生的費用能否在所得稅前列支？3.員工取得收入如何繳納個人所得稅？解決上述稅務問題，需要從以下幾個方面考慮：1.地方稅務機關有具體規定的，按其規定處理。2.地方稅務機關沒有具體規定的，按所得稅處理的一般原則判斷，或則按主管稅務機關通行的做法處理。因為沒有具體的統一規定，稅務機關有自由裁量權，對某些問題的處理會有一些慣例。一、增值稅進項稅額抵扣問題根據目前的增值稅進項稅抵扣法，一般納稅人取得專用發票的，只要在規定的期限內通過認證，進項稅額就可以抵扣。並且相關的費用確實是公司使用汽車發生的，發票也是開具給公司的。因此，公司使用員工個人汽車支付費用相關的進項稅額可以抵扣，但汽車不屬於公司，進項抵扣會有一定的風險，如果公司與員工簽訂租賃合同，將不存在這種風險。二、企業所得稅處理外資企業所得稅前扣除遵循據實扣除的原則，內資企業根據國家稅務總局《關於印發的通知》（國稅發[2000]84號）規定，准予扣除項目是納稅人每一納稅年度發生的與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失；納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為准。因此，私車公用發生的費用可以在企業所得稅前列支，但需要滿足以下條件：1.公司與員工簽訂租賃合同。但若無償使用會有稅務風險，稅務機關可能會核定租金要求納稅。2.在租賃合同中約定使用個人汽車所發生的費用由公司承擔。3.租賃支出和承擔的費用能取得發票。員工取得租金可以申請稅務機關代開發票。4.費用支出屬於使用汽車發生的，對應該由員工個人負擔的費用不能在企業所得稅前列支。可以在所得稅前列支的汽車費用包括：汽油費；過路過橋費；停車費。不可以在所得稅前列支的汽車費用包括：車輛保險費；維修費；車輛購置稅；折舊費等。以下是部分地區的稅務規定，可以參考：北京地稅的規定：《關於明確若干企業所得稅業務政策問題的通知》（京地稅企[2003]646號）第三條規定，對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除；對在租賃期內汽車使用所發生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其它應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業所得稅稅前扣除。江蘇國稅的規定：江蘇省國家稅務局《關於企業所得稅若干具體業務問題的通知》（蘇國稅發[2004]097號）規定，「私車公用」發生的費用應憑真實、合理、合法憑據，准予稅前扣除，對應由個人承擔的車輛購置稅、折舊費以及保險費等不得稅前扣除。大連地稅的規定：《大連市地方稅務局關於印發〈企業所得稅若干問題的規定〉的通知》（大地稅發[2004]198號）第九條規定，納稅人以承擔修理費、保險費、養路費、油費等方式有償使用，包括投資者在內個人的房屋、交通工具、設備等其相應支出不允許稅前扣除。如確屬租賃性質應按雙方簽訂的合規的書面租賃合同，憑相關發票，其相關費用允許稅前扣除。三、個人所得稅處理私車公用對企業來說，另一個稅務風險就是個人所得稅扣繳問題。哪些所得應該扣繳個人所得稅，究竟該按哪個稅目扣繳個人所得稅？如果少扣繳個人所得稅，根據稅收征管法的規定，對公司要罰款，對個人還要追繳稅款。企業支付個人車輛的支出，需按以下方法扣繳個人所得稅：1.公司與員工簽訂租賃合同的，支付給員工的租金等費用，員工按「財產租賃所得」計算繳納個人所得稅（還要交納營業稅）；沒有簽訂租賃合同而支付給員工的所得，員工按「工資薪金所得」計算繳納個人所得稅。2.支付個人車輛的支出採用報銷形式的也應扣繳個人所得稅。有公司對使用員工汽車發生的費用採用報銷的形式，本來不屬於員工個人的所得，但按照稅法的規定需要繳納個人所得稅。《國家稅務總局關於個人因公務用車制度改革取得補貼收入徵收個人所得稅問題的通知》（國稅函〔2006〕245號）規定，因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，扣除一定標準的公務費用後，按照「工資、薪金」所得項目計征個人所得稅。按月發放的，並人當月「工資、薪金」所得計征個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份並與該月份「工資、薪金」所得合並後計征個人所得稅。公務費用的扣除標准，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批准後確定。因此，各地的公務費用的扣除標准會有不同，有的地方還沒有制定扣除標准。以下是地方的稅務規定，可以參考：北京地稅的規定：北京市地方稅務局《關於個人所得稅有關業務政策問題的通知》（京地稅個〔2002〕568號）規定，對企業支付個人車輛的支出，均應視同企業向個人支付的所得，按工資薪金所得計算納稅；但能夠提供租賃合同的，可按財產租賃所得計算納稅。四、企業為股東個人購買汽車的個人所得稅處理企業為股東個人購買汽車，股東需要按「利息、股息、紅利所得」繳納個人所得稅，但可以對所得扣除一定比例後納稅。根據《國家稅務總局關於企業為股東個人購買汽車徵收個人所得稅的批復》（國稅函[2005]364號）的規定：1.企業購買車輛並將車輛所有權到股東個人名下，其實質為企業對股東進行了紅利性質的實物分配，應按照「利息、股息、紅利所得」項目徵收個人所得稅。2.考慮到該股東個人名下的車輛同時也為企業經營使用的實際情況，允許合理減除部分所得，減除的具體數額由主管稅務機關根據車輛的實際使用情況合理確定。目前廣州的標准：廣州地稅（穗地稅函[2005]146號）規定，廣州市企業為股東個人購買的汽車同時用於企業生產經營的，統一按購買車輛支出的20%比例減除應納稅所得額。3.允許合理減除部分所得，減除的具體數額由主管稅務機關根據車輛的實際使用情況合理確定。4.企業為個人股東購買的車輛，不屬於企業的資產，不得在企業所得稅前扣除折舊。針對這種情況，從納稅的角度來看，購買的汽車所有權到公司名下，對公司和股東都比較有利。總之，對私車公用問題，是否簽訂租賃合同，決定了公司和個人如何繳納所得稅。要降低私車公用的稅收負擔，包括企業所得稅和個人所得稅，可以考慮以下幾個方面：1.採用租賃的方式，公司與員工簽訂租賃合同；2.支付汽車費用避免採用員工報銷的形式；3.員工可以用汽車投資入股；4.員工可以將汽車賣給公司，只要售價不超過原值，免徵增值稅。採用3、4兩種方式的不僅所有的費用在所得稅前列支沒有問題，固定資產還可以計提折舊在所得稅前扣除。私車公用涉及到的稅金：（1）個人所得稅：A.出租方為本企業職工，並且簽定了租車協議（需貼印花稅），舉例如下：租金3000元/月，則：工資-2000後繳納個人工薪所得稅。按（3000-800）×20%繳納個人財產租賃所得稅。B.出租方為本企業職工，但無租車協議，則需繳納個人所得稅額為：（工資+3000-2000）×適用稅率C.出租方為非本企業職工，則所有費用均按勞務報酬繳納個人所得稅。（2）企業所得稅：A.在簽定協議的基礎上，下列三項可稅前列支：a.汽油費b.過路費c.停車費B.在簽定協議的基礎上，下列四項不可稅前列支：a.養路費b.保險費c.修理費d.停車泊位費C.無協議時，上述七項均需調增應納稅所得額。
❿ 老闆個人的汽車 ，每月要報銷過路費、停車費、維修費、加油費、保養費等，這些費用能所得稅前列支么
可以列支，但最好簽定一個租賃合同。