商品維修費對企業所得稅的影響

Ⅰ 固定資產損失對企業所得稅的影響

樓主，你說的對，但是總歸要進損益的，做一個損失備案，將來入損益了就可以抵扣了。

Ⅱ 企業所得稅存在問題所造成的影響有哪些

一、企業所得稅管理中存在的主要問題及成因：

（一）由於企業財務人員業務水平參次不齊，不少企業對企業所得稅政策不夠熟悉。

由於所得稅計算復雜、政策性較強，不少企業的財務人員對企業所得稅稅前扣除項目的基本規定、扣除依據、扣除比率等掌握不夠全面、准確。

部分企業出現了超標准提取列支費用、超年度攤銷費用、把有標准控制的費用列到沒有標准控制的費用里、有享受減免稅的企業擅自胡亂調整納稅申報等問題，這些問題不僅影響了稅收政策的正確貫徹執行和企業財務核算的真實性，同時也增加了納稅人的納稅成本和稅務機關的征稅成本。

（二）由於企業所得稅業務培訓的力度不夠，不少稅乾的業務素質不能完全適應工作需要。

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一、稅前扣除規定與企業實際會計處理關系

（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（鉑略註：《企業所得稅法》第二十一條規定）

例如，職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標准。

在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。

（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2012年第15》

（三）稅法空白原則：稅收法律法規和國務院財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。

例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標准，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。

Ⅲ 為什麼企業所得稅法要規定大修理支出標准

首先是固定資產的後續支出是指固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等資本化和費用化是籌建的時候才可以，固定資產價值都已經確定了，你還談什麼資本化和費用化？
其次只能說修理費是按權責發生制攤銷還是在發生當期一次攤銷。會計上並沒有規定明確的數量和金額，而企業所得稅法對此倒是有些規定。新實施的企業所得稅法，將固定資產的後續支出分為費用化的一般修理支出和資本化的支出，其中資本化的支出又分為固定資產的改建支出及大修理支出。新稅法將不動產的資本化後續支出視為改建支出，將動產的資本化後續支出視為大修理支出，均作為長期待攤費用，按照規定攤銷准予稅前扣除。對於屬於動產的固定資產資本化後續支出，《企業所得稅法實施條例》第六十八條規定，固定資產的大修理支出，是指同時符合以下條件的支出：
（一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；
（二）修理後固定資產的使用壽命延長2年以上。固定資產大修理所規定的支出，按照固定資產尚可使用年限確定攤銷期限。與原先的企業所得稅法相比，新稅法提高了修理支出資本化比例，由支出占固定資產原值20%以上，提高到佔取得固定資產計稅基礎50%以上。同時，取消了「經過修理後的固定資產被用於新的或不同的用途」也需要資本化的規定。

Ⅳ 維修費用怎樣合理避稅

避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當的財務安排或稅收策劃，在不違反稅法避稅規定的前提下，達到減輕或解除稅負的目的。其後果是造成國家收入的直接損失，擴大了利用外資的代價，破壞了公平、合理的稅收原則，使得一國以至於國家社會的收入和分配發生扭曲。

Ⅳ 發生的固定資產維修費所得稅法如何規定

固定資產發生的維修支出，應費用化。可在企業所得稅稅前扣除。固定資產大修(改良)支出，應資本化，增加固定資產的賬面價值，在折舊中慢慢扣除。

Ⅵ 維修費記入固定資產賬面對企業稅率有影響嗎

固定資來產的大修理支出，是指同時源符合下列條件的支出：

（一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；

（二）修理後固定資產的使用年限延長2年以上。

大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

如果發生符合以上條件的維修費用計算固定資產的賬面，此時對企業的企業所得稅稅率沒有任何影響，但是在繳納企業所得稅時，還是存在一定影響的。如果該維修費用未計入固定資產，直接計入管理費用，那麼，此時的費用增加，利潤減少，所得稅減少；如果維修費用計入固定資產賬面則通過固定資產折舊的方式進行攤銷，則費用雖然也會逐步攤入企業，但相對比較緩慢，不會過大削弱當年利潤。

Ⅶ 為什麼固定資產維修支出稅前扣除,企業所得稅可以遞延交納

根據《國家稅務總局關於金融保險企業所得稅若干問題的通知》(國稅發專[2000]906號)金融保險企業不屬得預提固定資產修理費(裝修費)，實際發生的固定資產修理(裝修)支出，按照《國家稅務總局關於印發〈企業所得稅稅前扣除辦法〉的通知》(以下簡稱《企業所得稅稅前扣除辦法》)第三十一條的規定執行。 金融保險企業以經營租賃方式租入的房屋，其發生的裝修工程支出，作為遞延費用，在租賃合同的剩餘期限內平均攤銷。 金融保險企業的辦公樓、營業廳一次裝修工程支出在10萬元以上的，報經主管稅務機關審核同意後，按上述規定扣除。未經主管稅務機關審核同意的，一律作為資本性支出，不得在稅前扣除。

Ⅷ 產品質量保證維修費應該計入應納稅所得額嗎

品質量保證費屬於售後抄服務范疇，將其計入銷售費用。

只有在實際發生用時據實扣除，產品質量保證屬於或有事項，企業應在期末將其確認為一項負債，金額應按可能發生產品質量保證費用的數額和發生的概率計算確定。

按照預計金額直接計入當期損益的費用不得稅前扣除，由於預計產品質量保證費根據《企業會計准則———或有事項》的規定。因此企業所得稅匯算清繳時根據實際發生額進行納稅調整。

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本科目應當銷售費用費用項目進行明細核算，本科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，

包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售後服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

企業發生的與銷售商品和材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的不滿足固定資產准則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產後續支出，也在本科目核算。

Ⅸ 企業所得稅年報維修費可以稅前扣除嗎

一般小的修理費計入管理費用是可以稅前扣除的
修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上，修理後固定資產的使用年限延長2年以上的固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除

Ⅹ 所得稅處理對企業有什麼影響

包括但不限於對企業成本費用的影響進而影響企業的稅後利潤；對企業稅收風險的影響；對企業稅收信用等級的影響，因而影響企業的投標、名譽等......