❶ 土地增值稅清算條件是什麼
一、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算： 1、房地產開發項目全部專竣工、完成銷售的；屬 2、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的； 3、直接轉讓土地使用權的。二、符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算： 1、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的； 2、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的； 3、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的； 4、省稅務機關規定的其他情況。
❷ 土地增值稅清算方式有哪些
土地增值稅清算一般有兩種計算方法，下面分別稱為甲計演算法和乙計演算法。這兩種方法納稅人不能任意選用，但不同的計算方法和計算口徑，給納稅人帶來的稅負卻不同。
甲計演算法，指在同一個房地產開發項目中，先按普通住宅、非普通住宅、門面房、車庫和其他房開產品等，單獨採用房開產品銷售收入比例或房開產品定額成本比例或其他合理方法，分別計算各房開產品的增值額與扣除項目金額，據以計算各房開產品應納的土地增值稅。持甲計演算法觀點的納稅人，依據是《國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發〔2006〕187號）規定，土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行計算，對於分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算。開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。
乙計演算法，指在同一個房地產開發項目中，以國家有關部門審批的房地產開發項目（包括普通住宅、非普通住宅、門面房、車庫和其他房開產品等）為單位，先統一核算該房地產開發項目的增值額與扣除項目金額。然後再按房開產品銷售收入比例或房開產品定額成本比例或其他合理方法，在普通住宅、非普通住宅、門面房和車庫等其他房開產品中分配增值額與扣除項目金額，據以計算各房開產品應納的土地增值稅。持乙計演算法觀點的納稅人，依據是增值稅暫行條例實施細則第八條「土地增值稅以納稅人房地產成本核算的最基本的核算項目或核算對象為單位計算」的規定。
❸ 土地增值稅如何清算
一、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算： 1、房地產內開發項目全部容竣工、完成銷售的； 2、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的； 3、直接轉讓土地使用權的。二、符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算： 1、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的； 2、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的； 3、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的； 4、省稅務機關規定的其他情況。
❹ 土地增值稅清算到底分普通住宅與非普通住宅還是分普通住宅、非普通住宅與商鋪，到底哪一個是對的
應該後者是對的。
理由：
1、土地增值稅暫行條例實施細則第十一條：納稅人建造專普通標屬准住宅出售，增值額未超過本細則第七條（一）、（二）、（三）、（五）、（六）項扣除項目金額之和20％的，免徵土地增值稅；增值額超過扣除項目金額之和20％的，應就其全部增值額按規定計稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》。
2、國家稅務總局關於印發《稅收減免管理辦法（試行）》的通知（國稅發[2005]129號）第六條納稅人同時從事減免項目與非減免項目的，應分別核算，獨立計算減免項目的計稅依據以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務機關按合理方法核定。
綜上：納稅人從事普通住宅、非普通住宅和非住宅開發銷售應當分別核算增值額，未分別核算的，不能享受稅收優惠政策。當然可以不分別核算，即自動放棄稅收優惠政策。
❺ 開發商售樓時贈送的電器和傢具能否在計算土地增值稅時扣除
基本案情 大連市地稅局在對某房地產開發公司進行土地增值稅清算時發現，該房地產開發公司銷售的精裝修商品房中，包含電視機、電冰箱、床、沙發等家用電器和傢具，這部分家電、傢具是由裝飾公司購買並作為裝飾費用，全額開具了建築裝飾業發票。 在對該房地產開發公司進行土地增值稅清算時，對這些列入「裝飾」的家用電器和傢具，應不應該作為開發成本（加計）扣除的問題，產生了不同的觀點。一種觀點認為，根據《土地增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，房地產開發公司銷售的商品房計稅收入中，含有轉讓電視機、電冰箱、床、沙發等家用電器和傢具，此部分家電、傢具的銷售價款不屬於土地增值稅徵收范圍，不應計入土地增值稅計稅收入。同時房地產開發企業支付給裝飾公司的家電、傢具款，也不應計入開發成本，更不應該加計扣除。另一種觀點認為，既然這部分家電、傢具的銷售價款已經包含在商品房的銷售收入中，房地產開發公司從裝飾公司取得的是建築裝飾業發票，業務也是真實的，按照《關於房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發[2006]187 號）的規定，就應當作為房地產開發企業的開發成本，並應該享受加計20%扣除的稅收優惠。 法理分析 在計算土地增值稅時，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計 20%的扣除，是國家對從事房地產開發的納稅人的一項稅收優惠。但是如果納稅人將並不屬於土地增值稅徵收范圍的電視機、電冰箱、沙發、床等家用電器和傢具，通過「裝飾」手段，達到了享受稅收優惠的目的，顯然是對這項政策的誤讀。 在這個案例中，出現爭議的關鍵在於：對這些被「裝飾」的家電和傢具該如何認定？即對電視機、電冰箱、床、沙發等家電和傢具，能不能認定為建築裝飾工程作業的裝飾材料。 根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》（國稅發[1993]149 號）和《安裝工程與材料劃分暫行規定》，電視機、電冰箱、床、沙發等家電、傢具，都不是建築裝飾工程作業的裝飾材料，不能在裝飾成本中列支。 本案中，從表面上看是房地產公司委託裝飾公司進行商品房包括購買電器、傢具的精裝修行為，其實質是經過了「裝飾」的一種代購行為，是房地產公司委託裝飾公司進行裝飾的同時，由裝飾公司代購家電、傢具的一種代理服務。 由於這是種經過了「裝飾」的代理服務，根據《營業稅暫行條例》第五條的規定，納稅人的營業額應當包括收取的全部價款和價外費用，繳納了營業稅，從而掩蓋了其代購的實質。 由此不難得出結論，房地產公司委託裝飾公司進行商品房精裝修的費用，不應當包括裝飾公司購買電器、傢具（包括稅金及附加）的金額。因此，對該房地產開發公司取得的由裝飾公司開具的建築裝飾業發票，不能全額作為商品房裝修費用扣除，應從商品房銷售價款和商品房裝修費用中同時剔出。 政策建議 近些年隨著房地產市場的迅猛發展，各種商品房精裝修銷售已經形成一種趨勢，並且裝修費用在商品房銷售中所佔的比重越來越大，購買的家用電器和傢具檔次越來越高，如果房地產公司採取「裝飾」手段，必然會增加稅收管理工作的難度，難免出現政策執行上的偏差。「按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計20%的扣除」稅收優惠，顯然和目前國家對房地產市場的調控不相適應。建議取消對「從事房地產開發的納稅人，按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計20%扣除」的稅收優惠。
❻ 土地增值稅清算分哪幾類
《土地增值稅納稅鑒證表》；
《土地增值稅繳內款情況匯總表》；
《扣除項目匯容總表》；
《取得土地使用權所支付的金額鑒證表》；
《土地徵用及拆遷補償費鑒證表》；
《前期工程費鑒證表》；
《建築安裝工程費鑒證表》；
《基礎設施費鑒證表》；
《開發間接費用鑒證表》；
《公共配套設施費鑒證表》；
《利息支出鑒證表》；
《與轉讓房地產有關的稅金鑒證表》。
❼ 什麼是土地增值稅清算，清算條件是什麼
一、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算： 1、房地產開發項目回全部竣工答、完成銷售的； 2、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的； 3、直接轉讓土地使用權的。二、符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算： 1、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的； 2、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的； 3、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的； 4、省稅務機關規定的其他情況。
❽ 土地增值稅清算的條件和流程
一、符合下復列情形之一的制，納稅人應進行土地增值稅的清算： 1、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的； 2、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的； 3、直接轉讓土地使用權的。二、符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算： 1、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的； 2、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的； 3、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的； 4、省稅務機關規定的其他情況。
❾ 土地增值稅清算，這三種情形如何確認收入
答，根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及實施細則相關規定：
轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納土地增值稅。
轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為，納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
那麼，房地產開發企業土地增值稅清算時，出現以下三種情形該如何確認土地增值稅收入呢？
情形一、全額開具商品房銷售發票
某房地產有限公司銷售給甲公司一棟商用辦公樓，合同總金額1200萬元（不含稅），發票開具不含稅金額也是1200萬元，但甲公司尚有100萬元的購房款一直未支付。那麼在進行土地增值稅清算時，該房地產公司收入額應按多少確認？
根據《國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）規定：
土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入。
該房地產公司銷售的商品房雖然未全額收到購房款，但因按全額開具了商品房發票，因此應按照不含稅價格1200萬元確認土地增值稅收入。
情形二、未開具發票或未全額開具發票
某房地產有限公司銷售了兩套商品房，甲套商品房合同金額200萬元（不含稅），由於客戶只交了首付款30%，因此發票也只開了60萬元；乙套商品房合同金額150萬元（不含稅），客戶同樣只交了首付款30%，但該房地產公司尚未開具發票。那麼在進行土地增值稅清算時，針對甲、乙兩套商品房收入額應按多少確認？
根據 《國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）規定：
未開具發票或未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。
因此，該房地產有限公司銷售的甲乙兩套商品房，合同總金額合計350萬元（不含稅），雖然客戶只交了首付款，房地產公司僅開具了部分發票，但在進行土地增值稅清算時，按上述規定，則應按照合同約定的總金額350萬元（不含稅）確認為土地增值稅收入。
情形三、銷售合同面積與實際測量面積不一致
某房地產開發有限公司與客戶簽訂商品房銷售合同，銷售合同所載商品房面積為120平方米，房屋達到交付條件後，經有關部門實際測量後發現面積為126平方米，針對該問題經與客戶協商後，客戶補繳了6萬元（不含稅）的購房款。那麼，針對客戶補繳的6萬元（不含稅）購房款在土地增值稅清算時收入額如何確認？
根據 《國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）規定：
銷售合同所載商品房面積與有關部門實際測量面積不一致，在清算前已發生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調整。
因此，該房地產開發有限公司收到的客戶補繳的6萬元（不含稅）購房款，在土地增值稅清算時應予以調整。
❿ 什麼是土地增值稅清算
一、符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算： 1、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的； 2、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的； 3、直接轉讓土地使用權的。二、符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算： 1、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的； 2、取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的； 3、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的； 4、省稅務機關規定的其他情況。