财务审计汽车维修有什么规定

『壹』 政府采购对汽车维修要求

没有具体维修要求，但是有质保期的要求

『贰』 财务审计需要做些什么

首先要检查各类报表是否编报齐全，仔细阅读报表说明，注意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比，有关重大影响因素是否予以揭示，并要结合报表内容的审计，验证报表附注说明是否真实。审计要点如下：

资产负债表审计内容
审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。
(1)检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制，复算报表各项之间的勾稽关系。
(2)将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比，查明有无变动较大或异常情况；同时，检查资产负债表与其他报表的勾稽关系，并进行复算核对。
(3)全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符，以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对，检查帐与帐之间的记录是否相符。
(4)审计人员在上述检查中应特别注意，经分析比较，若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况，就要对这些项目作重点检查，从总帐科目追查至原始凭证，必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点，核实报表数字的真实性。

损益表审计内容
(1)检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填，核对各项目数字之间的勾稽关系。
(2)检查损益表与其他报表的勾稽关系，特别注意核对损益表所列产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用和销售税金及附加的本年发生数，是否与其附表数一致，损益表所列净利润是否与利润分配表数字一致。
(3)核对损益表各项目数字与相关的总帐、明细帐数字是否相符，同时通过分析核对，发现有关损益项目数字的变化是否异常，并对疑点作进一步检查。
(4)结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细帐的检查，核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确，必要时要检查有关原始凭证。
(5)结合对纳税调整的检查，核实所得税的计算是否正确，对各扣除项目进行详查，审查有关明细帐和原始凭证，注意有无多列扣除项目或扣除金额超过标准等问题。

现金流量表审计内容
(1)检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制。
(2)检查现金等价物的确定是否恰当。
(3)检查企业经营活动、投资活动和筹资活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确，与有关的会计资料和报表的记录是否相符。
(4)检查是否正确计算汇率变动对外币现金流量的影响。
(5)检查不涉及当期现金收支但对企业财务状况或未来现金流量产生影响的重大投资活动、筹资活动(如以长期投资、偿还债务等)是否在现金流量表附注中加以说明。

合并报表审计内容
(1)检查合并报表编制的基础。即审核：合并报表内容的全面、完整性；子公司提供资料的完整性(包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料，子公司利润分配、股权变动资料)；母子公司决算日和会计期间的一致性；母子公司之间会计政策的一致性；母公司对子公司投资的会计核算处理的正确性。
(2)检查确认合并报表范围。根据母公司的长期投资帐和表明母公司与子公司之间投资与被投资关系的批准文件，确实属于合并范围的企业。对于应合并而未合并的子公司，要查明因何种原因未将其纳入合并范围；对于不应合并而进行了合并的企业，要查明母公司是否存在未经批准而收购(转让)股份等情况。
(3)检查企业集团内部经济往来情况。即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整，并通过核对合并报表的抵销关系，验证合并报表的真实性。
①检查母公司对子公司投资收益的处理是否按会计制度规定采用权益法进行核算，少数股东权益是否予以正确反映。母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额是否相抵销。
②检查子公司与母公司之间以及子公司之间发生的债权债务的相互抵销情况。根据有关资料，核实债权债务是否真实存在；检查母公司是否按程序和规定将核对一致的债权债务进行抵销，对债权债务不一致的情况逐项核对，确定应否抵销及抵销多少；检查内部应收帐款所计提的坏帐准备是否与管理费用进行了抵销，抵销金额是否正确。
③检查未实现内部销售利润的相互抵销是否正确。在检查原始资料的基础上抽查部分抵销分录，用以查证母公司将母、子公司以及子公司间的内部销售和未实现利润抵销的正确性和真实性。
(4)检查集团公司是否编制完整的抵销会计分录，运用规定的抵销程序编制分录进行测试，看是否存在已进行汇总而未编制抵销分录以及抵销分录的编制不正确等问题。

『叁』 中华人民共和国有关财务管理的法律法规有哪些

财务法律制度一览

一、会计法律

1、中华人民共和国会计法
2、中华人民共和国注册会计师法
3、中华人民共和国预算法
4、中华人民共和国审计法
5、中华人民共和国审计法实施条例

二、会计制度

1、企业会计制度
2、金融企业会计制度
3、城市合作银行会计制度
4、物业管理企业会计制度
5、医院会计制度
6、保险公司会计制度
7、个体工商户会计制度
8、财政总预算会计制度
9、行政单位会计制度
10、事业单位会计制度
11、科学事业单位会计制度
12、高等学校会计制度
13、中小学校会计制度
14、地质勘查单位会计制度
15、测绘单位会计制度
16、社会保险基金会计制度

三、财务制度

1、企业财务通则
2、金融企业财务制度
3、物业管理企业财务规定
4、证券公司财务制度
5、关于对《证券公司财务制度》有关内容进行修改和补充的通知
6、行政单位财务规则
7、事业单位财务规则
8、医院财务制度
9、地质事业单位财务制度
10、地质勘察单位财务制度
11、工商行政管理单位财务管理办法
12、科学事业单位财务制度
13、关于执行《科学事业单位财务制度》若干具体问题的通知
14、计划生育事业单位财务制度
15、文物事业单位财务制度
16、体育事业单位财务制度
17、农业事业单位财务制度
18、文化事业单位财务制度
19、高等学校财务制度
20、中小学校财务制度
21、广播电视事业单位财务制度
22、测绘事业单位财务制度国家物质储备事业单位财务制度

四、会计准则

1、事业单位会计准则
2、企业会计准则
3、关于深化企业会计核算的制度改革、实施会计准则的意见
4、企业会计准则——关联方关系及其交易的披露
5、企业会计准则——现金流量表
6、企业会计准则——资产负债表日后事项
7、企业会计准则——收入
8、企业会计准则——债务重组
9、企业会计准则——建造合同
10、企业会计准则——投资
11、企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正
12、企业会计准则——非货币性交易
13、企业会计准则——或有事项
14、企业会计准则——无形资产
15、企业会计准则——借款费用
16、企业会计准则——租赁
17、企业会计准则——中期财务报告
18、企业会计准则——存货
19、企业会计准则——固定资产

五、审计准则

1、中国注册会计师独立审计准则序言
2、独立审计基本准则
3、独立审计具体准则（27条）
4、独立审计实务公告（10条

六、内部会计控制制度

1、内部会计控制规范——货币资金（试行）
2、内部会计控制规范——基本规范（试行）

七、会计核算方法

1、汽车运输企业内部单车承包租赁产权转让经营会计核算办法
2、企业职工养老保险基金会计核算办法
3、企业职工失业保险基金会计核算办法
4、社会保险经办机构会计核算办法
5、职工医疗保险基金会计核算办法
6、住房公积金会计核算办法
7、事业单位住房基金和离退休经费会计核算规定
8、物业管理企业会计核算补充规定
9、住房公积金会计核算办法补充规定
10、证券投资基金会计核算办法
11、会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法

八、会计处理规定

1、关于企业处理期初库存纳税问题有关会计核算的通知
2、关于将拨改贷资金本息余额转为国家资本金有关会计处理规定的通知
3、关于上市公司利润分配会计处理规定的通知
4、关于上市公司会计处理补充规定的通知
5、邮电通信企业市话初装基金会计处理规定
6、邮电通信企业邮电附加费会计处理的规定
7、国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定
8、企业兼并有关会计处理问题暂行规定
9、企业代国家储备棉花有关会计处理规定
10、企业商品期货业务会计处理暂行规定
11、关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函
12、关于企业资产评估等有关会计处理通知
13、保险公司保险保障基金会计处理办法
14、国有建设单位会计制度补充规定
15、企业基建业务会计处理办法
16、企业探矿权采矿权会计处理规定
17、地质勘查单位探矿权采矿权会计处理规定
18、企业以非现金资产抵偿债务有关会计处理规定
19、就业机构就业经费会计处理规定
20、股份有限公司会计制度有关会计处理问题补充规定问题解答
21、车辆购置税会计处理规定
22、商品期货业务会计处理暂行规定
23、公开发行证券的商业银行有关业务会计处理补充规定
24、天然林保护工程财政资金会计处理规定
25、保险公司个人抵押贷款保险等业务会计处理规定
26、关于新增粮食财务挂账和其他不合理占用贷款会计处理问题的通知
27、关于下发民航国内航线客运收入联营会计处理办法的通知
28、关于改变应收款项坏账准备计提比例和方法的会计处理规定
29、股份有限公司税收返还等有关会计处理规定
30、外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定
31、转发中国人民银行、财政部《关于印发会计师事务所从事金融相关审计业务暂行办法
33、关于印发《企业住房制度改革中有关会计处理问题的规定》的通知
34、财政部关于印发《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》的通知
35、关于执行《关联方之间出售资产等有关会计问题暂行规定》有关问题的复函

九、执行《企业会计制度》有关问题的规定

1、《企业会计制度》实施范围有关问题的规定
2、贯彻实施《企业会计制度》有关准则问题解答
3、实施《企业会计制度》及相关准则问题解答
4、国有企业申请执行《企业会计制度》的程序及报送材料的规定
5、外商投资企业执行《企业会计制度》有关问题的规定
6、会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法

十、其他会计制度

1、财政部关于彩票发行与销售机构执行《事业单位会计制度》有关问题的通知
2、财政部关于修改事业单位事业支出核算内容的通知
3、财政部关于印发《保险公司投资连结产品等业务会计处理规定》的通知
4、财政部关于印发《会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法》的通知
5、关于贯彻实施《会计法》加强会计监督的意见
6、会计专业职务试行条例
7、关于对契税会计处理办法请示的复函
8、中国总会计师协会章程
9、国务院关于《住房公积金管理条例》的决定
10、关于短期投资收益核算问题的复函
11、关于社会保险基金暂收款等有关会计问题的复函。

(3)财务审计汽车维修有什么规定扩展阅读

《中华人民共和国会计法 》 为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序，制定的法律。

2017年11月4日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议决定，通过对《中华人民共和国会计法》作出修改。自2017年11月5日起施行。《中华人民共和国会计法》根据本决定作相应修改，重新公布。

1985年1月21日第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过

根据1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国会计法〉的决定》第一次修正

1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订

根据2017年11月4日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改〈中华人民共和国会计法〉等十一部法律的决定》第二次修正

『肆』 车辆维修费 怎么审计

将被审计单位的汽车按品牌，购置时间，购置金额，行程公里数，每次修理时间，金额按内会计年容度进行汇总合适，并查看维修费的原始凭证，寻找疑点并与往年度的维修费进行对比即可。属于比较好审计的内容了。例如，某事业单位的汽车共5辆，审计组查看维修费的账务时发现5辆车在2013年度共更换轮胎23个，这明显的就是疑点，谁家的车一年也不可能换胎换的这么频繁。查找原始凭证，并延伸出具维修发票的汽修厂，得出实际审计结果。

『伍』 急求!!财务审计一般都审什么方面的事情

审计业务约定书

甲方：
乙方：
根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》及其相关规定，经双方友好协商，兹由甲方委托乙方进行审计，现将双方的责任、义务和有关事项约定如下：
一、 委托目的和审计范围
（一）、委托目的：
（二）、审计范围：
二、 双方的责任和义务
（一）、甲方责任：建立健全内部控制，保证资产的安全、完整，保证合计资料的真实、合法、完整。
义务：
1、 如实向乙方提供与委托事项有关的全部会计资料和其他有关资料。
2、 为乙方注册会计师及其助理人员提供交通、食宿、办公等必要的工作。
3、 应按照本约定书的约定条件，及时足额支付审计费用。
（二）、乙方
责任：按照中国注册会计师《独立审计准则》的要求进行审计，出具报告，保证审计报告的真实性、合法性。乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。
义务：
1、 按照约定时间完成审计任务，向乙方提供《审计报告》一式叁份。
2、 乙方以在执行业务过程中知悉的商业秘密负有保密责任。除中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意外，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。
三、 出具审计报告的时间要求
（一）、甲方将于 年 月 日前提供审计所需的全部资料。
（二）、乙方将于甲方提供审计所需的全部资料后年月日出具审计报告。
如果在审计过程中出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成的，或者甲方要求加快出具审计报告的，均需通过双方协商变更约定事项。
四、 审计收费
（一）、本项审计业务费为人民币（大写）拾万仟佰元（小写元）（差旅、食宿、翻译等费用另行计算）。
（二）、上述审计费在本约定书经双方签署后，先支付50%，其余50%乙方提供审计报告时付清。
（三）、如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。
五、 审计报告的使用责任
甲方应按规定正确使用审计报告，由于使用不当所造成的后果，与注册会计师及本会计师事务所无关。
六、 约定书的有效期间
本约定书一式二份，双方各执一份，并具有同等法律效力。本约定书经双方签署后，在约定事项全部完成前有效。
七、 违约责任
1、 甲方提出不合理要求，不配合审计工作或提供的资料不真实，不合法、不完整而导致乙方不能出具《审计报告》或使审计结果不真实，不准确，乙方不承担任何民事责任。
2、 乙方因发生过失，失密等行为，给甲方造成不应有的损失时，依法承担相应民事责任。
3、 甲方未履行上述义务而延期或中途终止约定，应付全部审计服务费；乙方未按约定时间提交《审计报告》，则按审计服务费总额每日少收1%的审计费（因甲方或不可抗拒因素而延时除外）。
八、 其他
1、 若被审计报表中有尚未反映对企业财务有重大影响的经济事项，甲方应主动向乙方介绍，不得隐瞒。
2、 甲方不得要求乙方在审计报告中发表与实际情况不符的审计意见，不得阻碍乙方按照《独立审计准则》的规定、在审计报告中如实披露审计中的重大事项，并不得以上述情况为由拒付本约定书的审计费用。
3、 甲乙双方对其他有关事项的约定。

『陆』 财务审计主要审计什么

一、对企业负债表进行审计

将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比，查看有没有较大的起伏变动和异常情况。同时，要检查负债表与其他报表有无相关关系，要反复核对。还有一点，要全面核对资产负债表项目与总账科目或有关明细账数字是否对的上。以总账的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对，检查账与账之间的记录是否对的上。

二、对企业损益表进行审计

检查损益表与其他报表的关联关系，特别注意核对损益表所列产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用和销售税金及附加的本年发生数，是否与其附表数一致，损益表所列净利润是否与利润分配表数字对的上。结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细账的检查，核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确。

三、对企业资金来源进行审计

检查企业经营活动、投资活动和筹资活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确，与有关的会计资料和报表的记录是否相符。检查不涉及当期现金收支但对企业财务状况或未来现金流量产生影响的重大投资活动、筹资活动是否在现金流量表附注中加以说明。同时要检查现金等价物的确定是否恰当。

『柒』 公司财务审计的主要内容是什么

1、制度建设

（1）计划制订

参与集团公司年度经营计划的拟订，并根据集团公司年度经营计划，组织拟订年度、季度和月度财务收支计划、年度利润计划、资金筹措计划和审计工作计划等。

（2）投资分析

参与集团公司投资项目的经济可行性分析，并为公司决策层提供资金投放和回收情况的有关资料。

2、预算编制

按照集团公司预、决算管理制度和集团公司年度经营计划，编制年度、季度、月度财务预算，拟订集团公司利润分配、弥补亏损方案，指导和协助所属企业做好年度经营计划、年度预算和利润分配（亏损弥补）方案，协助上级做好资金投放的事先控制。

3、资金管理

根据资金预算和资金筹措计划，开展资金筹措活动，办理公司贷款、对外抵押贷款工作，协调筹措过程中出现的各种问题，并负责资金使用的财务控制，监督各投资项目的资金投放，按财务制度复核各种费用发票、开支单据。

4、收支管理

负责集团公司本级日常财务收支和会计业务管理，负责集团公司银行帐户管理，有价证券、单证管理与使用，现金管理与结算，汇总编制集团公司的各类报表和资金使用情况表，进行会计核算，建立会计帐册，按期申报、交纳税款，并办理年终决算及税务清缴。

5、统计分析

负责集团公司对外财务报告的编制，定期进行集团公司的财务分析和各子公司经营业绩分析，按时为决策机构提供综合性财务分析报告以作决策参考，并为集团公司合理使用资金提出相应建议。

6、监督管理

负责有关法律法规、财经纪律和集团公司财务管理制度的执行检查与监督，对集团公司各部门和子公司执行财经制度情况进行监督、检查和指导。

定期检查分析集团公司年度经营计划完成情况和季度、月度财务收支计划和利润计划执行情况。定期检查分析集团公司年度、季度和月度的财务预算执行情况，对子公司各项预算的落实与执行情况进行监督、检查。

7、资产管理

根据公司财务管理制度，监督资金合理使用和各投资项目的资金投放。定期组织集团公司本级固定资产的盘点，协助子公司定期进行固定资产盘点，定期对其他资产进行综合管理，以保证公司资产的完整和安全。

8、财务审计

负责各子公司财务核算、会计报表的真实性和准确性审计，以及对集团公司投资项目、各子公司投资项目的计划、概算、预算和决算进行财务审计，确保公司财产、资金的完整性和安全性。

集团公司和各子公司财务收支及经济活动的合法性，并对严重违反财经纪律和公司制度侵占公司资产、严重浪费公司资材等损害公司利益的行为进行专案审计。

及时将审计工作中发现的重大问题向上级汇报，并根据监督检查工作中发现的各种问题，提出相应的改进建议并负责落实整改。

9、考核管理

负责集团公司派出的各子公司财务负责人的考核工作，对不符合财务任职要求或有严重失职行为的子公司财务负责人提出罢免的建议，配合企业管理部做好对各子公司各项经营指标完成情况的考核。

10、信息服务

收集整理国家税收等方面的相关政策，协助公司领导和所属企业用足用活各项优惠政策，并根据有关法律法规、财经纪律和公司财务管理制度，为公司领导、有关部门或下属企业提供必要、适当的查帐及其他财务信息查询服务。

11、档案管理

根据集团公司统一的管理制度，负责会计凭证、帐簿、报表等会计档案的整理、装订和归档，对办理过的审计事项建立档案和进行相应的档案管理。

12、沟通协调

负责做好集团公司与子公司及银行、财税等政府部门之间的财务沟通协调工作，配合董事会聘请的会计师事务所、律师事务所做好对集团公司的财务审计和检查。

13、其他事项

完成上级交办的其他财务工作。

(7)财务审计汽车维修有什么规定扩展阅读：

一、财务部部长岗位职责

（一）、在公司总经理、财务总监的领导下，负责组织和领导公司系统内财务人员开展财务管理与会计核算工作；

（二）、负责公司系统内财务队伍的建设，并会同考核办对公司财务人员进行绩效考核；

（三）、复核分公司报送的相关资料，协助公司总经理制定对下属子公司的经营授权书，并有权对授权调整提出意见；

（四）、负责根据国家财经管理制度及公司相关管理制度，在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实；

（五）、配合项目办做好项目申报及检查等工作；

（六）、领导下属子公司的内控建设，规范下属分公司的会计核算，督促分公司按公司要求及时上报会计报表，对会计信息的及时性和真实性承担管理责任；

（七）、负责在公司系统内组织实施收支两条线和目标预算管理，严肃财经纪律，加强对分公司货款回收的监管，及时向相关领导反映资金回笼和资金流向情况；

（八）、对分公司实施风险监控，指导分公司开源节流，优化资金占用。定期对公司及分公司的经营状况作出经营分析，为公司总经理提供决策支持；

（九）、负责协调、配合外部单位（银行、税务、中介机构等）的关系和相关工作；

（十）、负责协调、配合内部审计及其他部门的关系和工作；

（十一）、保守公司商业秘密；

（十二）、完成上级领导交办的其他任务。

二、财务会计岗位职责

（一）、在财务部部长的领导下，负责公司的会计核算工作，建立财务管理制度及实施细则，承担相应的财务管理责任；

（二）、贯彻执行国家会计法规和公司制定的会计制度及实施细则；

（三）、负责设置核算账簿体系，协助仓管、业务等其他部门建立必要的台账；

（四）、规范会计基础工作和核算流程，认真审核原始凭证，正确编制记账凭证，准确登帐；

（五）负责组织各公司的编制预算，根据各公司的预算进行汇总编制全面目标预算。对整个公司预算控制、执行情况及成本、费用进行分析，深入挖潜，提高费用功效，为公司领导提供决策支持；

（六）、及时进行入库单和采购发票的核对，按规定进行存货和销售成本核算。在财务部长的组织下，进行存货盘点和对账核对工作，对差异事项及时作出处理；

（七）、负责往来款项的对账并加强欠款的催收工作；

（八）、严格费用单据的审核，按规定进行费用控制。规范费用业务的账务处理，开展费用分析；

（九）、按公司核算制度规定进行固定资产折旧、预提费用、及各项准备的计提，以及待摊费用的摊销；做好清产核资工作，并按有关规定报批。

（十）、根据公司会计制度规定准确进行公司利润的核算，不得人为调节利润；

（十一）、及时编制会计报表报送公司，并负责编制公司的合并报表；

（十二）、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，加强发票及内控票据的管理；

（十三）、负责会计凭证、账簿、财务会计报告和其他会计资料等会计归档的管理工作；

（十四）、保守本单位的商业机密；

（十五）、完成上级领导交办的其他工作。

『捌』 审计局对协会经费支出和车辆管理有哪些要求吗

一机关经费支出签批权限

凡领报经费，按以下签批权限办理：由经办人填报及部门负责人把关后会计人员认真审核，办公室主任复核，局长签批后方能办理支付手续;未列入年初细化预算的重大开支项目、大额资金支出经局长审核后提交党组会议或局务会议讨论决定。

二财务报销提供的报销凭据

各种费用报销严格按照福州市财政局转发《福建省行政事业单位财务报销审批手续的若干规定》(榕财会[2004]45号)提供报销凭据，以及有关审批单和费用结算清单等相关单证，对不符合规定的报销凭证或附件不全的，财会人员有权拒绝办理报销手续。

三领用支票和因公借款

凡领用转帐支票必须填写“支票领用申请单”，经办公室主任签批后，出纳方可予以办理。出纳人员办理支票要严格执行财务制度规定，支票上应写明日期、金额和用途等内容，不得领用空头支票。

机关工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制借款单，由办公室主任审核，报局长审批后，出纳人员方可办理借款手续，公务结束后应及时办理借款核销手续，除特殊情况外，公务结束后三个月内未办理借款核销手续的以挪用公款论处。机关工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。

四严格财务报销审批手续

1、会务审批制度。专业会议应由经办处室编制“会议方案”及《会议费预算单》，报经分管领导同意后，报办公室审核，局长签批后方可召开会议，并负责办理会议费结算和报销，办公室协助安排具体事宜。报销会议费支出应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算单、会议费结算汇总单、正式发票和费用清单，发票必须由经办人、证明人、经办会议处室负责人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。凡超出审批标准或扩大范围开支的不予报销。培训费报销参照执行。

2、公务接待审批制度。各处室应坚持“热情接待、节约开支”的原则认真做好公务接待工作，严格控制接待标准、人数，堵塞漏洞，反对铺张浪费行为。来客需接待时，经办接待处室应编制“接待方案”及《公务接待审批单》，由经办处室负责人及分管领导审批后，经办公室审核、局长签批后方可予以接待，并负责办理接待费结算和报销。一般公务接待尽量在机关食堂接待，需在外接待时必须报局长批准。报销接待费支出时应附正式发票(在外接待)或食堂用餐通知单(在机关食堂接待)和《公务接待审批单》，以及各项接待费用结算清单，在外接待的发票必须由经办人、证明人、经办接待处室负责人签字，在机关食堂接待由办公室填制“食堂用餐通知单”交食堂安排用餐，经办接待处室应对用餐费用结算确认签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。

3、购买各种办公用品审批制度。

购买各类办公用品，必须符合工作必需及节约的原则，由办公室根据各处室提出的要求，再由办公室采购负责人汇总编报《预算支出审批单》，报办公室审核、局长签批后方可采购。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，属于政府采购的物品必需实行政府采购。实物购入后，要按照规定办理验收手续，实物发票必须由仓库保管人员验收并签字，属于固定资产应填写固定资产入库单，并由资产管理员负责统一登记、管理。发票必须由经办人、证明人、验收人(仓管员)签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。未批先购的不予报销。

4、差旅费审批制度。经局长批准外出的差旅费报销(包括：出差事由、时间、地点、停留时间等情况)，处室负责人由分管领导签批，其他人员由处室负责人签批。驾驶员出车下乡费用报销须附《出市区用车登记表》和正式发票;审计人员外出审计费用报销须附“审计组执行外勤经费自理情况表及项目审计外勤经费登记表、审计通知书和正式发票;外出考察学习、培训等费用报销，须附主办单位通知文件及本单位审批单和正式发票，发票必须由经办人、证明人、处室负责人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。出纳办理报销时，要严格按照财务制度和费用支出的规定标准进行检查，发现问题及时报告有关领导。委托各类旅行社办理的要以原始发票作为报销凭证。

5、机动车维修费审批制度。机动车维修应先经车辆管理部门认定，需维修的车辆，由驾驶员编制《车辆维修申报审批表》(格式附后)，报办公室分管领导审核、办公室主任审批、局长签批后方可维修，并负责办理维修费结算和报销。机动车维修必须到与我局签定维修协议的定点厂家进行维修,报销维修费应有修理厂家的正式发票和车辆维修申报审批表，以及修理厂家“车辆定点维修费用结算单”，发票必须由经办人、派车负责人、办公室分管领导签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。要建立车辆损耗、油耗记录，实行车辆统一保险制度。

6、驾驶员出车下乡车辆通行费、停车费审批制度。驾驶员出车下乡车辆通行费、停车费报销须附《出市区用车登记表》，发票必须由经办人、派车负责人、办公室分管领导签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。

7、修缮项目(包括零星修缮)审批制度。修缮项目的管理必须按有关规定执行，所有修缮项目(包括零星修缮费)应编制预算，按照有关规定进行招投标确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算，按管理权限报有关部门审批。

8、其他费用审批制度。其他费用报销应按规定附《预算支出审批单》和费用结算清单等相关单证，发票必须由经办人、证明人、审核人签字，再由局会计审核、财务主管审批、局长签批后方可报销。无批准预算的不予报销。

五、财务人员要严格认真执行财务会计制度，敢于坚持原则，及时提出问题和建议，重大情况要及时向局长汇报情况。局领导和各处室要支持财务人员依法依规开展工作，经常了解财务计划、经费支出、财务制度与财经纪律等执行情况和存在问题，帮助财务人员解决实际困难，不断提高财会素质，使局机关财务工作合规、合理、规范、有效。

六、本制度从公布之日起执行。

以前局机关财务管理制度、财务报销手续补充规定，凡与本制度不符的，一律以本制度为准。

局机关财产物资管理办法另行制定。

市审计学会、市内审学会、局机关党委、机关工会、机关食堂等单位财务管理参照执行本制度。

区审计局财务管理制度

为了进一步规范本局的财务行为，加强财务管理，保障审计工作任务的完成，制订以下制度。

一、财务管理的基本原则是：认真执行国家有关法律、法规和财务规章制度，厉行节约，量入为出，注重资金使用效益。

二、合理编制单位预算，统筹安排，节约使用各项资金，保障单位正常运转的资金需要。

三、加强国有资产管理，防止国有资产流失。单位的资产由办公室负责管理。固定资产实行帐卡管理，及时登记，并一年一次盘存，做到帐实相符;低价财产和物品应加强日常管理，防止流失。

四、建立局长领导负责的财务审批办法。其财务审批权限为：招待费一次性在1000元以下，其他费用(不含一般设备单价在500元以上、专项设备单价在
800以上，使用年限在一年以上的固定资产)在2000元以下,由局长审批，超过2000元以上的费用和购置固定资产须经局长办公会议审查同意。

为有利于工作，对支付金额在200元以内的日常办公用品，可由办公室先办理后履行审批手续。

五、财务报销管理原则。日常办公用品购置，由办公室统一办理;凡纳入政府采购目录的商品采购，由办公室先办理有关审批手续，后由区财政实行统一采购;工作人员需购置办公物品和工具书籍等，应坚持先申请后购置;因公招待，应坚持“热情、合理、节约”的原则，先报批后办理;出公差人员，应按规定填写差旅费报销单，报销标准按区财政规定执行。

六、财务报销手续。各类支出票据应符合国家票据管理规定。报销的原始凭证(包括现金支付票据和转帐支付票据)须由经办人，签名证明人签字，局领导签批。

七、单位的年度预算、财务执行情况，应报经局长办公会议审批;局办公室一年一次公布单位财务执行情况。

『玖』 汽车维修费的审计

维修费的审计有以下几点1、维修事项的真实性。是否有完整的维修记录，包括《维专修申请》、维属修发票、申请人对维修事项的确认、联系电话2、维修单价确定的合理性。一般维修事项应该与维修单位约定好维修单价，签订维修协议，根据授权报公司审核后执行。而不是直接由物业部人员临时性的制定。已经约定维修单价的，审计人员应该对单价进行市场询价