锅炉维修增值税进项税如何抵扣

『壹』 为什么维修部门领用部分的进项税可以抵扣

因为维修部门领用部分是用增值税应税项目的、进项税可以抵扣。
维修部门领用部分用于增值税非应税项目的，进项税就不可以抵扣。
相关规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令 第538号）
第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。
第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
5.第一至4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

『贰』 维修费用的增值税发票怎样抵扣

增值税一般纳税人单位，取得维修费用的增值税发票，且用于增值税应税项目，可以按照票面税额认证抵扣。

一、增值税发票选择确认平台进行勾选抵扣法

适用范围

1、纳税信用A级、B级、C级的增值税一般纳税人

2、2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人，2017年4月30日前不需进行增值税发票扫描认证。

纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票），可登录增值税发票选择确认平台（进行勾选确认，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

操作简介

1、用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘登录增值税发票选择确认平台网站（每次只能同时插入一个金税盘或税控盘，且不要同时插入其它数字证书，如银行U盾等）；

2、首次登录平台时，纳税人需确认和填写企业的基本信息，并选择是否设置平台密码及找回问题。平台密码设置后纳税人需输入金税盘或税控盘的CA密码（非开票软件密码）和平台密码的双重密码后，进行平台登录。

3、纳税人可通过“发票勾选”或“批量勾选”模块，在可勾选和确认时间段内，按照税款所属期对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或撤销勾选；

4、当期勾选、确认的开始时间为您完成上一期申报之后（平台将自动获取您的申报完成情况），结束时间为您完成当期申报之后；若您一直未进行当期申报，当期勾选确认的截止时间为当期申报截止期当天。当平台成功获取您当期申报完成的结果时，将立即开启您下期的勾选确认操作窗口，请您关注平台中“税款所属期”的变化。

5、纳税人可在每个税款所属期的勾选和确认操作窗口期内，对当期勾选的发票进行多次确认。（必须手工确认）

6、您可以实时通过抵扣统计模块查询当期已认证的所有发票数据，作为您当期进行申报抵扣的依据。抵扣统计模块的统计表中包含了对应税款所属期勾选认证（即，勾选确认）的数据和扫描认证的数据。勾选认证和扫描认证会触发该统计表的更新，请您关注统计表右上方的报表更新时间。其中，勾选认证数据会在您完成确认操作后的当天准实时更新，扫描认证的数据会在您完成扫描的当晚进行更新。

7、抵扣统计模块中的异常发票清单，是勾选确认后变为异常（含作废、失控、红冲和异常）的发票，不能作为当期的有效抵扣依据。建议您下载发票清单查看明细，并对此部分数据进行相应处理。

登录增值税发票选择确认平台右上角有“操作手册”，内有详细说明，可以下载查看。

注意事项：“勾选确认”每个月可以执行多次，注意申报前将需要抵扣的发票都要选择确认，一旦申报成功，再次“勾选确认”的为下一所属期的发票。

企业点击确认操作时，会弹出三个选择项“未完成申报”，”已完成申报“，”不确定“，请企业根据实际申报完成情况，进行选择：

1、若您未完成本期申报工作，请选择“未完成申报”选项，本次确认提交成功，属期为当期；

2、若实际情况为已完成本期申报工作，请选择“已完成申报”选项，系统会认为您已完成本期的勾选认证工作，会自动回退已勾选未确认的发票数据，并将当前税款所属期自动转到下期，您勾选认证的发票可在下期进行操作，请慎重选择；

3、若您无法确定实际申报工作是否完成，请选择“不确定”选项，系统将不做任何处理。

千万注意：企业未完成本期申报工作，不要选择“已完成申报”选项，系统自动将税款所属期跳转为下期，导致企业无法完成当期勾选认证工作；为避免给企业带来麻烦和困扰，请企业根据实际当期申报完成情况，慎重选择。

2扫描认证抵扣

二、扫描认证目前有三种方法

勾选确认和扫描认证是目前税务局认可的两种方式，同样有效。建议您采用更便捷、高效的认证方式。

请注意勾选确认和扫描认证的操作窗口和数据所属期有所差异。以1月税款所属期数据为例说明如下：

1月税款所属期发票，勾选确认的操作窗口期为2月申报前；

1月税款所属期发票，扫描认证的操作窗口期为1月1日至1月31日。

『叁』 维修费的进项税额可否抵扣

按照新《企业会计准则》的规定，企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产维修费用等后续支出，应该在“管理费用”中核算，企业发生的与专设销售机构相关的固定资产维修费用等后续支出，应该在“销售费用”中支出，即对企业发生的固定资产的维修支出均应列入企业的期间费用。因此，许多人按照计入当期损益即可抵扣增值税进项税额的一般规则认为，企业发生的维修费用中所购进增值税扣除项目的进项税额均可以在当期销项税额中抵扣，这种观点存在误区。

《增值税暂行条例》第十条所称的非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。按时规定上述非应税项目不得从销项税额中抵扣进项税额，企业发生的修缮建筑物的行为应归属于非应税项目中的固定资产在建工程，其维修费用中购进的进项税额不可以在销项税额中抵扣，尽管维修费用中所购进的扣除项目取得了增值税扣税凭证。也就是说，凡为修缮建筑物而发生的维修费用，其所含的进项税额均不得在销项税中抵扣。

在日常增值税纳税处理中，对于维修费用，还要防止人为缩小进项税额可抵扣的范围，即对所有固定资产维修费中所购进项目的进项税额均不予以抵扣。除此以外，对企业为维修其他机器、设备而发生的维修费用中，所购进项目的进项税额也不予以抵扣。这就扩大了不可抵扣进项税额的范围。

企业在日常经营中，往往需要对正常使用或使用了一段时间以后的固定资产发生一些后续支出，如对固定资产进行维护、改建、扩建、修缮或装饰等，对于这些支出，如果符合固定资产资本化的条件，则应该计入相应的固定资产成本，否则就要计入企业的当期损益。计入固定资产成本后，对固定资产进行维护、改建、扩建、修缮或装饰所购进项目的进项税额均不能抵扣进项税。计入当期损益后，除《增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：“纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程”的情形，不得抵扣相关进项税额外，其余的均允许在销项税额中抵扣为发生维修费用而购进的进项税额。

『肆』 维修费用如何入账，可以进项税抵扣吗

可以，只要是一般纳税人维修取得的增值税专用发票，就可以正常抵扣进项税额，会计分录如下:
借:管理费用-维修费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷:银行存款

『伍』 公司购进生产用锅炉所取得的增值税专用发票，进项税能抵扣吗

那要看你们公司是小规模纳税人还是一般纳税人，一般纳税人是可以用进项税抵扣增值税的！！！

『陆』 机器设备维修费的增值税进项税额不能抵扣吗

您好,会计学堂李老师为您解答

机器设备维修费的增值税进项税额如果是一般纳税人收到专票可以抵扣的

欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

『柒』 维修费进项税能抵扣吗

如果是增值税专用发票就可以抵扣的。但是备注写清楚维修什么为好。

『捌』 锅炉维修电梯维修可做进项税抵扣吗

您好。只要是对方开具的是增值税发票就可以抵扣。

『玖』 修理费专用发票如何抵增值税

如果企业/公司是一般纳税人，生产经营时取得的增值税专用发票的·进项税回是可以抵扣的答，取得汽油费和维修费的增值税专用发票做：
借：管理费用/制造费用－车辆费用－燃料费
借：管理费用/制造费用：－修理费
借： 应交税金--应缴增值税（进项税）
贷：库存现金/银行存款

『拾』 ·主题：维修用品的增值税进项税可以抵扣吗

您好：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）的规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务可从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额从销项税额中抵扣。但下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。因此，纳税人购进货物或者接受应税劳务如属于允许抵扣的范围且取得合法的扣税凭证可予以抵扣进项税额。如用于上述不得抵扣范围的则不可抵扣。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。