售后返祖房产税如何缴纳

⑴ 房产税怎么交

房产税怎么交

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。下面是我整理的房产税怎么交？欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

如何缴纳房产税？

1、除按房产原值的70%的1.2%缴纳房产税外，有出租收入的还要按租金收入缴纳12%的'房产税。

2、计提房产税后，未缴纳的，仍然保留在“应付税金？应付房产税”。

一、房产税纳税时间：

1、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

3、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

4、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。

5、纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。

6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。

7、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

二、纳税期限房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

三、纳税申报房产税的纳税人应按照条例的有关规定，即使办理纳税申报，并如实填写《房产税纳税申报表》。

四、纳税地点和征收机关房产税在房产所在地缴纳。对房产不在同一地方的纳税人，应按房产的座落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

房产税征收期限可结合房屋情况咨询当地房管部门或税务部门。

房产税征收时间是多少呢？根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定——房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。所以，各城市的征税时间并不一致。房产税缴纳时间是什么时候？希望上述内容对您有帮助。

⑵ 商铺有返租的契税如何交

契税按发票上金额缴纳，4%。
返还租金的包租商铺一般没有投资价值。价格虚高，以后租不出去的。
上当受骗的太多了。

⑶ 商铺返租交税吗

商铺返租双方均缴税

广州某房地产公司采取“返租”方式销售商铺，以取得的收入抵减“返租”支出后的数额申报纳税。近日，广州地税第二稽查局对该公司进行检查，该公司因未按照两种不同应税行为分别缴纳税款，被依法查补税款103万元。

据稽查部门查证，该公司开发的某楼盘在销售商铺时采取“返租”的手段进行促销。如一商铺总价是100万元，某业主购买与商家签定《利润分配协议书》，约定在未来3年内将所购买的商铺交由该房地产开发企业出租和管理，所取得的租赁收入共6万元全部给房地产开发企业，业主在购买商铺时只需缴付94万元给开发商。同时，房地产开发企业则以94万元的收入计算缴纳销售商铺的税款。

根据相关税法规定，“返租”涉及两种不同的应税行为，即开发商销售商品房行为和买方业主的出租行为，买卖双方均应按照规定分别缴纳税款。房地产开发企业应按购买合同协定的价格全额100万元计算“销售不动产”税目的营业税等税费，“返租”的6万元不能抵减销售收入；业主因商铺“返租”而抵减的6万元售房款，应作为业主出租商铺取得的收入，应按“租赁业”缴纳营业税、房产税等相关税费。

广州地税提醒商家和消费者：在进行交易时，采取“返租”买卖的双方均应充分考虑“返租”所涉及的税收问题，以免因不了解税法而产生罚款和滞纳金。

⑷ 房地产公司售后回租如何进行会计处理

售后回租又称售后包租、售后返租、售后承租，对于房地产业而言，是指房地产开发企业将某一房地产项目的资产出售后，又在一定期限内承租或者代为出租购房者所购该企业商品房的销售方式。售后回租是一个舶来品，它起源于美国六七十年代，我国最先接受着一概念的是香港。上世纪90年代中期，售后回租经香港传入我国内陆，先经深圳、广州，又进入海南，近两年大有席卷全国之势。由于是新生事物，且售后回租的条件又不尽相同（有的还不是真正意义上的售后回租），在实际工作中，这类业务的会计处理主要靠财务人员的判断。现结合案例对此进行探讨。

某房地产开发公司采用售后回租的方式销售店铺，回租期限3年，假如店铺的售价为100万元（购房者需一次付清），回租的年租金为8万元，租金由房地产开发公司每年定期付给购房者。在这一背景下，可能存在两种情况：

一是，三年后购房者可根据市场情况选择退房还是买房，如退房，由房地产开发公司退还购房者开始时支付的100万元，三年内不办理房屋产权转移手续。

二是，付款时买卖合同生效，三年后购房者不可以退房。

在第一种情况下，如果三年后购房者买房，对房地产开发公司来说售后回租实际上是一种预收购房款的行为，只是这一预收的款项是有代价的，即要支付资金占用费——租金8万元；如果三年后购房者不买房，售后回租可以说是一种资金借贷行为，相当于房地产开发公司先向购房者借了100万，三年后归还，在三年间每月支付资金占用费8万元。因此，在第一种情况下，无论三年后购房者买房还是不买房，房地产开发公司向购房者收取的100万元都是一种负债融资，支付给购房者的租金是资金占用费，出租房屋取得的租金是其收入，且房屋产权还是房地产开发公司自己的。这种情况的账务处理如下（各金额略去）：

1. 收到购房者的100万元时（注意根据规定要预缴营业税和企业所得税，处理过程略去）

借：银行存款

贷：预收账款

同时，

借：出租开发产品

贷：库存商品

2.收到出租房屋的租金时

借：银行存款

贷：其他业务收入

提取5%的营业税（城建税、教育费略去）、12%的房产税

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交营业税

贷：应交税金——应交房产税

3.期末计提出租开发产品应摊销的金额

借：其他业务支出

贷：出租开发产品（按规定使用年限计算出的摊销额）

4.付给购房者租金时

借：财务费用

贷：银行存款（或现金）

5.三年后购房者选择购房时

借：预收账款

贷：主营业务收入

（注意计提营业税，前期预缴部分要冲销，处理过程略去）

同时，

借：主营业务成本（按摊余价值结转）

贷：出租开发产品

6.三年后购房者选择退房时

借：预收账款

贷：银行存款

第二种情况是典型的售后回租。由于购房者支付100万元的时候已经取得了房屋产权，房地产开发公司通过向购房者返租才取得房产的收益权，在取得出租收益的同时付给购房者租金，这是公司的一种经营行为。这种情况的账务处理如下（各金额略去）：

1.收到购房者的100万元时

借：银行存款

贷：主营业务收入

（注意要计提营业税，处理过程略去）

同时，

借：主营业务成本

贷：库存商品

2. 收到出租房屋的租金时

借：银行存款

贷：其他业务收入

提取5%的营业税（城建税、教育费略去）

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交营业税

3.付给购房者租金时

借：其他业务支出

贷：银行存款（或现金）

注意，第一种情况下的房地产开发公司支付给购房者的租金（实际上是资金使用费），必须取得购房者出具的正规发票才能在税前列支不高于银行同期贷款利率部分。第二种情况下的税收是可以筹划的。比如，和购房者签订代为租赁房屋协议，租金直接由购房者收取，再由购房者付给房地产开发公司应得的手续费，这样房地产开发公司只需就手续费部分缴纳营业税即可。

⑸ 商业房地产售后回租的涉税风险及注意事项

在商业房地产“售后回租”模式中，开发商兼任三种不同的角色，即售房人、承租人、出租人，因此作为三者合一的纳税主体，商业房地产企业需要根据不同的业务类型分别进行会计处理。

商业不动产“售后回租”业务，经常被用于各类商业地产的促销及推广。一般是指开发商在向购房者销售商铺、写字楼等房产的同时，又与购房者签订该房产的房屋租赁合同的一种特殊销售模式。购房者所购商品房在一定期限内由开发商统一承租经营，并且开发商承诺将给予购房者一定比例的租金回报。在该种模式下，投资者可以预期商业地产不断升值带来的投资收益，还可以享受稳定的租金回报，因此不必劳神费力即可坐享“低风险投资、高收益回报”。但是，在这种模式下，投资者也面临着诸多不确定的企业经营风险，其中还包括不少涉税风险。

一、错误适用税收政策的涉税风险，将不动产“售后回租”与动产“融资租赁”混为一谈。

国家税务总局公告﹝2010﹞第13号，关于融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。而“售后回租”通常是将不动产销售给一般个人投资者，并非销售给具有相应从事融资租赁业务的企业。也就是说，商业不动产“售后回租”业务不同于国家税务总局公告﹝2010﹞第13号规定的“融资租赁”业务，开发商销售不动产给个人投资者时，应当按照“销售不动产”征收相应的增值税和企业所得税，不适用于国家税务总局公告﹝2010﹞第13号中关于不征收增值税和企业所得税的规定。因此，商业房地产企业在处理“售后回租”业务时，如果不能准确界定政策文件适用范畴，极易造成因滥用税收政策而引发相关涉税风险的情况。

⑹ 融资售后回租承租人需要交什么税

融资售后回租，如果是动产，承租人不需要交什么税（车辆船舶需要缴纳车船使用税）；如果是不动产，需要缴纳房产税和土地使用税
承租方出售资产的行为不需要缴纳增值税，出租方要按照金融服务缴纳增值税。

⑺ 房产税怎么征收租赁房产税如何缴纳

租赁房产税由房产所在地的税务机关按年征收，分期缴纳。租赁房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算，从价计征的税率为1.2％，从租计征的税率为12％。
【法律依据】
《房产税暂行条例》第三条
房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
第七条
房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
第九条
房产税由房产所在地的税务机关征收。

⑻ 营改增后售后返租涉及的税收风险有哪些

所谓的售后返租，就是开发商在销售商品房时，约定以购房合同的折让优惠后的价款为成交价，同时与购房者签订该房的租赁合同，要求购房者在一定期限内必须将购买的房屋无偿或低价交给开发公司，由开发公司统一经营，经营收益归开发商。售后返租的税务处理主要涉及到企业所得税、个人所得税、房产税、土地增值税和营业税的处理，
而营改增试点有
交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道营业税改增值税运输服务
部分现代服务业[主要是部分生产性服务业]
1、研发和技术服务
2、信息技术服务
3、文化创意服务（设计服务、广告服务、会议展览服务等）
4、物流辅助服务
5、有形动产租赁服务
6、鉴证咨询服务
暂时不包括的行业：建筑业、房地产业、金融保险业和生活性服务业
根据《营业税改增值税试点方案》的规定，交通运输业、建筑业等适用11%的税率，租赁有形动产等适用17%税率，其他部分服务业适用6%税率。所以对售后返祖应该是没对大影响的

⑼ 商铺返租要交房产税和印花税吗

要。商铺返租双方均交税。
1.商铺返租是指开发商将一个商业项目分割成众多个小面积产权商铺出售给小业主，同时，与小业主签订返租合同，承诺在一定期限内，商铺由开发商统一经营管理，同时会按约定时间支付给小业主固定的租金。一般年返租回报在4%-12%之间。
2.根据相关税法规定，“返租”涉及两种不同的应税行为，即开发商销售商品房行为和买方业主的出租行为，买卖双方均应按照规定分别缴纳税款。房地产开发企业应按购买合同协定的价格全额1万元计算“销售不动产”税目的营业税等税费，“返租”的6万元不能抵减销售收入；业主因商铺“返租”而抵减的6万元售房款，应作为业主出租商铺取得的收入，应按“租赁业”缴纳营业税、房产税等相关税费。
广州地税发[25]235号文件明确规定：
对个人出租非住房（包括商铺、厂房、写字楼等）的，按5%的税率征收营业税，按12%的税率征收房产税。
对广州市市区个人出租用作非住宅(包括商铺、办公和生产用房)的自有房产，按14％的综合征收率（未含印花税和土地使用税）计算，合并征收营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税，个人出租房屋应缴的印花税、土地使用税及其他税、费仍按现行有关规定执行。
土地使用税：
（一）《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（简称土地使用税）的纳税义务人（简称纳税人）。
（二）计算土地使用税时，应先确定纳税人占用的应税土地面积，然后在根据土地所处的位置找出适用税额，应税土地面积乘以适用税额为应纳税额。具体计算公式：
土地使用税应纳税额=实际占有土地面积（平方米）×适用税额
（三）土地使用税的纳税期限问题
从2年起，土地使用税的征收改按年计征，一次缴纳，征收期为每年的六月至九月，对纳税人的税期具体安排由各征收管理分局另行通知。各县级市可结合实际情况确定具体的征税期限。

⑽ 营改增后售后返租涉及的税收风险有哪些

营改增后，也适用（涉及）以下风险：
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、《营业税税目注释》(试行稿)和《财政部、国家税务总局关于房地产开发企业从事“购房回租”等经营活动征收营业税问题的批复》(国税函［1999］144号)以及其它税收法律法规的规定，
一、关于纳税环节、计税依据问题
（一）商铺销售环节。开发商销售商铺(含转让有限产权或永久使用权)且办理了相关产权登记手续的，应以房地产开发商为纳税义务人，以商铺销售总金额(含返租协议租金抵扣购房款部分)作为计税依据，按“销售不动产”税目征收营业税，并按规定附征城市维护建设税、教育费附加。
购买方最终未办理相关产权登记手续的，视同对开发商投资获得的收益，不作为开发商销售不动产处理，不征收营业税；而应依法征收企业所得税或个人所得税。
（二）返租赁环节。开发商在销售商铺后，再以抵减购房款或其他形式将商铺租回，购房方实质上发生了商铺租赁经营行为，开发商方与购房方方（出租人）应签订《房屋租赁合同》，约定租金标的、支付方式等，应以购房方（出租人）为纳税义务人，按购房方（出租人）实际取得的租金收入或抵扣购房款金额作为计税依据，按“服务业-租赁业”税目征收营业税，并按规定附征城市维护建设税、教育费附加和依法征收房产税、印花税、个人所得税或企业所得税。
（三）再转租环节。开发商将商铺返租回后再转租给他人并取得租金收入(现金或销售扣点比例)，以开发商（转租人）为纳税义务人，按实际取得的租金收入扣除返租环节实际支付租金或抵扣购房款金额后的余额按“服务业-租赁业”税目征收营业税、并按规定附征城市维护建设税、教育费附加和依法征收房产税、印花税、个人所得税或企业所得税。
二、关于纳税义务时间及征收方式问题
（一）对开发商销售商铺，以收到预售购房款、取得销售款或取得索取售房收入凭据的当天为纳税义务发生时间。对购买方的商铺租赁行为，其租赁环节营业税纳税义务发生时间应区别不同情况分别确定，具体明确为：对开发商同出租人签订《房屋租赁合同》确定了租金具体支付（结算）日期的，实行按期征收营业税。《房屋租赁合同》没有确定租金具体支付（结算）日期的，实行按次征收营业税，支付期不超过一年的，以年内实际支付（结算）的次数分次计算征收营业税；超过一年期的，以一年为一次计算征收营业税。并以上述征税期确定适用营业税起征点政策。
（二）对购买方在商铺返租环节的有关出租行为应征收的相关地方税收，原则上采取“以票控税”办法征收管理。即开发商返租环节向购买方（出租方）支付租金额或抵减购房款时，必须取得购买方提供的相关税务发票。凡因开发商未按规定取得出租方税务发票造成相关税款流失的，在对出租方按《中华人民共和国发票管理办法》处10000元以下罚款的同时，对开发商处以未按规定取得发票造成他人末缴或少缴税款1倍以下罚款。