零售家电的会计流程是什么

❶ 关于电器专卖店销售商品的会计分录

1、借：现金 1700
应收账款（应收补贴款—家电以旧换新） 300
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
2、借：现金或银行存款 300
贷：应收账款（应收补贴款—家电以旧换新） 300
家电以旧换新中不同会计主体的会计处理
走进2009年的家电卖场，以旧换新绝对是当下的流行语。按照国务院部署，今年中央财政将安排20亿元资金用于家电以旧换新补贴，专家预计，上述补贴资金至少拉动内需250亿元。
从操作流程来看，家电以旧换新的购买者通过网络或电话提出交售旧家电；回收企业上门收购旧家电，并向消费者开具“以旧换新凭证”；购买者向销售企业购买新家电，并填写《家电以旧换新（家电）补贴资金申报表》；销售企业在销售新家电时直接向购买者垫付补贴资金，即收取实际销售价减去补贴款的差额，然后凭申报表、以旧换新凭证等向财政申请已垫付的补贴资金；回收企业将收购的旧家电交售给指定拆解处理企业，并领取运费补贴；拆解企业向回收企业垫付运费补贴后，向财政申领已垫付的运费补贴。
上述家电以旧换新流程中，涉及销售企业、回收企业、拆解企业、购买者、政府5个会计主体，涉及会计业务范围广、内容多、数量大、难度高，如正常销售业务的会计处理、价格补贴和运费补贴的确认与计量等。下面我们分不同的会计主体，来阐述以旧换新业务的会计处理。
销售企业
实质上，《家电以旧换新实施办法》（以下简称“《办法》”）可简单概括为“政府出钱、购买者少掏钱”。销售企业不是该办法直接补贴对象，只是《办法》的审核人、垫付人和间接受益人。从政府取得价格补贴后，销售企业并未增加其单笔销售收 入，只是收回了本应向购买者收取的价款。因此，销售企业取得的价格补贴实质是商品销售收入，不是从政府无偿取得的货币性资产，不能作为政府补助。
综上所述，销售企业的账务处理如下：销售商品时，按向购买者实际收取的价款，借记“库存现金”或“银行存款”；按向政府收取的补贴款，借记“应收账款”，按确定的收入金额，贷记“主营业务收入”；按应收取的增值税额，贷记“应交税费—— -应交增值税（销项税额）”；向政府收取补贴款，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。同时，在应收账款科目下设“应收补贴款—— -家电以旧换新”明细科目，这有利于企业了解销售多少以旧换新家电、从政府取得多少补贴资金等。
销售企业将补贴资金作为主营业务收入，纳入当期所得税额，缴纳企业所得税，不存在税收与会计差异。
回收企业
在正常情况下，回收企业回收旧家电、再出售，需要自己承担运费。《办法》规定，回收企业可从拆解企业取得运费补贴，而该补贴来源于政府。因此，运费补贴属于回收企业从政府无偿取得的货币性资产，应作为政府补助，计入补贴收入或营业外收入。上述补贴收入确认时点，不是收回旧家电时，而是回收企业将旧家电交售给拆解企业、并取得拆解企业认可时。
政府补助不是企业经营收入，它的大小或多少，与企业经营活动无直接关系。因此，将政府补助计入当期，会造成企业税后净利润增加，误导财务会计报告使用者。为避免 出现上述情况，《企业会计准则第16号—— -政府补助》第10条规定“企业应当在附注中披露与政府补助有关的下列信息：政府补助的种类及金额；计入当期损益的政府补助金额；本期返还的政府补助金额及原因”。回收企业收到旧家电运费补贴并进行账务处理后，要注意在财务会计报告中进行披露。
《企业所得税法》（2007）第7条规定了财政拨款等三项收入为不征税收入。《企业所得税法实施条例》将不征税收入中的“财政拨款”界定为：各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。这就排除了各级政府对企业拨付的各种税收返还、价格补贴等财政性资金，相当于采用了较窄口径的财政拨款定义。同时，财税[2008]151号文件规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。因此，回收企业取得的运费补贴不属于“不征税收入”，且根据会计准则规定的账务处理办法以及财税[2008]151号文件的规定，运费补贴计入当年收入总额后，增大了当期的应纳税所得额，计算并缴纳了企业所得税。

❷ 零售超市的财务流程和财务制度 收银流程等

零售超市的财务制度依照商业会计准则来制定，财务流程和收银流程都要依据内控的要求来制定。你的问题太大了，标超，卖场，连锁超市，各种超市的规模不一样，内控要求不一样，相对的流程也不一样，各家对税收策划的重视程度不一样也会造成财务流程的变化，太多了。

❸ 一般电器公司的会计流程是什么

建账：
1、盘存库存，查清存货，建立存货收付存记录；
2、建立应缴增值税的明细账
3、建立专用发票使用制度，包括开出发票，采购收进发票的管理。

❹ 家电售后服务会计工作流程

会计因为所有企业都需要，所以和人事、销售部门一样，成为很多公司的标配，会计之前是需要由上岗证的，会计证又称会计从业资格证，也称为上岗证，今年3月份，财政部刚刚取消了这个证书,换句话说，会计从业的标准提升到了初级会计职称了。这个对于没有财务会计实操基础的人来说，难度拔高了几个段位。确实很难了。

市面上适合转型阶段的财务证书不多，因为管理会计的趋势，财政部层面推动，中总协颁发的管理会计师（MAT）初级证书今年7月1日考试。比起财务会计的初级证书来说，难度上会差不都，但是没有实务操作的要求（glkj2017）。而初级会计职称对于工作经验其实是有隐性的要求的，没有做过账，凭空想象做账这个太抽象。过多介绍不展开，你参考下我之前的回复：

你可以去管理会计师初级办公室网站看看。

另外你关心的应该还有工资水平吧。

你关心工资的情况，粗略看了下，从2500-4500都有。下面是管理会计师办公室整理的几个因素：

1，行业情况

做会计，起步阶段的薪资都不高的，取决于你所处的行业情况和公司的发展情况。行业处于上升期，当然容易发挥的空间大。如果下降期，比如外贸公司，就很难提升了。

2，公司情况

公司如果是处于行业性龙头，你是可以进去，很快在老会计的帮助下成长，自己多学点东西就适应了。

3，企业类型

一般来说，外资企业工资高些，相应的，进入的门槛也高一些。国内的薪资低一些。

4，薪资以外

打工的时候，还在基层，不要奢望多拿多少工资，更多是经验的积累，个人能力的提升才是核心的，碰到好的公司，稍微低一些，也可以好好干的。

5，面试技巧

这块的话，你说的很对，就是不卑不亢，总体的原则是是否低于你的预期和成本，太低了，你去了也别扭，以后干不长。

财务会计向管理会计转型正在成为大的趋势，你可以考虑通过证书来证明自己。同时提升实务。为未来涨薪埋下伏笔。

❺ 关于商品零售业售价金额核算法的会计处理流程

一、一般纳税人企业的会计核算

1、进货的核算。

某商业零售企业购进商品一批，对方出具的增值税专用发票上注明价款100万元，税额17万元。购进商品款项通过银行支付。该批商品当月到达验收入库，进销差价率为15％，适用增值税税率为17％。

（1）购进商品支付款项时：

借：商品采购100万元

应交税金-应交增值税（进项税额）17万元

贷：银行存款117万元

（2）商品验收入库时：

借：库存商品134.55万元〔100×（1＋15％）×（1＋17％）〕

贷：商品采购100万元

商品进销差价15万元（100×15％）

应抵税金19.55万元。

2、销售收入的核算。

若该企业本月实现销售金额为93.60万元（含向购买者收取的销项税额），收到的货款已存入银行。

借：银行存款93.60万元

贷：商品销售收入80万元

应交税金-应交增值税（销项税额）13.60万元

3、结转销售成本、应抵税金。

在进行上述会计处理的同时，按商品不含税的售价金额结转商品销售成本，按上笔分录的销项税额（含税售价金额与不含税售价金额之差）冲转“应抵税金”科目。

借：商品销售成本80万元

应抵税金13.60万元

贷：库存商品93.60万元

4、结转进销差价。

月末结转进销差价时，仍然采用《商品流通企业会计制度》规定的计算方法进行计算和分摊，但需注意的是，应将期末“库存商品”科目余额部分调整为不含税的余额来计算差价率。

即：差价率＝月末分摊前“商品进销差价”科目余额÷〔本月“商品销售收入”贷方发生额＋月末“库存商品”科目余额÷（1＋适用增值税税率）〕×100％。

本月已销商品应分摊的进销差价＝本月“商品销售收入”科目贷方发生额×差价率。

假设本题无期初余额，则：差价率＝15÷〔80＋（134.55－93.60）÷（1＋17％）〕×100％＝13.04％。本月销售商品应分摊差价额＝80×13.04％＝10.43（万元）

会计分录为：

借：商品进销差价10.43万元

贷：商品销售成本10.43万元。

5、结转利润。将“商品销售收入”、“商品销售成本”科目余额分别转入“本年利润”科目的贷方和借方。

借：商品销售收入80万元

贷：本年利润80万元

借：本年利润69.57万元（80－10.43）

贷：商品销售成本69.57万元

6、在资产负债表上列示。编制资产负债表时，应将“库存商品”科目借方余额抵减“商品进销差价”科目贷方余额，同时扣除“应抵税金”科目贷方余额，然后再与有关项目进行合并，将结果数填入该表的“存货”项目。

本例库存商品进价成本为30.43万元〔（134.55－93.60）－（15－10.43）－（19.55－13.60）〕。

二、小规模纳税人企业的会计核算

若上例中该企业是小规模纳税人（增值税征收率6％），则无需设置“应抵税金”科目，其会计处理如下：

1、进货的核算。

（1）购进商品时：

借：商品采购117万元

贷：银行存款117万元

（2）商品验收入库时：

借：库存商品134.55万元〔117×（1＋15％）〕

贷：商品采购117万元

商品进销差价17.55万元（117×15％）

2、销售收入的核算。商品销售收入＝93.60÷（1＋6％）＝88.30（万元），应交增值税额＝88.30×6％＝5.30（万元）。

借：银行存款93.60万元

贷：商品销售收入88.30万元

应交税金-应交增值税（销项税额）5.30万元

3、结转销售成本：

借：商品销售成本93.60万元

贷：库存商品93.60万元

4、结转进销差价。

差价率＝17.55÷〔88.30＋（134.55－93.60）÷（1＋6％）〕×100％＝13.83％。

本月销售商品应分摊差价额＝本月“商品销售收入”贷方发生额×差价率＝88.30×13.83％＝12.21（万元）。

借：商品进销差价12.21万元

贷：商品销售成本12.21万元

5.结转利润：

借：商品销售收入88.30万元

贷：本年利润88.30万元

借：本年利润81.39万元

贷：商品销售成本81.39万元（93.60－12.21）

(5)零售家电的会计流程是什么扩展阅读：

会计核算的基本前提，也称会计假设，它是人们对那些未经确切认识或无法正面论证的经济事物和会计现象，根据客观的正常情况或趋势所作出的合乎事理的推断。会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四个方面的内容。

会计主体，是指会计人员为之服务的对象。根据《企业会计准则》第四条规定，“会计核算应当以企业发生的各项经济业务为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。”

参考资料：会记核算-网络

❻ 卖家电如何做账

你以前干过会计相关的工作，那么就容易多了。你去一家新的企业做会计，版最主权要的要看他们的业务流程。一般来说零售业会计最主要的有三部分：
1、一是库存的管理，这一部分大体就是进货，出货以及库存量的管理，主要是月末结转成本。2、还有就是往来账务的处理，这部分相对来说比较简单，把对应业务单位的发生额记录清楚就行了。
3、再有就是税费的核算，在税务方面你要看是一般纳税人还是小规模纳税人，如果是一般纳税人的话税金的进销项是可以抵扣的，如果是小规模就好做了跟营业税区别不大（营业税是价外税，增值税为价内税，也就是说你的商品销售收入里面是含税的）。另外就是费用核算，这部分相对简单，按权责发生制进行核算就行了。

❼ 家电城的会计怎么做账...

家电城的会计核算可以按商业企业规范进行会计核算，具体过程如下：

一、购进与付款的核算：
1、购进商品编制会计分录：
借：库存商品——
借：应付账款——进项税 （分户核算）
贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：
借：库存商品——
借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率
贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：
借：应付账款—各供应商
贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。
借：库存商品——
借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）
贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣
借：现金（或货币资金）
借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）
贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票
借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率
贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理
借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据
借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表
贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率
贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：
1、销售商品
借：银行存款----
借：应收账款---客户、业务员
贷：主营业务收入----（分类核算）
贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算
借：银行存款
贷：应收账款
贷：预收账款

3、坏账计提
借：管理费用---分类计提坏账准备
贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销
借：坏账准备--分类坏账准备
贷：应收账款
贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回
借：应收账款
借：银行存款
贷：坏账准备
贷：应收账款 或
借：银行存款
贷：坏账准备

6、结转成本
借：主营业务成本---（分类核算）
贷：库存商品
三、费用核算
1、业务员提成
借：营业费用—其他促销费
贷：贷币资金
贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利
借：营业费用 工资核算表
贷：应付工资
贷：应付福利费

3、发放工资及福利
借：应付工资
借：应付福利费
贷：货币资金
贷：其他应收款

5、开办费的处理
借：开办费
贷：货币资金

摊销：
借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表
货：开办费

7、费用支出报账
借：营业费用
贷：其他应收款
贷：货币资金

8、预付一年期费用支出
借：待摊费用
贷：货币资金

四、固定资产核算：
1、购置固定资产
借：固定资产
借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备）
贷：银行存款

2、处置固定资产
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产

贷：货币资金
借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告
贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧
借：营业费用 折旧计提表
货：累计折旧

4、盘亏处理
借：待处理财产损溢---固定资产
贷：固定资产
借：管理费用
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。
六、税收及权益核算
1、计提税费
借：主营业务税金及附加
借：管理费用---四小税
贷：应交税金—城建税
贷：其他应交款----教育费附加
贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转
借:应交税金---增值税---转出未交增值税
贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税
借:应交税金---增值税---销项税
借：应交税金---增值税---进项税额转出
贷:应交增值税---转出未交增值税
贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费
借：应交税金----子目
借:其他应交款-----教育费附加
借：管理费用---四小税
贷：银行存款

5、计提所得税
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润

❽ 批发、零售行业的会计怎么做账

会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款

4、开办费的处理

借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费

5、费用支出报账

借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金

6、预付一年期费用支出

借：待摊费用 贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款

2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧

4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费 借：应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款

5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润

(8)零售家电的会计流程是什么扩展阅读：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第一步：

根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

第二步：

首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按税务部门的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据。

目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：

企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：

月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。

第五步：

月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：

该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。

报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：

纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

参考资料

做账-网络

❾ 家电商场的会计做账流程是怎样的，能详细说下吗

每月会计作账流程：
1、认真收集和确认有关各方转来的原始凭证根据，并对转过内来的各容种原始凭证进行审核。
2、根据审核无误后的原始凭证，编制记帐凭证
3、根据记帐凭证登记各种各种明细帐。
4、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记帐凭证进行汇总编制记帐凭证汇总表，根据记帐凭证汇总表登记总帐。
5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
7、将记账凭证装订成册，妥善保管。

❿ 我是会计新手，销售家用电器的，怎么做账

谁给你这四个账本呀？这四个账本最多包括了三个会计岗位，出纳、会计、仓库保管，最少也有个会计岗位。一个又是出纳又是会计，不符合资金业务的不相容。手工账和电脑账一样做，只是一个用电脑，而另一个用笔而已。
现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。
现金流水帐是根据收支，而不是记帐凭证登记的。
库存商品明细账是指按商品的品名、规格、等级分户设置，登记其收入、发出和结存情况的账簿。一般采用数量金额三栏式账页，以反映和控制每一种商品的数量和金额。 库存商品明细账反映的是会计库存。会计库存以商品验收入库作为商品收入，以商品销售的入账时间作为商品发出。财会部门通过会计库存全面掌握商品资金的运用情况，据以了解库存商品动态，加强商品资金管理。