保修费用预计负债确认递延计算只看当年的吗

Ⅰ 预计负债是否确认递延所得税资产

预计负债需确认递延所得税资产。

Ⅱ 保修费的预计负债怎么计算

实际可抄抵扣=-50+10=-40（万元）转回递延袭所得税资产10万元借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 应交所得税=（1610-50+10）*25%=392.5（万元）借：所得税费用 402.5 贷：应交税费-应交所得税 392.5 递延所得税资产 10 没有税率变动，没有永久性差异，验证，1610*25%=402.5（万元）正确

Ⅲ 所得税会计 例题

1.是测试 减值的，是和摊余成本比
实际利率也叫内含报酬率

2.期初预计负债 递延所得税资产为20

当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期已经确认的预计负债而形成的递延资产50X0.25=12.5
因为这50是当期实际发生的保修费用，税法允许扣除
当年又确认产品保修费用10万元，增加预计负债。又确认了10X0.25=2.5的递延资产
当年又确认产品保修费用10万元，形成了的暂时性差异，本期又确认了10X0.25=2.5的递延资产
期末预计负债，账面价值是80-50+10=40，计税基础是0，期末递延资产是40X0.25=10

3.会计按10年，税法按15年

Ⅳ 年底不确认预计负债,本期支付的保修费确认递延所得税吗

您好！

一、支付的保修费不确认递延所得税。递延所得税资产或递延所得税负债是资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异时确认的。支付保修费不会产生这种差异，所以不确认递延所得税资产或递延所得税负债。

二、就产品保修业务的账务处理，举例如下：

A公司根据历史经验，预计2X18年度销售的产品将发生产品保修费用100万元。2X19年度支付保修费用80万元。企业所得税税率为25%，假设将来有足够的应纳税所得额可以抵扣。

账务处理如下：

1、2X18年度确认预计的保修费用。存在可抵扣暂时性差异。

借：管理费用 100

贷：预计负债 100

借：递延所得税资产 25

贷：所得税费用 25

2、2X19年度支付保修费用80万元

借：预计负债 80

贷：银行存款（存货、职工薪酬等） 80

借：所得税费用 20

贷： 递延所得税资产 20

注：递延所得税资产余额5万元，是已计提还未使用的保修费用20万元对应的部分。

三、政策依据：

企业会计准则第18号——所得税（2006）第四条 企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

希望对您有所帮助！

Ⅳ 保修费用递延所得税

（1）实际发生修理费用：
借：预计负债——产品质量保证 300 000
贷：银行存款等 300 000
（2）年末应有预计负债：2000*2%=40万元
应计提预计负债：
40-（45-30）=25万元
借：销售费用 250 000
贷：预计负债——产品质量保证 250 000
（3）计提当期所得税费用：1000*25%=250万元
借：所得税费用——当期所得税 2 500 000
贷：应交税费——企业所得税 2 500 000
期末应有递延所得税资产：40*25%=10万元,转回11.25-10=1.25万元递延所得税资产
借：所得税费用——递延所得税 12 500
贷：递延所得税资产 12 500

Ⅵ 计提保修费的递延所得税的核算，请看下面的例题~~谢谢啦，我的疑问是关于计提保修费40万

正是因为在会计利润基础上做纳税调增且税法上允许在保修费用实际发生时扣除，才形成了递延资产。现在多交税将来在实际发生的时候少交税，应纳税所得额调减，会计上做递延资产转回。

Ⅶ 保修费确认预计负债本年发生的减去去年已经发生的吗

保修费一般是按销售的额度比列去计提预计负债修理费用，但是以前年度已经计提但是过了保修期的应该是冲回，实际支出的费用也是应该减去的。期末的余额就应该是期初加上本年计提，减去实际发生和需要冲回的，等于期末数据。

Ⅷ 保修费不就是预计负债吗为何最后还用余额减去销售费用里面的发生的和耗用的

2801 预计负债

一、本科目核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

二、本科目可按形成预计负债的交易或事项进行明细核算。

三、预计负债的主要账务处理。

（一）企业由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“营业外支出”等科目，贷记本科目。由产品质量保证产生的预计负债，应按确定的金额，借记“销售费用”科目，贷记本科目。 由资产弃置义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“固定资产”或“油气资产”科目，贷记本科目。在固定资产或油气资产的使用寿命内，按计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

（二）实际清偿或冲减的预计负债，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）根据确凿证据需要对已确认的预计负债进行调整的，调整增加的预计负债，借记有关科目，贷记本科目；调整减少的预计负债做相反的会计分录。 四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认尚未支付的预计负债。

预提产品保修费时的会计分录为：
借：销售费用
贷：预计负债——产品保修费
实际发生保修业务，领取原材料、发生人工费用时不再计入“销售费用”科目（否则会重复计费用），而是冲减预计负债，分录为：
借：预计负债——产品保修费
贷：原材料
应付职工薪酬
由以上的分录可以看出预计负债的余额=上年末余额+本年计提数-本年因发生保修业务而冲减的金额。

Ⅸ 老师，关于预计负债的计税基础不懂 例如：因提供销售产品承诺提供3年的保修服务，当年确认了800

你好！
当年800的预计负债，同时也确认了递延所得税资产。下年度发生的200支出实际发生时作为费用可以扣除，下年可少缴税，同时冲减了以前计提的递延所得税资产，剩余的递延所得税资产继续留在账上吗？
……是的，你的理解很对

Ⅹ 中级会计关于递延所得税资产的计提和冲减问题

当期应纳所得税=（利润总额+加上调增项目-调减项目）*25%，这一部分是当年交到税务局的部分。
递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得资产债期末余额-递延所得税资产期初余额），这一部分是按照权责发生制计算的当期不用交，但是是企业应当承担的所得税。