维修费可以全额税前扣除吗

A. 金税盘和交的维修费是可以全额抵扣怎么申报

网上报税服务费不可以抵税的，只有开票系统年维护费和金税盘才可以全额抵税。新的《增值税纳税申报表》（一般纳税人用）分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于增值税A类企业，米黄色适用于增值税B类企业。

为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，增值税纳税申报有关事项如下：

（一）自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。

（二）纳税申报资料

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。

(1)维修费可以全额税前扣除吗扩展阅读

新申报办法主要调整内容

1 、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政

策，不影响地方收入。

2 、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应

补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。

3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要。

4、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。

5 、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，

必须由企业自己填报。

B. 为修理机器设备而花去的费用可以进行税前扣除吗

咨询热线ZI XUN RE XIAN

您好，今年我公司为检修车间的机器设备而花费了大笔费用，请问，为修理机器设备而花去的费用可以进行税前扣除吗？

专业解答

固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。如果您公司所检修的机器设备在使用期限上超过一年的话，就属于固定资产。我国《企业所得税法》第十三条规定:“在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除:(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。”

同时，《企业所得税法实施条例》第六十九条规定:“企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

企业所得税法第十三条第(三)项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。”

由此可见，在具备“修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上”、“修理后固定资产的使用年限延长2年以上”这两个条件的基础上，根据《企业所得税法》第十三条规定中的第(三)项，您公司为修理机器设备而花去的费用是可以进行税前扣除的。

C. 发生的维修费可以直接税前扣除吗，直接

发生合理的维修费可以直接税前扣除的。

D. 租车的维修费可以所得税前扣除吗

如果合同当中写明需要承租单位负责资产的维护的话，是可以扣除，否则不能。

E. 私车公用所发生的维护费可以税前扣除吗

当然能抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)购进固定资产；
(二)用于非回应税项目答的购进货物或者应税劳务；
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(五)非正常损失的购进货物；
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（七）办公用小车用汽油、及修理费的增值税”不在此列。

F. 哪些费用支出可以全额税前扣除

送给客户的？做招待费，限额扣除，本身发生额的60%，或者当年销售收入的千分之五，两者低扣除。

G. 哪些管理费用可以全部在税前扣除,不受税法限制

企业每一个纳税年度为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售(经营)费用、管理费内用和财务费用。已计入容成本的有关费用除外。

应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金(能直接认定的进口佣金调整商品进价成本)、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。

(7)维修费可以全额税前扣除吗扩展阅读

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

企业申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。企业申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。

H. 企业所得税年报维修费可以税前扣除吗

一般小的修理费计入管理费用是可以税前扣除的
修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，修理后固定资产的使用年限延长2年以上的固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除

I. 维修费用可以做为进项税抵扣吗

按照新《企业会计准则》的规定，
企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产维修费用等后续支出，应该在管理费用中核算，
企业发生的与专设销售机构相关的固定资产维修费用等后续支出，应该在销售费用中支出，即对企业发生的固定资产的维修支出均应列入企业的期间费用
。因此，许多人按照计入当期损益即可抵扣增值税进项税额的一般规则认为，企业发生的维修费用中所购进增值税扣除项目的进项税额均可以在当期销项税额中抵扣，这种观点存在误区。
《增值税暂行条例》第十条所称的非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。按时规定上述非应税项目不得从销项税额中抵扣进项税额，企业发生的修缮建筑物的行为应归属于非应税项目中的固定资产在建工程，其维修费用中购进的进项税额不可以在销项税额中抵扣
，尽管维修费用中所购进的扣除项目取得了增值税扣税凭证。也就是说，凡为修缮建筑物而发生的维修费用，其所含的进项税额均不得在销项税中抵扣。
在日常增值税纳税处理中，对于维修费用，还要防止人为缩小进项税额可抵扣的范围，即对所有固定资产维修费中所购进项目的进项税额均不予以抵扣。除此以外，对企业为维修其他机器、设备而发生的维修费用中，所购进项目的进项税额也不予以抵扣。这就扩大了不可抵扣进项税额的范围。
企业在日常经营中，往往需要对正常使用或使用了一段时间以后的固定资产发生一些后续支出，如对固定资产进行维护、改建、扩建、修缮或装饰等，对于这些支出，如果符合固定资产资本化的条件，则应该计入相应的固定资产成本，否则就要计入企业的当期损益。计入固定资产成本后，对固定资产进行维护、改建、扩建、修缮或装饰所购进项目的进项税额均不能抵扣进项税。计入当期损益后，除《增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程的情形，不得抵扣相关进项税额外，其余的均允许在销项税额中抵扣为发生维修费用而购进的进项税额。

J. 房屋维修费是否可以全额在计算个人所得税时扣除

房屋维修费是否可以全额在计算个人所得税中扣除？不可以个人所得税，他交的是你个人的收入所得，他扣除的是基本的生活，必须支出