收境外维修费要缴什么费用

⑴ 支付境外劳务费需要缴纳哪些税费

（一）营业税
依据《中华人民共和国营业税暂行条例》(以下简称条例）第一条及其实施细则第四条规定，提供或者接受条例规定劳务的单位和个人在中国境内的，属于在中国境内提供劳务，应当按照条例规定缴纳营业税。
财税[2009]111号文第四点规定：境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的《中华人民共和国营业税暂行条例》(国务院令第540号，以下简称条例)规定的劳务，不属于条例第一条所称在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税。上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。根据上述原则，对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业(除播映)，娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。
问题所述，如境外机构向中国公司提供的劳务不属于111号文列举的不征税营业税范围的，提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内则应按规定缴纳营业税。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
（二）城建税、教育费附加和地方教育附加
如需按规定缴纳营业税，则应分别按营业税税额的7%、3%和2%缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。
（三）堤围防护费：
根据《关于明确堤围防护费有关政策问题的通知》（穗地税发[2004]267号）的规定，根据广东省物价局《关于调整堤围防护费征收标准的通知》（粤价〔2001〕69号）和广州市地方

税务局《关于明确堤围防护费若干政策问题的通知》（穗地税发〔2004〕29号）的规定，驻穗办事机构（包括外国企业驻穗代表机构、外地和外地企业驻穗机构等）属于堤防费的征收范围，应当征收堤围防护费，其计征依据为应税（增值税、营业税、消费税）收入额。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内收入的外国公司、企业和其他经济组织，不征收堤防费。
（四）企业所得税：
依据《中华人民共和企业所得税法》及其实施条例有关规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。提供劳务所得，按照劳务发生地确定来源于中国境内的所得。该项所得适用的税率为10%。对非居民企业取得上述所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。所称支付人，是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人。如果中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的，依照协定的规定办理。
依据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发[2008]120号）第二点第（一）款规定，境内单位和个人向非居民企业支付《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分别由支付该项所得的境内单位和个人的所得税主管国家税务局或地方税务局负责。

⑵ 我公司的设备报关出口到境外由境外企业修理，支付境外企业修理费时需要代扣代缴企业所得税吗

《中华人民抄共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
依据上述规定，境内企业的设备在境外由境外企业修理，境外企业取得的修理费劳务收入不属于来源于中国境内的所得，在我国不需要缴纳企业所得税，您公司不需要代扣代缴企业所得税。

⑶ 支付境外技术服务费要扣税吗

支付境外技术服务费是需要扣税的。如果在提供该服务时境外企业未到境内，即其回劳务发生地答完全在境外，则根据如下规定，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。

对于支付给境外个人的款项，凭外汇支付凭证及双方签订的合同即可入账。

(3)收境外维修费要缴什么费用扩展阅读：

第十一条营业税扣缴义务人：

（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。

（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。

第十二条营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。

⑷ 购买国外保修维护费需要缴纳什么税

这个保修费你们可以计入长期待摊费用.

然后,按你所保修的月份进行分摊的.

你的这个服务费对于国外方来说,他们是要缴纳增值税和所得税的.

这个要由你们来进行代扣代缴.

⑸ 在境外修理部件产生的修理费需要代扣代缴增值税吗

增值税暂行条例实施细则第八条规定：条例第一条“在中华人民共和国境内销售货物或者回提供加工、答修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税”所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指： (1)销售货物的起运地或者所在地在境内； (2)提供的应税劳务发生在境内。
您公司在境外修理部件产生的修理费，属于“提供的应税劳务”发生在境内，不属于增值税的征税范围，因此不需要代扣代缴增值税。

⑹ 取得中国境外的维修费收入要缴纳增值税吗

您好,会计学堂李老师为您解答

不需要缴纳 应税劳务的发生地在境内才缴纳

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⑺ 向境外支付设备维修服务费 税费怎么计算 还有维修方要提供什么票据作为入账依据

对于向境外支付款项的 了解一点 对方公司在境内无地址的 你们要做一个代扣代版缴企业所得税（可能还权有其他的税种，地税那里也应该要缴纳）向境外付款要在国税局网站里面申报的 会给一个合同编号 然后 我到税务局网站下载表格 填好币种 汇率 税种 税率 合同编号 去人工窗口申报 （前提是税款户里有钱扣哦） 税务局会给你一个完税凭证 拿着凭证委托银行（我们公司有专门办理美金的银行，来境外付款）付维修费 因为你做了代扣代缴 所以可以在维修费中把税金扣除掉哦 你可以打电话问12366 问一下具体要交什么税 税率是多少 去银行付款要有美金的 没有美金还要用人民币购汇 希望能帮到你

⑻ 境外修理修配 劳务需要纳税吗

根据增值税暂行条例、营业税暂行条例的有关规定，

1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

2、在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。

由此可见，题中“维修费收入”属于增值税征税范围，而非营业税征税范围，即由国税征管而非地税征管。

仅就题中已提供信息来推断，地税很可能是以“服务业”税目，按境内劳务，要求题中企业履行代扣代缴税款义务。

鉴于此，题中应当主动与主管税务机关沟通联系，了解其征税的具体税法条款依据，然而再与其进行沟通协调为宜。

关于补充问题。

前面已经说明了，从题中叙述来看，题中劳务系“修理修配劳务”，无论其是否发生在境内还是境外，属于增值税征税范围，或者说属于国税征管范围，其本身与营业税、地税没有关系。而题中现在的问题是，地税要求交纳营业税，根据税法的有关规定来判断，其应当是针对外方为题中企业提供的代为修理的“服务业劳务”，而不是针对“修理修配劳务”本身。如果是针对“服务业劳务”，则纳税人为外方，题中支付企业只是代为扣缴税款而已。

要弄清地税究竟为何要对该款项征税，以及征税是否合法合理，只能向其咨询并进行沟通，了解其依据，之后才能找到解决办法。

关于再次补充问题。

1.这种费用本身属于售后服务范畴，应该记入销售费用范畴，销售费用自然不能征收增值税吧？
2.国税局已经明确，该项是免征增值税和所得税范畴，且已经开具免税证明！主要：出口是免征增值税的！

请注意，前文并不是说“销售费用”或者“售后服务费”需要交纳增值税，而是说，题中维修费即使涉税，也只涉及增值税，而不属于营业税征收范围。

由于题中企业并未取得“修理修配劳务”收入，不需要交纳增值税，更不需要交纳营业税。

3.地税局的说辞也模棱两可，先是说要征，后来向市局证明了说不征~现在款已经付出去了，又打电话说要征。根据竟然是营业税暂行条例？依我的看法，这是应该不用缴纳营业税贷，但是没有相关条款。

再次说明，题中支付款项本身，并不需要交纳营业税。

既然题中地税方面要求征税，那么，题中企业完全可以要求其明示征税依据，而不是简单一句“依据营业税条例”。

相关判断、建议，请阅见上文的“关于补充问题”内容。

⑼ 进境有偿修理，在修理完毕报关出境的时候，如何从国外收修理费

呵呵，我跟你做来的正好相反。我自现在一直在做出口修理。跟你说一下，参考啊。我们报的出口返修，报出口的时候，是不报修理费的。然后等复进口的时候，申报修理费，并且根据修理费金额缴纳关税。这么报完以后，跟正常进口货物一样，从海关出 进口付汇证明联，跟一般贸易进口一样付汇。所以，我想，你这个进口修理应该也一样吧。修理费确定下来了，然后跟一般贸易出口的收汇差不了多少吧

⑽ 向境外支付劳务费需要缴纳哪些税

《中华抄人民共和国企业所得税法实袭施条例》第七条规定，提供劳务所得，按照劳务发生地确定来源于中国境内、境外的所得。 境外企业在提供劳务时，到贵公司考察了解，是否需要扣缴所得税，首先需要根据境外企业在境内工作时间，根据税收协定判断是否在境内构成常设机构。如果对方所在国与我国没有签订税收协定，或则根据税收协定构成常设机构，境外企业取得的所得应作为来源于中国境内的所得缴纳所得税。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零三条规定，依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。 因此，直接支付给客户的美元差旅费,应扣缴所得税。