❶ 我们的公司是一般纳税人，主要是修理电机，开出去的增值税发票是维修费，还需要结转成本嘛！怎样做账
购进漆包线
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
维修后当然要结转成本了
❷ 求教进项税额和销项税额月末如何结转
结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值内税（转出未交增值税）
贷：应交税容费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
❸ 我们主要销售产品，开了维修费的增值税普通发票怎么做账成本结转可以直接走销售费用么直接走销售费用
维修费的收入可以放在其他业务收入中，月末结转用其他业务成本科目。你们发生的这笔维修费耗用了材料吧。将材料费用转入其他业务成本中。分录是：借：其他业务成本
贷：原材料
❹ 发生技术维护费全额抵减400的这个月，月末如何结转增值税税额为销项-（进项-进项转出+减免额）
不能认证。如果已认定做进项转出，借：管理费用
贷：应交版税费--应交增值税（进项转出）。
支付税权控系统技术维护费400元
借：管理费用
400元
贷：银行存款
400元
借：应交税费－－应交增值税
400元
贷：营业外收入
400元
财税〔2012〕15号：五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
❺ 进项税转出年底如何结转
企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：
货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
货物发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税金-应交增值税(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
❻ 进项税额转出年底如何结转
问复题：请问我单位制的进项税额转出年底余额是否要结转，如果需要会计分录是什么回答：进项税转出是在应交税金-应交增值税明细科目下设置的一个进项税转出专栏，其发生额在贷方，作为：进项税额专栏的备抵，而不是转到了未交增值税里面了。月末余额应该为零，转到已交税金科目。应交税金-应交增值税明细科目下设置多个专栏，包括：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等9个专栏。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过转出未交增值税专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的贷方；或将本月多交的增值税通过转出多交增值税专栏转入应交税金-未交增值税明细科目的借方。你看，这个过程并不涉及进项税转出专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为0 ；如果有留底税额，应交税金-应交增值税明细科目的月末余额应为留底税额。
❼ 元维修费，开了增值税专用发票，这个需要结转成本吗
1、收取维修费，开了增值税专用发票，这个需要结转成本。维修中发生的材料费、人工费、机械设备费用，都属于成本。
2、支付维修费，开了增值税专用发票，这个需要确认费用，不用结转到成本里面。
维修属于管理费用或销售费用，支付维修费后，直接列支费用即可
❽ 进项税如何结转
看了你的问题真的不知道怎么给你解释，还是把增值税的会计处理的规定提供给你，自己看吧。
财政部《关于增值税会计处理的规定》（[93]财会字第083号）
《中华人民共和国增值税暂行条例》已经国务院颁发，现对有关会计处理办法规定如下：
一、会计科目
（一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细帐中，
应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税
额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的
增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应
税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单
等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而
不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
（二）帐务处理方法如下：
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❾ 维修费专用发票已经认证抵扣了，但进项税没有入账，应该怎么处理
你的进项税没有入账，那你申报是如何成功的呀，
如果你是按照认证结果来进行申报的话，那只是在会计凭证上忘了处理了，应该将这笔进项税额补计入该月的会计处理中。
❿ 这月我公司开了一张发票，含税价200000，是维修费，请问成本该如何结转
购买材料时：
借：来原材料源
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
领用材料时：
借：劳务成本
贷：原材料
计算维修人员工资时：
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬－工资
开票确认收入时：
借：应收账款（或银行存款）200000
贷：其他业务收入 170940.17
应交税费－应交增值税（销项税额）29059.83
结转成本：
借：其他业务成本
贷：劳务成本