为了解纳税前的收入和设备维修费

㈠ 应纳税所得额的计算问题

本题考的是来福利费的扣自除限额。
工资总额219万，其中有食堂人员工资19万，食堂人员工资应该计入职工福利，所以计提福利费的工资基数是219-19=200万
因此，允许税前扣除的职工福利费限额为200*14%=28万元
给出的数字中，食堂 人员的工资计为职工福利费，为员工统一定制的工作服计入职工福利费。而食堂折旧因属于固定资产折旧，可直接税前列支，不需要计入福利费
所以当期计入职工福利费总额=19万+20万=39万
允许扣除28万，已经列支39万，所以需要调增39-28=11万元，选D

㈡ 增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么填写申报表

增值税税控系统专用设备费及技术维护费，填写在增值税纳税申报表附列资内料四中的增容值税税控系统专用设备费及技术维护费本期发生额中。

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；

当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

(2)为了解纳税前的收入和设备维修费扩展阅读：

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

增值税对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

㈢ 1，设备维修改造费用是否可以在应纳所得税前一次性进行扣减

1.直接进制造费用
2.做固定资产清理
按收入缴纳增值税及附加税，你们的设备内如果没有抵扣过，你们是一般容纳税人的话，就是（收入/1+4%）*2%，是小规模纳税人，就是（收入/1+3%）*2%；如果抵扣过，（收入/1+17%）*17%

㈣ 税法达人请进！帮忙解答一道考题

根据税法的有关规定，题中：

纳税调整前所得 = 利润总额 = 800 + 40 + 5 + 2 - 430 - 80 - 20 - 10 - 3 - 4.5 - 2.7 = 296.80万元
（增值税为价外税，不计入企业当期损益）

工资费用纳税调整
纳税调增额 = 130 - 110 = 20万元

职工教育经费、工会经费、职工福利费纳税调整
准予扣除标准 = 110 * （1.5% + 2% + 14%） = 19.25万元
纳税调增额 = 22.75 - 19.25 = 3.50万元

国债利息调整（国债利息免税）
纳税调减额 = 2万元

税收滞纳金调整（税收滞纳金，不得税前扣除）
纳税调增额 = 1万元

纳税调整后应纳税所得额 = 296.8 + 20 + 3.5 - 2 + 1 = 319.30万元
应交所得税 = 319.3 * 33% = 105.37万元

另外，需要说明的是，题中“其他准予扣除项目23万元”的说法，不是十分明确。如果该扣除项目已经包含在销售成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等项目中的，则无需考虑该因素，正如上述计算过程及其结果。

如果该扣除项目为依照税法的有关规定而附加扣除的项目（如：三新开发费附加扣除50%），则，上述计算需要考虑该因素的影响：

纳税调整后应纳税所得额 = 296.8 + 20 + 3.5 - 2 + 1 - 23 = 296.30万元
应交所得税 = 296.3 * 33% = 97.78万元

㈤ 有关应纳税所得额的公式的问题求详细解释！！

不重复的。如罚款支出，属于按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前版扣除的费用，再如广权告费，税法规定可以按照营业收入的15%范围内扣除，超过部分属于计入利润表的费用与按照税法规定可予税前扣除的费用金额之间的差额

㈥ 营改增后，维护费如何纳税税率是多少

如果你是设备维护方，需要缴纳增值税。因为设备维护属于生产性劳务(修理修配)，本身就属于缴纳增值税的范围(非营改增项目)。

小规模纳税人为3%，一般纳税人为17%(进项可以抵扣)。技术维护费才是营改增项目，税率为6%。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

营改增在全国的推开，大致经历了以下三个阶段。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。

(6)为了解纳税前的收入和设备维修费扩展阅读：

“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。

2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点。

至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。

㈦ 生产设备修理配件费明确规定可以抵扣项税额，看了以下问题不理解，希望有人帮助解释

问题补充部分不知出自哪里，请参考：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则释义》：
第二十一条 条例第十条第(一)项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

本条释义
本条明确指出固定资产进项税额抵扣的有关事项。
1．通常我们对于用途难以划分的货物采用应税产品销售额的方式来划分可抵扣的进项税额，固定资产纳入增值税抵扣范围以后，和货物的抵扣范围相比，有一定的特殊性，主要是由于固定资产使用用途是可变的，比如：一台车床，既可以用来生产免税军品，也可以用来生产应税的民用物品，但是二者没有绝对的界限，因此，有必要对固定资产的抵扣作出专门的解释。按照细则的规定，只有那些专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目，包括非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费，其固定资产进项税额才是不能抵扣的。只要该项固定资产用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，那么即便它同时又用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费，上述项目进项税额本来是不得抵扣的，但是该项固定资产的全部进项税额都是可以抵扣的。
2．固定资产是从会计核算角度对某一类货物的概括性称呼，其本质仍然是货物，但在具体的判断上，对固定资产的分类容易产生争议。为此，新细则对固定资产规定为，使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。此项规定主要是为了解决固定资产范围的争议问题。

第二十三条 条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

本条释义
本条规定了增值税非应税项目的范围，配合增值税转型改革，将原“固定资产在建工程”改为“不动产在建工程”，并解释了不动产的含义。
不动产的定义主要是借鉴营业税对不动产转让税目的注释，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物，明确了凡是对于不动产的新建、改建、扩建、修缮和装饰都属于不动产的在建工程，所耗用的购进货物和应税劳务，都是不能抵扣的。

㈧ 维修费和维护费的区别，税率一样吗

维修费和维护费来的税率不一样。自

维修费和维护费的区别：

1、包括范围不同

维修费包括20款，即电力建设基金收入、三峡工程建设基金收入、养路费收入、车辆购置附加费收入、铁路建设基金收入、公路建设基金收入、民航基础设施建设基金收入、邮电附加费基金收入、港口建设费收入。

而维护费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费、

矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

2、计算方法不同

维修费计算公式为：

经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。

而维护费计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

3、性质不同

维修费是社会性的内涵因素决定，维护费是价值的体现，维护费往往不等于价值。

参考资料来源：网络-维修费

网络-维护费用