汽車維修應收賬款如何管理制度

⑴ 如何管理應收賬款

您好,會計學堂李老師為您解答

企業應收賬款的管理包括建立應收賬款核算辦法、確定最佳應收賬款的機會成本、制定科學合理的信用政策、嚴格賒銷手續管理、採取靈活營銷策略和收賬政策、加強應收賬款的日常管理等幾方面內容。 重視信用調查。對客戶的信用調查是應收賬款日常管理的重要內容。企業可以通過查閱客戶的財務報表，或根據銀行提供的客戶的信用資料了解客戶改造償債義務的信譽，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔保，以及生產經營等方面的情況，進而確定客戶的信用等級，作為決定是否向客戶提供信用的依據。 控制賒銷額度。控制賒銷額是加強應收賬款日常管理的重要手段，企業就根據客戶的信用等級確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。必須將累計額嚴格控制在企業所能接受的風險范圍內。為了便於日常控制，企業要把已經確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為金額余額控制的警戒點。 合理的收款策略。應收賬款的收賬策略是確保應收賬款返回的有效措施，當客房違反信用時，企業就應採取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，則可訴諸法院，通過法律途徑來解決，但是，輕易不要採用法律手段，否則將失去該客戶。 除了以上幾個方面的管理以外，對於已經發生的應收賬款，還有一些措施，如應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現率分析和建立應收賬款壞賬准備制度，也屬企業應收賬款管理的重要環節。 賒銷企業在收賬之前，應對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。經銷商能否嚴格履行賒銷企業的信用條件，取決於兩個因素：其一，經銷商的信用品質；其二，客戶現金的持有量與調劑度（如現金用途的約束性，其他短期債務償還對現金的要求等）。如果客戶的信用品質良好，持有一定的現金金額，且現金支出的約束性較少，可調劑程度較大，客戶大多是不願以損失市場信譽為代價而拖欠賒銷企業貨款的。如果客戶信用品質不佳或者現金貧乏，或者現金的調劑程度低下，那麼賒銷企業的賬款遭受拖欠也就在所難免。 在對應收賬款進行追蹤分析的基礎上，還要進行應收賬款賬齡分析。一般來講，逾期拖欠時間越長，賬款催收的難度越大，成為壞賬的可能性也就越高。應收賬款賬齡分析就是考察研究應收賬款的賬齡結構，所謂應收賬款的賬齡結構，是諸多應收賬款的余額占應收賬款總計余額的比重，賬款的使用時間越短，收回的可能性越大，亦即發生壞賬損失的程度相對越小。反之，收回的難度及發生壞賬損失的可能性也就越大。因此，對不同拖欠時間的賬款及不同信用品質的客戶，企業就採取不同的收賬方法，制定出經濟可行的不同收賬政策、收賬方案，對可能發生的壞賬損失，需提前有所准備，充分估計這一因素對企業損益的影響。對尚未過期的應收賬款，也不能放鬆管理與監督，以防發生新的拖欠。 由於企業當期現金支付需要量與當期應收賬款收現額之間存在著非對稱性矛盾，並呈現出預付性與滯後性的差異特徵（如企業必須用現金支付與賒銷收入有關的增值稅和所得稅，彌補應收賬款資金佔用等），這就決定了企業必須以應收賬款收現程度作為一個必要的控制標准，即應收賬款收現率。應收賬款收現保證率是為適應企業現金收支匹配關系的需要，所確定出的有效收現的賬款占應收賬款全部的百分比，是二者應當保持的最低比例。應收賬款收現保證率指標反應既定會計期間逾期現金支付數量扣除各種可靠、穩定性來源後的差額，必須通過應收賬款有效收現予以彌補的最低保證程度。其意義在於：應收賬款未來是否可能發生壞賬損失對企業並非最為重要，更為關鍵的是實際收現的賬項能否滿足同期必須的現金支付要求，特別是滿足具有約束性的納稅債務及償付不得延期或調整的到期債務。企業應定期計算應收賬款實際收現率，看其是否達到了既定的控制標准，如果發現實際收現率低於應收賬款收現保證率，應查明原因，採取相應措施，確保企業有足夠的現金滿足同期的現金支付要求。 無論企業採取怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生都是不可避免的。一般來說，確定壞賬損失的標准主要有兩條：一是因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償後，仍不能收回的應收款項。二是債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特徵表明無法收回。企業的應收賬款只要符合上述任何一個條件，均可作為壞賬損失處理。需要注意的是，當企業的應收賬款按照第二個條件已經作為壞賬損失後，並非意味著企業放棄了對該項應收賬款的索取權。實際上，企業仍然擁有繼續收款的法定權利，企業與欠款人之間的債權債務關系不會因為企業已作壞賬處理而解除。既然應收賬款的壞賬損失無法避免，因此，遵循謹慎性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，並建立彌補壞賬損失的准備制度，即提取壞賬准備金就顯得極為重要。對確實收不回的應收賬款，在取得有關方面的證明並按照規定的程序批准後，列作壞賬損失處理，因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍不能收回的應收賬款也列作壞賬損失，沖減壞賬准備金。

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⑵ 企業如何管理應收賬款

1.建立相對獨立的信用管理部門，堅持信用評估制度
為了加強應收賬款的管理，大中型企業應根據業務發展的需要建立相對獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，專門負責對應收賬款的管理，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，是銷售部門和財務部門的橋梁。信用管理部門的基本職能包括建立客戶信用檔案，管理客戶信用，進行信用風險分析，科學制定客戶的信用額度，執行應收賬款監督等。
企業要根據實際經營情況和客戶不同信譽情況制定合理、可行的信用政策，並在經營活動中認真執行，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理的目的，防範和化解應收賬款風險的重要措施。因此，必須堅持對申請賒銷的客戶進行信用狀況分析。根據對客戶信用評估，確定客戶壞賬損失率的高低，這些基本上決定是否給客戶提供賒銷以及提供賒銷的額度。
2.建立客戶管理檔案對客戶進行資信評價
客戶既是企業最大的財富來源，也是最在的風險來源，做好客戶資信調查是加強應收賬款管理的基本工作。現代企業必須建立客戶檔案，通過收集其信息，對客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、償債能力、以往記錄、企業信譽等進行客觀、深入地調查分析。通常採用「5C」系統進行評估，即品質（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、擔保（Collateral）和條件（Conditions）等五個方面。根據調查的結果來評定其信用等級，並建立賒銷客戶信用等級檔案，掌握每個客戶的信用狀況：一是財務報表；二是銀行證明；三是企業間證明。對不同資信客戶不同對待，根據設定的信用等級評價標准，利用既有或潛在客戶的報表數據，計算各自的指標值，並與指標值進行比較分析，然後根據經驗及主、客觀條件詳盡地對客戶的拒付風險做出准確的判斷，以便於企業提高應收賬款投資決策的效果。
3.實施具體的信用標准
信用標準是給予或拒絕客戶信用的依據，一旦企業決定給予客戶信用優惠時，就需要考慮具體的使用條件，企業在接收客戶信用訂單時，要向其明白提出付款時間及其他支付賒銷款項相關要求，包括信用期限、現金折扣和折扣期限方面的約定。
企業允許客戶購貨款賒欠一定時間，會在一定程度上擴大銷售、增加毛利。確定信用期，主要是引入機會成本，利用「差量分析法」計算不同信用期的稅前損益差異，制定客戶的信用期，並根據賒銷單位資信情況和歷史收款質量，分析改變現行信用期對收入和成本的影響，確定最優信用期。但不適當地延長信用期限，會引起應收賬款機會成本和收賬費用的增加，也許還會造成壞賬損失。因此，企業必須要求因信用期限的延長帶來邊際收入的新增量大於邊際成本的上升數。
企業在延長信用期限的同時，為了加速資金周轉，及時收回貨款，減少壞賬損失，對在規定期限內提前償付貨款的客戶可以按銷售收入的適當比率給予折扣。現金折扣是企業為及時收款縮短平均收款期而向債務人提供的債務扣除，制定現金折扣政策要考慮折扣所能帶來的收益與喪失的折扣成本的利弊，相機抉擇。因此，採取現金折扣的前提，就是要企業通過加速收款帶來的機會收益能夠多剩有餘地補償現金折扣的付出。至於給予客戶現金折扣優惠的期限和程度應根據企業自身需要，在信用成本前後收益比較基礎上，擇定一個期量結合的最佳數據方案。
4.制定最佳收賬政策
在正常情況下，客戶應按信用條件的規定到期及時付款，履行其責任。但是，由於種種原因，有的客戶拖欠貨款。收賬政策就是指對於逾期的欠款公司應採取的收賬策略。企業對於信用質量的客戶要採取不同的收賬政策收取應收賬款。對於信用質量高的客戶，可以採用寬松的政策；對於信用質量差的客戶，應採取積極的、嚴格的收賬政策。
企業在制定收賬政策時，應視賬款逾期時間長短、欠繳金額大小、不同的客戶、不同的產品來制定各種信用條件，並且要靈活掌握。同時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡，以前者小於後者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃，使收賬成本最低、效益最大。
此外，還應注意講究收賬技巧，即對不同類型的客戶採取不同策略，既要賬收回，又要不失去客戶。對於無力償付與故意拖欠，以及欠款期不同的企業要採取不同的收賬策略進行收賬，如：暫不打擾、信函催收（電子郵件等通訊方式）、電話催收、上門催收、雙方協商解決、藉助於有權威的第三者調解、由仲裁機關仲裁解決、上訴司法機關，加強司法執行力度，還可通過「債轉股」，將應收賬款置換為股權；通過資產置換，將應收賬款置換為優質資產；設立清欠應收賬款公司實現債權人和債務雙贏；通過應收賬款證券化融資。
5.加強財務基礎工作，設置規范的應收賬款賬戶
為加強應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細賬戶，並以合規有效的賒銷合同登記應收賬款檔案，詳細、序時記載應收賬款產生的原因、時間、合同施行情況、增減變動及每筆賬齡信息。通過專人負責應收賬款的管理，定期檢查清欠情況，以便及時發現問題，採取措施，防止壞賬風險。
6.建立壞賬准備金制度，提高企業承擔壞賬風險的能力
商業信用的存在不可避免地帶來壞賬損失，這是市場經濟中不可忽視的現實問題。近年來壞賬損失日趨嚴重，因此，企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立壞賬准備金制度。這樣，資產負債表上反映的是應收賬款的可變現凈值，使應收賬款實際佔用資金接近實際，避免企業虛增利潤，清除了虛列的應收賬款，有利於加快資金周轉，提高企業承擔壞賬風險的能力，更好地適應市場經濟發展的要求，促進企業及時處理應收賬款，防止潛虧和三角債的再發生。
7.發揮會計監督作用，及時掌握應收賬款的變化情況
應收賬款形成以後，相關責任人應定期與債務方對賬，動態掌握客戶情況，尤其對有疑問的賬款必須及時核對，請對方在對賬單上簽字，並加蓋單位公章予以確認，以防止「清欠」人員與債務有關人員惡意串通，故意拖欠款項的支付與收取，定期讓債務方確認「應收賬款」金額，也是最終通過法律手段尋求債權保護的起碼要求。
一般來說，應收賬款被拖欠的時間越長，催欠的難度越大，成為壞賬的可能性也就越高。所以應定期進行賬齡分析，並密切關注應收賬款的回收情況，根據時間長短、金額大小排隊，逐筆分析欠款原因，估計潛在的風險損失，正確計量應收賬款價值，還應制定「應收賬款」佔全部流動資金情況表等。分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行相比，藉以評價應收賬款管理中的成績與不足，並修正信用條件，提升企業資金循環周轉。同時，對尚未過期的應收賬也不應放鬆管理和賬齡分析，防止新的逾期拖欠，通過賬齡分析還可為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據。
8.制定應收賬款回收責任制
為了加強應收賬款的管理，防止銷售人員為了片面追求完成銷售任務而強銷盲銷，企業應嚴格實行貨款回收與銷售責任結合起來，在具體操作過程中，要根據審批權進行把關制約，每筆賒銷要手續完備嚴密，責任到人。同時，制定嚴格的資金回款考核制度，以實際收到貨款數作為銷售部門的考核指標，每個銷售人員必須對每一項銷售業務從簽訂合同到資金收回全過程負責，即把回款和銷售緊密結合起來，誰賒銷，誰收賬。使應收賬款的回收率成為銷售業績考核的一項指標。使銷售完成與收款和個人收益捆綁起來，與個人收入掛鉤，明確風險意識，加強貨款的回收。

⑶ 如何加強應收賬款催收管理制度

一、應收賬款的管理
（一）加強應收賬款的日常管理工作
1.做好基礎記錄。了解用戶付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時地採取相應的對策。
2.檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，並注意檢驗用戶欠債總額是否突破了信用額度。
3.掌握用戶已過信用期限的債務。密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便及時採取措施與用戶聯系，提醒其盡快付款。
4.分析應收賬款周轉率和平均收賬期。看流動資金是否處於正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，藉以評價應收賬款管理中的成績與不足，並修正信用條件。
5.考察拒付狀況。考察應收賬款被拒付的百分比，即壞賬損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大於或低於預計壞賬損失率，企業必須看信用標準是否過於嚴格或太松，從而修正信用標准。
6.編制賬齡分析表。檢查應收賬款的實際佔用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各佔多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。
（二）加強企業內部控制
1.加強管理與監控職能部門，按財務管理內部牽制原則。
2.改進內部核算辦法。分別針對不同的銷售業務，分別採用不同的核算方法與程序以示區別，並採取相應的管理對策。
3.建立嚴明的資金回籠制度，成立專門收賬機構，完善應收賬款催收系統。
4.定期或不定期對營銷網點進行巡視監察和內部審計。防範因管理不嚴而出現的挪用、貪污及資金體外循環等問題，降低風險。
5.建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷業務中的每一個環節，健全應收賬款的內部控制制度。努力形成一整套規范化的對應收賬款的事前控制、事中控制、事後控製程序。
根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題採取相應的辦法，解決公司在應收賬款中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的效益目標。

⑷ 應收賬款管理制度 應如何制定

應收付款制度，其實只需要制定流程，然後對流程的每個環節進行解說，應該就並不多了吧

⑸ 如何建立應收帳款內部控制制度

建立應收賬款內部控制制度：

一、要規范應收賬款基本業務流程：

規范基本業務流程是建立企業內部會計控制制度的基本前提，以確保內控制度符合企業的業務實際，從而保證可以有效實施。

二、明確應收賬款內部控制目標：

賒銷符合企業的銷售政策，並經適當審批；發票上載明的價格、數量以及付款條件與賒銷通知單、訂單（合同）一致；發生的賒銷已及時記錄入賬；帳款得到及時恰當催收等。

三、制定應收賬款內部控制要點：

發貨單、銷售發票、裝運憑證及賒銷售通知單控制；壞帳的注銷有經授權人員的審批；定期編報帳齡分析表，對到期應收的賬款及時催收；對應收賬款內控制度執行情況進行監督檢查評價等。

四、設立應收賬款相關崗位職責許可權：

應收賬款內控制度可具體通過劃分設立若干個崗位，並確定各相關崗位的職責許可權來實施。

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設立應收賬款相關崗位職責時應充分考慮不相容職務間適當的職責分離，以形成內部牽制，達到控制的目的。

應分離的職務主要包括：

1、銷售部門與最後核准賒銷的部門應分離，以防止由於銷售部門盲目追求銷售業績而忽視賒銷帶來的壞賬損失；

2、記錄主營業務收入帳簿和應收賬款賬簿的人員不得開立發票、經手現金，以防舞弊；

3、賒銷售通知單簽發人員不得負責貨款的收取、貨物的托運（運輸）相關工作；

4、監督檢查評價內控制度執行情況的獨立人員不隸屬於業務流程中的任何部門，且不隸屬分管業務的副總裁（經理）領導。

參考資料來源：網路-應收賬款管理

⑹ 應收賬款管理制度是什麼

一、應收賬款管理是指在賒銷業務中，從授信方（銷售商）將貨物或服務提供給受信方（購買商），債權成立開始，到款項實際收回或作為壞賬處理結束，授信企業採用系統的方法和科學的手段，對應收賬款回收全過程所進行的管理。其目的是保證足額、及時收回應收賬款，降低和避免信用風險。應收賬款管理是信用管理的重要組成部分，它屬於企業後期信用管理范疇。

二、應收賬款的作用主要體現在企業生產經營過程中。主要有以下方面：

1.貸款融資

應收賬款可以用於企業的流動資金貸款的基本條件，根據其大小及應收下游企業性質可以向銀行申請流動資金貸款，用於企業的擴大經營與生產。

2.擴大銷售

在市場競爭日益激烈的情況下，賒銷是促進銷售的一種重要方式。企業賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產品以及在一個有限的時期內向顧客提供資金。賒銷對顧客來說十分有利的，所以顧客在一般情況下都選擇賒購。賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業銷售新產品、開拓新市場具有更重要的意義。

3.減少庫存

企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。因此，當企業產成品存貨較多時，一般都可採用較為優惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉化為應收賬款，減少產成品存貨，節約相關的開支。

三、賬款回收

信用管理經理人回收應收賬款的主要工作不僅是減少呆壞賬，而更是平衡利潤與風險，增加資本回報率。但壞賬不一定是壞事，有風險才有回報。

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⑺ 應收賬款管理辦法

企業應收賬款管理辦法
發布時間：2007-11-07 14:53:25 閱讀： 1557 次
（一）規章概述
企業應收賬款是指企業在賒銷、提供勞務後應得收入，或者其他應收款項。它是企業流動資產的組成部分，在企業與欠款人之間形成債權債務關系。制定企業賬款管理辦法的目的是要保證及時回收資金，加速企業資金的良性循環，提高資金周轉效率，防止壞賬的發生，減少收賬費用及財務損失。
（二）主要內容
企業應收賬款管理辦法主要內容應當包括：應收賬款的登記、管理；收款辦法；問題賬款的處理；呆賬死賬的列銷以及在收款過程中的獎勵制度等。
（三）製作要求
制定該辦法應當注意的問題包括：
1．明確催收應收賬款應當以國家相關的法律法規和財務規章為依據，制定具體的切實可行的措施，保障企業資金及時回收。
2．要結合本企業的實際情況，明確應收賬款的責任人。在獎勵方面要具體、具有操作性。
3．要注意訴訟時效，防止超過訴訟時效而導致債權主張不能得到支持。
（四）範本
______公司應收賬款管理辦法
年 月 日發布（ ）財字第 號
1．總則
1．1為加強對公司資金的管理，及時回收賬款，制定本辦法。
1．2各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。
2．應收款的范圍
應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款項和預付賬款。
3．管理部門
應收賬款的管理部門為財務部。
4．信譽調查
4．1賒銷商品前，銷售人員應對客戶作信用調查，並報告銷售主管。賒銷金額在____萬元以上的，應由總經理決定是否賒銷。
4．2賒銷產品時可以要求客戶提供相應的擔保。如果是財產抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。
5．應收賬款報告
5．1應收賬款實行每月向主管經理報告一次制度。各單位於每月3日將上一個月的應收賬款情況報財務部，由財務部匯總後報公司主管經理。
5．2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款數額、欠款時間、經辦人、是否發出催債的書面通知等。
6．催款責任
6．1財務部對到期應收賬款，應當書面通知該賬款的經辦人。由經辦人負責催討賬款。
6．2經辦人應當每旬向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬後，應當及時銷賬。
7．問題賬款的處理
7．1對於欠賬人賴賬不還的，應當在訴訟時效期間內依據合同的規定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。採取法律手段催討欠款的，由財務部提出方案，報公司經理會議決定。
7．2因經辦人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權的，由經辦人承擔法律責任。
8．壞賬准備金
公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬准備金。當應收賬款被確認為壞賬時，應根據其金額沖減壞賬准備金，同時轉銷相應的應收賬款金額。
9．壞賬准備金的提取比例：

———————————————————————————————— 賬期 比例 ———————————————————————————————— 6個月至1年 5～10% ———————————————————————————————— 1年至2年 10～30% ———————————————————————————————— 2年至4年 30～50% ———————————————————————————————— 4年至5年 50～100% ———————————————————————————————— 5年以上 100% ————————————————————————————————

10．業務員收款
10．1業務員收到貨款後，應於當日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務部。
10．2收取支票的，業務員應當審核支票記載的金額、發票人的圖章、發票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫，如果支票不符合規定，應當要求對方更換。
10．3業務員對於應收賬款的回收負有責任的，逾期收款扣除相應的工作業績：
10．3．1超過30日的，扣該票金額20%的業績；
10．3．2超過60日的，扣該票金額40%的業績；
10．3．3超過90日的，扣該票金額60%的業績；
10．3．4超過120日的，扣該票金額80%的業績；
10．3．5超過140日以上的，扣該票金額100%的業績。
11．問題賬款的內部處理程序
11．1問題賬款是指本公司營業人員於銷貨過程中所發生的被騙、被倒賬、收回票據無望、無法如期兌現全部或者部分貨款的情況。
11．2問題賬款發生後，該單位應在2日內，據實填妥問題賬款報告書，並檢附有關證據資料等，依程序呈請單位主管審查並簽注意見後，轉呈法律顧問處協調處理。
11．3法律顧問處在收到報告後，應於2日內與經辦人、單位主管會商處理辦法，經總經理批准後，法律顧問處派人協助經辦人處理。
11．4問題賬款發生後，單位未在2日內報法律顧問處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負責處理。
12．本辦法自發布之日起施行。

⑻ 公司財務管理制度的應收賬款管理

1.企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。
財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
2.各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，並上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已採取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失後及時處理賬務。
3.收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
4.企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
5.支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批准後方可付款，並同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。
6.本企業採用壞賬准備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬准備金，年終調整。

⑼ 應收帳款如何管理

轉載以下資料供參考

應收帳款管理措施
1.設置應收賬款明細分類賬
企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。
會計的作用在於提供與決策相關的信息，應收賬款明細分類賬在應收賬款的管理上正是充當了這一角色。但是，決策的正確與否，還將取決於信息的相關性、可靠性、及時性和完整性等特徵。所以，對於應收賬款明細分類賬的設置與登記通常應注意以下幾點：
（1）全部賒銷業務都應正確、及時、詳細登入有關客戶的明細分類賬，隨時反映每個客戶的賒欠情況，根據需要還可設置銷貨特種日記賬以反映賒銷情況；
（2）賒銷業務的全過程應分工執掌，如登記明細賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現金等，都應分派專人負責；
（3）明細賬應定期同總賬核對。
對於影響應收賬款收回金額的因素通常有：（1）銷售折扣中的現金折扣；（2）銷貨退回與折讓；（3）銷貨運費歸誰負擔；（4）壞賬因素。這四方面的資料都將在應收賬款明細賬與銷貨日記賬中得到詳細的記錄。對於這些情況的掌握，不光對維護應收賬款的完整性有利，而且還利於企業對生產經營的控制，提高產品質量，改善企業的生存環境。比如第二個因素，通過大量的退貨與折讓的信息可了解到企業的產品質量如何，客戶的消費偏好如何，客戶對企業的產品質量、包裝、外觀及功能有些什麼樣喜好等。第三個因素是客觀的，第一、第四個因素將在以下管理方法中進行闡述。
2.設置專門的賒銷和徵信部門
應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。所以，企業應設置賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。企業的賒銷和徵信部門在應收賬款管理中的職能是：
（1）對客戶的信用狀況進行評級；
（2）批准賒銷的對象及規模，未經批准，企業的其他部門及人員一般無權同意賒銷；
（3）負責賒銷賬款的及時催收，加速資金周轉。一般對賬款的催收期限不能間隔太長，因為在法律上太長的期限可能暗示債權的放棄。
賒銷和徵信部門對客戶信用狀況的評級，其信息來源除了向對企業進行信用評級的徵信機構取得外，另一個重要的來源應該是明細賬和銷貨日記薄。對於這兩本賬薄進行分析的一個重要方法就是採用賬齡分析法，因為應收賬款賬戶余額隨著賬齡的增加，最終收款的前景就越暗淡，這也是銷貨折扣被廣泛採納的重要原因。將應收賬款各客戶的余額按賬齡的長短進行分類的表稱之為賬齡法，除了可以利用賬齡表來估計可能發生的壞賬比例外，賬齡表還有另一個優點，那就是它能使經理人員對各個客戶的信用做出特殊的判斷。
3.實行嚴格的壞賬核銷制度
應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。對於整個賒銷而言，可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。
企業對壞賬的處理有直接核銷法和備抵法兩種，比較而言，備抵法更符合配比原則與謹慎性原則，因而受到青睞。備抵法又分為賒銷百分比法、應收賬款余額百分比法和賬齡分析法，三者各有優缺點，對這些方法，不同的人有不同的偏好。而實行嚴格的壞賬核銷制度，不以方法的採用而區分，它主要包括以下三個方面的內容：
（1）准確地判斷是否為壞賬，壞賬的核銷至少應經兩人之手。准備地判斷壞賬及其多寡並不是一件容易的事情，而兩人以上的經手為防止舞弊提供可能。如某位銷售員對已收回的應收賬款裝入自己的口袋而向上級申報為壞賬。
（2）在應收賬款明細賬中應清晰地記載壞賬的核銷，對已核銷的壞賬仍要進行專門的管理，只要債務人不是死亡或破產，只要還有一線希望都不能放棄。同時還為以後的核對及審查留下信息。
（3）對已核銷的壞賬又重新收回要進行嚴格的會計處理，先做重現應收賬款的會計分錄，後做收款的會計處理。這樣做有利於管理人員掌握信息：客戶希望重塑良好形象的願望。
實行嚴格的內審和內部控制制度
應收賬款收回數額及期限是否如實關繫到企業流動資金的狀況、企業生產的決策、信用客戶的形象和內部控制對貪污及挪用企業款項的抵制等。因此，為維護資金的安全運行，對應收賬款應實行嚴格的內審和內部控制制度，其內容包括：
1.可靠的人事和明確的責任。
要想進行成功的控制，最重要的一個因素就是人的因素。不合格和不誠實的員工會削弱一個系統的作用。僱用、訓練、激勵和管理員工是一項基礎工作。必須視個人的能力、興趣、經驗和可靠程度的不同，分別授予他們權利、責任、和義務。責任意味著將任何一項行為都盡可能地追溯到底，這樣，其結果就同個人聯系在一起了。將責任固定下來，還可對雇員產生心理影響，促使他們不得不小心行事和注重效率。
2.責任分離與崗位替換。
分離責任不僅有助於保證精確地編制數據，還限制了需要兩人或多人合夥才能舞弊的機會，這是一個異常重要而又經常被人忽視的要素。崗位的替換可以帶來兩個好處：第一，它保證至少有兩名雇員知道做同一樣的工作，這樣，當其中一個因故不能出勤時，另一人能及時補上；第二，採用輪換制度可以預防舞弊行為的發生，因為當替補人員接替工作時可以很容易地發現前任的不軌行為。
3.壞賬核銷憑證完備，要有完整的程序。
壞賬的核銷要有依據，對於永久性壞賬的核銷要有客觀的媒體報道，象債務人的死亡或破產。對於估計的長期無法收回的壞賬，核銷後應專門登記，並仍然要派專人負責進行催收，定期核對，避免貪污行為的發生。
4.對賒銷的許可權進行監督。賒銷及徵信部門有權決定賒銷的對象及數量，但決定必須建立在對信用資料分析的基礎之上，而且，其權力屬於全部門，個人的權利不能凌架於集體之上。
合理地使用銷售折扣
商業信用的採用產生了應收賬款，應收賬款是企業擁有的，經過一定期間才能收回的債權。作為一項流動資產，它具有或有的特性。因此，在銷售的時候會毫不猶豫地選擇現銷。然而，在前面的闡述中也談到了企業也將不得不接受賒銷，所以，為鼓勵客戶及時付款或者是盡可能早地付款，選擇了銷售折扣這一手段。
銷售折扣的確會減少應收賬款的風險，但是，在使用中還應注意使用的對象（客戶）、使用的方式和提供折扣的范圍，否則，銷售折扣就不能靠近所希望的結果。比如，現金折扣一般不用於普通客戶，而商業折扣盡量少用於賒銷方式。
充分利用應收賬款進行融資
應收賬款的持有一般不會增值，若考慮貨幣的時間價值，它的持有將會造成損失。因此，叵能充分利用應收賬款，使其增值，為企業帶來效益，將是一件重要的而且會是一件很有意義的事情。
應收賬款可以通過抵借或讓售獲得資金，用於生產的再循環。通常應收賬款的讓售對客戶的信用級別要求很高，這種款項發生壞賬的可能性很小。而應收賬款的抵借，則會形成企業的或有負債。盡管如此，這兩種方法都可使企業提前獲得資金用於周轉而獲得效益，但是，利用這兩種方式進行融資時，一定要注意效益大於成本的原則，即提前使用資金增加的收益應大於提前使用這筆資金的成本，否則，這兩種方法是不能使用的。
准確地使用法律武器
企業的經濟活動受法律的約束，同時，法律也會保護企業合法的經濟活動，所以，維護應收賬款的完整不能離開法律這一有效的武器。首先，應規范銷售合同。銷售部門應會同財務部門、生產部門和法律部門共同制定銷售合同，完善合同的內容，明確各方的責任和義務，尤其是違約條款的相關規定等，以避免日後糾紛。對於信用級別較低的客戶，可以採用有擔保銷售和不賒銷。其次，定期對賬催賬後要取得具有法律效力的書面文件，避免口頭承諾。最後，對於陷入債務危機的客戶，如其沒有發展潛力，應及時啟動債權人申請破產程序，以減少損失；如其有發展潛力，應合理有效地利用債務重組等方式，以挽救自己的損失。