一般納稅人先銷售後進怎麼入賬

A. 公司是一般納稅人,當月購進商品,發票未到;當月又已經銷售,應如何做賬務處理具體分錄是什麼

1、發票未到的，而貨物已經銷售出去。需要進行估價入庫
摘要：XXX購入估價入庫
借：庫存商品
貸：應付賬款--XX
2、待下月發票到了以後，再按估價金額數量沖出估價入庫
摘要：沖出XX年XX日XX號憑證估價入庫
借：庫存商品 紅字
貸：應付賬款--XX 紅字
再做一筆正確的
摘要：XX購入（按照到了的發票金額）
借：庫存商品 藍字
貸：現金/銀行/應付賬款 藍字
註：如果發票金額和估價金額有差異的
調整主營業務成本
3、發票大於估價的
摘要：訂正XX年XX日XX號憑證少計成本
借：主營業務成本 （藍字）差額
貸：應付賬款--XX 同上
4、發票小於估價的
摘要：訂正XX年XX日XX號憑證多記成本
借：主營業務成本 紅字 差額
貸：應付賬款--xx 同上
結束了希望能幫到你~~

B. 一般納稅人企業當月購買原料，貨已到，但是供應商發票未收到，貨物是否可以銷售，若銷售應如何入賬

可以銷售，可按購進貨物入庫驗收單，按不含稅價皙估入賬。

借:原材料(或其他存貨)ー-普估不含稅價

貨:應付賬款一供貨單位名稱

轡估貨物銷售時:也按暫估價結轉成本

借:主營業務成本

貨:原材料(或其他存貨)

取得發票時:

先對原估入賬分錄沖紅

按收到的進貨增值稅專票列示金額

借:原材料(或其他存貨)一實際不含稅價

借:應交稅費一一應交增值稅(進項稅

貨:銀行存款(或應付賬款、應付票據

日常管理中，若類似原材料或其他貨物采購方式較普遍，建議建立內部備查台賬，避免供應商簽票較多，時間較長，存貨管理及銷售成本結轉錯位失真。

C. 一般納稅人收到的進項票怎麼做賬

一般納稅人，在收到進項票以後，應該根據發票上的稅額計提進項稅，並根據實際情況貸記應付賬款或者銀行存款。如果是賒購記入應付賬款，如果是現購記入銀行存款。
法律分析
如果流量遠遠低於保證精確度的最小流量，將導致無輸出（如渦街流量計）或輸出信號被當作小信號予以切除（如差壓式流量計），這對供方來說都是不利的，有失公正。為了防止效益的流失，對於一套具體的熱能計量設備，供需雙方往往根據流量測量范圍和能夠達到的范圍度，約定某一流量值為「約定下限流量」，而且約定若實際流量小於該約定值，按照下限收費流量收費。縣級以上人民政府計量行政部門可以根據需要設置計量檢定機構，或者授權其他單位的計量檢定機構，執行強制檢定和其他檢定、測試任務。執行前款規定的檢定、測試任務的人員，必須經考核合格。這一功能通常在流量顯示儀表中實現。縣級以上地方人民政府計量行政部門根據本地區的需要，建立社會公用計量標准器具，經上級人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。企業、事業單位根據需要，可以建立本單位使用的計量標准器具，其各項最高計量標准器具經有關人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。計量檢定工作應當按照經濟合理的原則，就地就近進行。計量檢定必須按照國家計量檢定系統表進行。國家計量檢定系統表由國務院計量行政部門制定。
法律依據
《中華人民共和國發票管理辦法》
第四條 國務院稅務主管部門統一負責全國的發票管理工作。省、自治區、直轄市稅務機關依據職責做好本行政區域內的發票管理工作。財政、審計、市場監督管理、公安等有關部門在各自的職責范圍內，配合稅務機關做好發票管理工作。
第五條 發票的種類、聯次、內容以及使用范圍由國務院稅務主管部門規定。
第六條 對違反發票管理法規的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，並酌情給予獎勵。

D. 一般納稅人的進項和銷項分錄怎麼做

我給你說說你的業務處理上的問題

1、會計科目用的不對

（1）未認證的 應該走應交稅費-待認證進項稅額

（2）已認證的 應該走 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

（3）銷項稅應該走 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

（4）每個月期末要做一筆賬 這筆賬的數據來源於：銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉出）

這筆賬：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費-未交增值稅

如果 銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉出）是正數 就是上面這筆，如果是負數就是相反分錄

也就是應交稅費-未交增值稅出現借方余額，那就是有留抵 就如你剛才舉的例子 有留抵5萬

那5萬就是這么做的

借：應交稅費-未交增值稅 5

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 5

賬上的 應交稅費-未交增值稅借方余額和申報表上的留抵稅額相等，你賬和表都是對的

否則一般就是你的賬做錯了

下面再給你就你列舉的這個業務給你做個業務處理示範

我是一般納稅人，打比方我上個月我的進項發票是沒有勾選認證的10萬元，我是借應交稅費-待抵扣稅費10萬，本月我的實際收到進項專票是40萬元，我是借方代抵扣稅費40萬 ，我在稅務局我只勾選了20萬元進項稅費，我是借應交稅費-進項20 貸應交稅費-待抵扣稅費20萬，然後我的銷項是15萬，我的稅務局官網上我的留抵稅額是20-15=5萬，但是我的財務軟體是50-15=35萬，我現在不知道我的財務做賬怎麼做了，以哪個為准？

1、 上個月我的進項發票是沒有勾選認證的10萬元，我是借應交稅費-待抵扣稅費10萬

借：應交稅費-待認證進項稅額 10

貸：應付賬款 10

2、 本月我的實際收到進項專票是40萬元，我是借方代抵扣稅費40萬

這個處理是不對的，

這里要分兩部分來看，一部分是當期拿到發票當期認證的（假定是7萬），這部分的處理是

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 13

貸：應付賬款 13

另一部分是當期拿到票 未認證的（27萬）

借：應交稅費-待認證進項稅額 27

貸：應付賬款 27

3、 我在稅務局我只勾選了20萬元進項稅費，我是借應交稅費-進項20 貸應交稅費-待抵扣稅費20萬

這個20萬要區分 區分出是上期未認證本期認證 上面我們假定當期收到當期認證13萬，那這里上期未認證本期認證就是7萬，賬務處理就是：

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）7

貸：應交稅費-待認證進項稅額 7

4、 然後我的銷項是15萬，我的稅務局官網上我的留抵稅額是20-15=5萬

這里邏輯調整一下：應交增值稅=15-20=-5 說明本期留抵5萬

這筆賬就是

借：應交稅費-未交增值稅 5

貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 5

5、 但是我的財務軟體是50-15=35萬 這個我不知道你是怎麼得來的數據

只要安照我上面的賬處理思路每個月都這么做，那麼你就看應交稅費-未交增值稅余額是在借方還是在貸方，借方說明是留抵，貸方說明要交稅。借方余額和增值稅申報表上的 期末留抵稅額相等，那賬務處理就沒有問題

還有哪兒不清楚，可以追問

以上賬務處理的政策依據是財會[2016]22號關於印發《增值稅會計處理規定》的通知

E. 一般納稅人進貨暫時未取得進項稅發票但已銷售出去怎麼做賬

銷售時，不論是否取得進項稅發 票，都是按正常程序進行確認收入的稅款的會計處理
借：貨幣資金或應收賬款等科目
貸：營業收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

若在期末該進項發 票仍未回來，應做暫估入賬處理（按雙方的合同上的不含稅價格），
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估入賬

待下月就應將暫估的憑證沖回，按正常回票認證入賬。

F. 一般納稅人有銷售發票沒進項發票怎麼做賬

一般納稅人的銷售發票和進項發票做賬是不沖突的，
1、當開具銷售發票時，做會計分錄
借：銀行存款或現金
10000
貸：
主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2、當你收到普通發票時，做會計分錄
借：原材料
貸：應付賬款或者銀行存款
3、如果沒有收到增值稅專用發票，則沒有進項稅抵扣發票，故繳納的增值稅金就是銷項稅-進項稅（0）=銷項稅，這樣會導致給企業增加稅金成本。
所以最好還是盡量收集增值稅專用發票就是你說的進項發票，這樣減少企業的成本，給企業帶來更多的利益。

G. 一般納稅人購進商品在銷售出這產品賬務如何處理，月末又要做什麼賬務處理

購進的時候，借：庫存商品（或原材料）
應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款（或應付票據，銀行存款，現金）
期中領用材料，借：製造費用（或生產成本）
貸：庫存商品（或原材料）
期末結轉成本，借：主營業務成本（或其他業務成本）
貸：生產成本
（或貸：庫存商品）
如果不是生產型企業，是貿易的就少了中間領用環節，直接結轉成本即可，這個是最簡單的做法。

H. 一般納稅人有銷售發票沒有進項發票怎麼做賬

以發票入賬抵扣增值稅進項稅額比不得抵扣增值稅進項稅額劃算。 小規模的就不用進項發票了也不能抵扣。在沒有進項發票時企業做賬需要注意企業購進商品(含取得價格優惠的商品)應按索取的發票金額入賬，如果企業不能取得發票，可以向稅務機關申請代開發票作為入賬的依據。通常講，企業還是應該以發票入賬抵扣增值稅進項稅額比不得抵扣增值稅進項稅額劃算。
增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發票，不再執行工業企業購進貨物必須驗收入庫和商業企業必須支付貨款後才可抵扣的時限規定。對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理，可按如下方法處理。
凡購進貨物並收到防偽稅控開具的抵扣聯，
借：原材料等
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
對該份抵扣聯，如在規定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，並在通過認證的月份申報抵扣；如在規定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理：
借：原材料等
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
如在收到抵扣聯，但沒在收到的月份進行認證的，也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄，同時在備查薄上註明「待認證」字樣。

I. 我公司是一般納稅人，是中間商，購買入商品然後銷售給別人，是沒有庫存商品的，會計分錄如何處理

做個虛擬入庫、出庫單，按正常銷售處理：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業務成本
貸：庫存商品

J. 一般納稅人的進項和銷項分錄怎麼做

1. 一般納稅人銷項是指發生銷售行為，銷售貨物，開具增值稅專用發票應納增值稅，具體分錄如下：

   發生銷售，確認收入時：借：應收賬款（銀行存款等）

   貸：主營業務收入

   應交稅費-應交增值稅-銷項稅

   同時結轉銷售貨物成本：借：主營業務成本

   貸：庫存商品

2. 一般納稅人進項是指發生采購行為，采購入庫是收到增值稅發票的進項稅，具體分錄如下：

   采購進貨，收到發票：借：庫存商品

   應交稅費-應交增值稅-進項稅

   貸：銀行存款（應付賬款等）