視同銷售後匯算清繳是怎麼做

❶ 匯算清繳視同銷售收入為什麼要納稅調增,不是交過稅了嗎

計入利潤表的收入項，說明你已經做收入了，就不能說是視同銷售。
看你的問題，是不是出口貨物？出口貨物應該及收入的。

❷ 樣品視同銷售，與企業所得稅申報表的問題

那就不填成本，對最終的應納稅所得額沒有影響，沒必要去拉回來。

❸ 匯算清繳中自產產品視同銷售已經確認收入的怎麼調整

已經確認的視同銷售是不用調整，正常計算就可以

❹ 匯算清繳怎麼做

匯算清繳怎麼做?
一、匯算清繳，企業所得稅是按年計征，按季預繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年後5個月內，這是給企業一個全面自查自核的機會，也最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）。
二、匯算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額徵收企業所得稅，只是減少了可供企業稅後分配的利潤。
三、清繳中應該把握的幾個方向：
1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。
2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。
3、費用方面：主要是計提項目是否符合規定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）；列支渠道是否正確；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費、廣告費項目）；
4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規定繳納，如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

❺ 匯算清繳時視同銷售怎麼辦

就是說你要按正常售價減
庫存商品
的
進價
調增
應納稅所得額
,這和分錄無關,只是
視同銷售
的調整,是稅法規定的.因為公司不會憑白無故贈送給客戶樣品的.

❻ 年度匯算清繳具體怎麼做啊

匯算清繳程序

⑴填寫納稅申報表並附送相關材料

納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：

A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；

B、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

C、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

⑵稅務機關受理申請，並審核所報送材料

A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料後。

若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。

B、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否准確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

C、主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

⑶主動糾正申報錯誤

納稅人於年度終了後45日內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：

納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

⑷結清稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。

⑸辦理延期繳納稅款申請

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：

A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；

B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料：

申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。

經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批準的決定；若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

(6)視同銷售後匯算清繳是怎麼做擴展閱讀：

匯算清繳期限：

外資企業繳納所得稅，按年計算，分季預繳。

納稅人應當在這季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四個月內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，並在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。

納稅人因特殊原因，不能按照上述規定期限辦理所得稅申報的，應在申報期限內提出書面申請，報經主管稅務機關批准，可以適當延長申報期限，或者納稅人因特殊原因。

不能在規定期限內准備齊全所得稅申報資料的，應在規定期限內提出書面申請，經主管稅務機關批准，可先按規定報送所得稅申報表及附表，其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經主管稅務機關批准延期申報的最長期限不得超過一個月。

納稅申報資料：

納稅人辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料、文件：

⑴企業年度所得稅申報表及其附表；

⑵年度會計決算報表，包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨表、固定資產及累計折舊表、無形資產及其他資產表、外幣資金錶、應交增值稅明細表、利潤分配表。

產品銷售成本表、主要產品生產成本、銷售收入及銷售成本表、製造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務費用及營業外收支明細表、預提費用明細表及其他有關財務資料。

納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應報送本行業會計報表及附表。

⑶中國注冊會計師查帳報告;

⑷主管稅務機關要求報送的其他資料，包括：

A、享受稅收優惠的有關批准文件復印件；

B、企業發生下列成本費用項目的，需報送有關批准文件復印件：壞帳准備、壞帳損失、本期業有關會計核算方法的改變及其他項目。

❼ 企業所得稅申報中視同銷售收入項目如何申報

根據稅法的有關規定，題中納稅人將本企業的外購商品轉作為固定資產使用的，不屬於視同銷售，在增值稅處理上按進項稅額轉出處理即可，在所得稅處理上，無需進行納稅調整，如同直接外購固定資產。

關於補充問題。

題中將外購存貨轉作自用固定資產，根據企業會計准則（制度）（2005前）以及稅法的有關規定，應編制會計分錄：
借：固定資產
貸：庫存商品
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）

注意，無論在會計上還是稅務上，該業務均不屬於「視同銷售」，按照存貨賬面價值結轉即可，當然，相關的增值稅進項稅額也應轉出計入固定資產成本。

既然稅務處理不將該業務視為「視同銷售」，因此，在所得稅匯算清繳時，也不需要將該業務做所謂的「銷售收入」處理，即無需進行納稅調整。

❽ 企業匯算清繳怎麼做

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

從概念上我們看出，我們是要按照企業所得稅法的要求來算一個應納稅所得額，以此來算你應該繳納的企業所得稅。所以如何算出這個應納稅所得額很重要！

但是可能你對利潤總額不陌生，對這個應納稅所得額就比較不敏感，其實很好理解，利潤總額怎麼來的？利潤總額是我們按照會計准則進行日常核算，然後出具利潤表算出來的。可以稱為「會計利潤」。

應納稅所得額是按照稅法口徑算出的一個利潤，可以稱為「稅收利潤」。那這兩個利潤肯定是有差異的，因為口徑是不同的，但是我們平時核算都是按照會計准則來核算，不會按照稅法去核算，而繳納稅款，我們又不能按照會計利潤去乘以稅率繳納，而必須按照稅收利潤去計算。怎麼辦呢？

匯算清繳就是完成這個工作，它把我們的會計利潤按照一定的方法調整為應納稅所得額。這么一個過程就構成了所得稅匯算清繳的主要工作。而這個工作是不會去改變我們的財務報表的，也不會去改變我們的賬務處理，而是以填寫年度企業所得稅納稅申報表的方式把利潤總額調整成應納稅所得額。

總結:會計稅法有差異，核算按照準則做，算稅依照稅法來，平時核算不匯算，年終匯算只調表，逐條差異逐條查，增增減減稅出來。

了解了宏觀原理後，其實就好下手了。

你是不是得有份報表，有個會計利潤。不然在什麼基礎上調整呢？

你是不是得了解企業所得稅法的口徑，收入怎麼規定的？扣除項怎麼規定的？不然你怎麼知道調整哪些？怎麼調呢？

你是不是還的了解財務報表的來龍去脈和公司財務軟體的各種操作，不然你怎麼去找被調整的數據是多少，在哪裡呢？

等你這些都了解，都知道了，你就拿著納稅申報表看看，是不是表格設計的很清楚呢，不就是上面說的嘛，你要做的就是按照資料填寫進去，先把表格提示對應的調整表填寫完整，最後會自動生成調整數據，得出應納稅所得額，算出稅額。

PS:所得稅匯算清繳是一個系統工程，要求比較高，在一個公司如果幹過總賬報表又熟悉稅法的人最適合做，因為你要找差異，你是不是必須的熟悉差異雙方，你都不熟悉，怎麼把差異找正確。

所得稅匯是個系統工程，所以新手如果漏調整，沒有把所有事項都完全調整完這也是比較正常的，但是你得把主要的事項都過一遍，調整到位，比如薪酬、業務招待費、廣告費、折舊、捐贈等。

不管怎麼說，大膽放心的去做，去學，說百遍不如自己做一遍。

❾ 視同銷售收入的銷項稅在申報時該如何填列

視同銷售在納稅申報表中按開具發票和未開票分別填列，例如將自產的產品作為福利發給職工，應視同銷售可以填列在未開票欄。又如，將自產的產品用於本單位建築工程，視同銷售只計算銷項稅，不做收入處理，不用填制報表。

在主表第1項「（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額」欄數據、第2項「應稅貨物銷售額」欄數據 、附表一的「未開具發票」欄數據里反映。

視同銷售只需在所得稅匯算清繳表填列即可，同時企業所得稅視同銷售的銷售額除另有規定外應該按照資產移送時的公允價值確認。

(9)視同銷售後匯算清繳是怎麼做擴展閱讀：

新《企業會計准則第14號——收入》規定，銷售收入確認包括以下5個條件：

⑴企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；

⑵企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；

⑶收入的金額能夠可靠地計量；

⑷相關的經濟利益很可能流入企業；

⑸相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量；

因此，對於上述8種增值稅視同銷售業務，對照銷售收入確認的5個條件，其中用於非應稅項目（如自產產品用於在建工程）和捐贈這兩項業務不能產生可准確計量的經濟利益的流入，在會計上不能確認收入，可按成本轉賬，其他情況應一律確認收入。

對於新稅法下的視同銷售業務（如將自產產品用於捐贈、贊助、廣告、樣品），此類業務不能產生可准確計量的經濟利益的流入，在會計上不能確認收入，可按成本轉賬，其他情況應一律確認收入。