⑴ 在融資性售後回租業務中，涉及的標的物的價款（本金）怎麼開票
參考財稅[2016]36號附件2規定，納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，計算當期銷售額時可以扣除的價款本金，為書面合同約定的當期應當收取的本金。無書面合同或者書面合同沒有約定的，為當期實際收取的本金。
試點納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
⑵ 融資性售後回租是否應該開具發票業務
問：復根據《國家稅務總局關於融資性制售後回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號）的規定，企業在與租賃公司開展融資性售後回租業務時向租賃公司出售固定資產的行為不屬於銷售行為，不徵收增值稅和營業稅。企業在開展售後回租業務時，是否可以向租賃公司開具資產銷售發票？由於租賃公司需要發票作為資產入賬的依據，因此承租人有義務向租賃公司開具資產銷售發票。部分地區的稅務機關實行“以票控稅”的方式，此類發票的開具是否對承租人的納稅征繳產生影響？根據現行政策規定，融資性售後回租業務中承租方出售固定資產的行為不屬於銷售行為，不徵收增值稅。因此，承租方不能向出租房開具銷售發票。
⑶ 融資性售後回租業務如何進行稅務處理
根據《國家稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》國家稅務（總局公告2010年第13號），承租方將資產出售給有資質的從事融資租賃業務的企業後，可以不用繳納企業所得稅、增值稅和營業稅。請問，如果承租方如果與從事融資租賃業務的企業僅僅簽訂《售後回租協議》，從融資租賃公司取得款項後沒有向其開具銷售發票，該承租方上述業務是否符合上述文件的要求不用繳納企業所得稅、增值稅和營業稅？ 國家稅務總局公告2010年第13號 ）規定：「融資性售後回租業務是指承租方以融資為目的將資產出售給經批准從事融資租賃業務的企業後，又將該項資產從該融資租賃企業租回的行為。融資性售後回租業務中承租方出售資產時，資產所有權以及與資產所有權有關的全部報酬和風險並未完全轉移。」 「根據現行增值稅和營業稅有關規定，融資性售後回租業務中承租方出售資產的行為，不屬於增值稅和營業稅徵收范圍，不徵收增值稅和營業稅。」 因此，售後回租協議不是判定實質是否為融資性售後回租業務的唯一條件，只有具備了融資性售後回租業務的實質，可以按照規定不徵收增值稅和營業稅。另外根據現行企業所得稅法及有關收入確定規定，融資性售後回租業務中，承租人出售資產的行為，不確認為銷售收入，所以也不產生企業所得稅納稅義務。 國家稅務總局2011/01/19
⑷ 融資租賃中的售後回租是如何交稅的，承租方要開發票給出租方嗎，出租方如何開票給承租方呢
按財稅（2013）106號文復的規定，在制售後回租模式下，有一個承租方和出租方互開發票的問題。假設在回租模式下，承租人為增值稅一般納稅人。承租人購入設備，取得增值稅進項稅發票後，當期已經抵扣了進項稅額。在回租中，承租人在銷售設備給融資租賃公司時，在法律上設備的所有權已經歸出租方所有。這里出現了一個法律上的銷售行為和增值稅上銷售行為確認的分離問題。即在回租中，法律認可了銷售行為的成立，設備所有權轉移給了出租方。但是，按照《國家稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號），稅法又從實質重於形式的角度認為這個不屬於增值稅征稅范圍。此時，按照106號文，承租人開普通發票給出租人，不繳納增值稅，實際只是一個稅務上的技術操作問題，即由於106號文規定，在回租業務中，出租人可以扣除向承租人收取的本金，且出租人向承租人收取的本金，也只能開普通發票。此時，承租人給出租人開的本金是普通發票，發揮的作用僅僅是後面的出租人再向承租人開本金發票進行扣除時的一個管理憑證而已，並無確認銷售開票的含義。
⑸ 提供有形動產融資性售後回租服務怎麼開具發票
提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
二、有形動產融資租賃業務如何確定銷售額
1、經中國人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人，提供有形動產融資性售後回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息後的余額為銷售額。
2、經中國人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的納稅人，提供除融資性售後回租以外的有形動產融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的額借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅後的余額為銷售額。
三、試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應取得哪些有效憑證
試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務局規定的有效憑證包括：
（1）支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證。
（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。
（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。
（4）融資性售後回租服務中向承租方收取的有形動產價款本金，以承租方開具的發票為合法有效憑證。
（5）扣除政府性基金或者行政事業性收費，以省級以上財政部門印製的財政票據為合法有效憑證。
（6）國家稅務總局規定的其他憑證。
四、融資性售後回租業務中，承租方出售資產是否繳納增值稅
融資性售後回租業務中承租方出售資產時，資產所有權以及與資產所有權有關的全部報酬和風險並未完全轉移。融資性售後回租業務中承租方出售資產的行為，不屬於增值稅的徵收范圍，不徵收增值稅。
五、融資性售後回租業務中，承租方出售資產能否開具增值稅專用發票
融資性售後回租業務中承租方出售資產的行為不屬於增值稅徵收范圍，不徵收增值稅。如出租方索取發票，可向其開具普通發票，不能開具增值稅專用發票。
六、融資性售後回租業務中，承租人出售資產是否繳納企業所得稅
融資性售後回租業務中，承租人出售資產的行為，不確認為銷售收入，對融資性租賃的資產，仍按承租人出手前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊。租賃期間，承租人支付的屬於融資利息的部分，作為企業財務費用在稅前扣除。
⑹ 融資租賃企業售後回租開具什麼發票
按財稅（2013）106號文的規定，在售後回租模式下，有一個承租方和出租方互開發內票的問題。假設在回租模式下容，承租人為增值稅一般納稅人。承租人購入設備，取得增值稅進項稅發票後，當期已經抵扣了進項稅額。在回租中，承租人在銷售設備給融資租賃公司時，在法律上設備的所有權已經歸出租方所有。這里出現了一個法律上的銷售行為和增值稅上銷售行為確認的分離問題。即在回租中，法律認可了銷售行為的成立，設備所有權轉移給了出租方。但是，按照《國家稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號），稅法又從實質重於形式的角度認為這個不屬於增值稅征稅范圍。此時，按照106號文，承租人開普通發票給出租人，不繳納增值稅，實際只是一個稅務上的技術操作問題，即由於106號文規定，在回租業務中，出租人可以扣除向承租人收取的本金，且出租人向承租人收取的本金，也只能開普通發票。此時，承租人給出租人開的本金是普通發票，發揮的作用僅僅是後面的出租人再向承租人開本金發票進行扣除時的一個管理憑證而已，並無確認銷售開票的含義。
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⑺ 營改增後融資租賃售後回租業務應怎樣開具發票
納稅人提供有形動產融資性售後回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
⑻ 營改增 售後回租 雙方怎麼開票
關於營改增融資性售後回租開票申報業務說明
適用對象：
從事融資性售後回租業務的增值稅納稅人。
政策規定：
融資性售後回租業務是指承租方以融資為目的將資產出售給經批准從事融資租賃業務的企業後，又將該項資產從該融資租賃企業租回的行為。根據現行增值稅和營業稅有關規定，融資性售後回租業務中承租方出售資產的行為，不屬於增值稅和營業稅徵收范圍，不徵收增值稅和營業稅。營改增試點納稅人提供融資性售後回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
辦理程序：
1.融資性售後回租業務的增值稅納稅人使用增值稅防偽稅控系統開具增值稅普通發票。
2.開具增值稅普通發票時，「貨物或應稅勞務名稱」欄中填寫出售的具體資產或收取本金的資產。「規格型號」、「單位」、「數量」、「單價」等欄中填寫相應信息。「金額」填寫出售資產的銷售額或價款本金，「稅率」選擇為「0%」,「稅額」相應填寫為「0」。
3.開票信息填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及附列資料》時：「出售資產的銷售額」不在申報表附列資料中填列。但應附送簡要說明資料，載明出售資產的銷售額等信息；「價款本金」作為應稅服務扣除項目反映。並在規定期限辦理申報抄稅。
4.主管稅務機關按規定受理納稅申報。
相關要求：
1.主管稅務機關應加強融資性售後回租業務的審核和後續管理工作。
2.融資性售後回租業務開具的增值稅普通發票，參與綜合征管軟體「表票比對」時注意審核保存。
3.申報中發現問題及時向省局貨物勞務稅處反饋。
具體依據：
1.《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）
2. 《國家稅務總局關於印發<國家稅務總局關於推行增值稅防偽稅控一機多票系統的公告>的通知》（國稅發〔2006〕79號）
3.《國家稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號）
⑼ 融資性資產售後回租營改增後怎麼開票
如果固定資產改擴建時該固定資產仍然可以使用，則無需轉入在建工程；如固定資產改擴建時該固定資產無法使用，應該在改擴建開始次月轉入在建工程，同時停止計提折舊。