售後回租如何判斷是否是融資

A. 怎麼區分售後回租是融資租賃還是經營租賃

融資租賃公司常見的兩種經營模式：直租和售後回租。

B. 什麼是融資租賃什麼是售後回租請分別舉例說明

融資租賃是指出租人根據承租人(用戶) 的請求，與第三方(供貨商) 訂立供貨合同，根據此合同，出租人出資向供貨商購買承租人選定的設備。同時，出租人與承租人訂立一項租賃合同，將設備出租給承租人，並向承租人收取一定的租金。

比如A公司想買一條船，但資金不夠，讓B租賃公司按照他的要求去買回來，然後租給A公司使用，租期滿後可以賣給A公司，也可以繼續租給B公司或者租給其他人，這就是融資租賃。

售後回租（sale-leaseback）是將自製或外購的資產出售，然後向買方租回使用。回租是承租人將其所擁有的物品出售給出租人，再從出租人手裡將該物品重新租回，此種租賃形式稱為回租。採用這種租賃方式可使承租人迅速回收購買物品的資金，加速資金周轉。回租的對象多為已使用的舊物品。

比如：A公司想買第二條船，但又拿不出足夠現金，他就把已有的船舶賣給B公司，然後再向B公司租回來，這就是售後回租。

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由於資產的出售和回租實質是同一筆業務，資產的售價和資金需一起計算。在承租人（賣方）看來，如租約符合融資租賃的某一條件，就應將回租作為融資租賃處理，否則作為經營租賃處理。按融資租賃處理時，出售資產的利潤應予遞延，並按資產折舊的比例予以分攤。倘若交易發生時，資產的公允價值低於其成本或賬面價值，按照謹慎原則，其差額應即確認為損失。

售後租回是一種集銷售和融資為一體的特殊形式，是企業籌集資金的新型方法，通常指企業將現有的資產出售給其他企業後，又隨即租回的融資方式，它是常用的籌資方式之一。在售後租回交易中，承租人與出租人都具有雙重身份，進行雙重交易，形成資產價值和使用價值的離散現象。

C. 售後回租怎麼融資

售後回租的操作流程：
1、確認售後回租設備的價值
2、確定融資租賃方式和融資方案內
3、融資額容=設備現價值-首期款部分=你實際得到的錢
4、按照融資租賃方式按月、季度、年還款
5、設備的所有權屬於融資租賃公司

售後回租特點：出賣人與承租人為同一人。

售後回租使用：1、承租人增加現金流；2、承租人添置新設備，現金流又不好

售後回租肯定是融資租賃出錢！但他們可以拿到銀行做保理。

如有不明之處，可郵件至：[email protected]，來信必復！

D. 什麼是融資性售後回租業務

1、融資性售後回租的概念是：

是指物件的所有權人首先與租賃公司簽定《買賣合同》，將物件賣給租賃公司，取得現金。然後，物件的原所有權人作為承租人，與該租賃公司簽訂《回租合同》，將該物件租回。承租人按《回租合同》還完全部租金，並付清物件的殘值以後，重新取得物件的所有權。

《合同法》對融資租賃合同的定義是:出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。售後回租是融資租賃方式中比較特殊的一種。

2、現實事例

在生產經驗過程中需要融資，比如融資100萬購買原材料，但是沒法從銀行貸到款，怎麼辦呢？還找融資租賃公司。將公司的生產設備作為抵押，從融資租賃公司獲得貸款，此時設備依然由我使用，但所有權發生了轉移，我依然以租金的形式返還本息。這叫「融資性售後回租賃」。

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融資性售後回租模式的爭議

典型的融資租賃模式是直租，此時存在三方主體，即出賣人、出租人(買受人)、承租人。但是，當融資租賃的出賣人與承租人主體同一之時，就出現了售後回租的情形。售後回租是指承租人為了實現其融資目的，將其自有物的所有權轉讓給出租人,再從出租人處租回的交易方式。

售後回租是出賣人與承租人同一的「非典型」融資租賃形式。但在我國的融資租賃實踐中，售後回租業務卻占據了相當大的比重，對部分租賃公司而言，售後回租業務佔比甚至超過了80%。

售後回租合同在法律關系的性質上屬於抵押貸款，而不構成融資租賃合同關系，並在此前提下，認定此類合同無效。這將給融資租賃行業經營實踐中大量存在的售後回租合同的效力及租金債權的回收帶來很大的法律風險。

由於在售後回租交易中，租賃物的所有權原本屬於承租人，出賣人與承租人歸於一體，與傳統融資租賃交易的三方當事人存在一定區別，在表現形式上與抵押借款類似。抵押借款與售後回租的共性在於，均有兩方當事人，物的存在為債權人提供了有效的擔保。

融資性售後回租在我國的法律中相關的規定是較少的，因為這個概念是近些年才出現的。不可否認的是，融資性售後回租有一定的優勢存在，但是不可避免每一種新興事物的背後都會存在一定的風險，因此在從事這方面經營或者是簽訂類似性質的合同時一定要謹慎。

E. 融資租賃與融資性售後回租的區別是

性質不同：融資租賃是具有融資性質和所有權轉移特點的租賃活動，可分為有形動產融資租賃服務和不動產融資租賃服務。融資性售後回租是承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。

稅目補貼：融資租賃服務屬於銷售服務——現代服務——租賃服務——融資租賃服務——有形動產融資租賃和不動產融資租賃。融資性售後回租屬於銷售服務——金融服務——貸款服務。

融資租賃注意事項

在融資租賃合同中，對出租人來說，承租人的資信狀況、簽約和履約能力即能否按期支付租金，直接關繫到出租人能否收回本金、利息及獲得相應的利潤。因此，出租人在承租人提出租賃申請時，應要求承租人提交資產負債表、利潤收入等財務報表和其他有關資料，來判斷承租人的資信情況。

對那些為人不正，違法亂紀的人和單位，最好不要同其簽訂合同，尤其出租物價值高，技術復雜，儀器精密的，不僅要了解承租人之資信，更要了解其操作出租物的技術熟練程度，然後才決定是否出租該物，並簽訂合同。

F. 通常情況下，我們應該如何區分售後回租是融資租賃還是經營租賃

售後回租屬於經營租賃。融資租賃是指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，並租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬於出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿，租金支付完畢並且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務後，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。其實最簡單的區分方式，經營租賃是為了經營或者是增加營收而採取的租賃方式，融資租賃是為了融資采購設備，幫助其企業生產，這個是融資租賃。

G. 為什麼說融資租賃和售後回租是一種融資行為。。

融資租賃是一種統稱，業務分為融資性租賃和經營性租賃，您說的應該是融資性售後回專租業務。屬
針對該種業務，期初雙方在合同中已有約定，「租賃物件的所有權以承租人期末歸還全部租賃款為轉移條件」也即，在期初，雙方就已明確期末承租人會拿回租賃物的所有權屬，因此在司法解釋上，融資性售後回租屬於融資行為。

H. 怎麼區分售後回租是融資租賃還是經營租賃

你首先應該區分融來資租賃還是經源營租賃，參見《合同法》與《企業會計准則第21號》。
經營性租賃一般少見售後回租的業務模式。

根據以上參考文獻首先易於確認的是所有權是否轉移，其次是租金現值與設備公允價值的對比。
在確認融資租賃業務的前提下根據租賃物件所有權的轉移路徑來確認是否是售後回租業務。

總結：
1.經營租賃不涉及到租賃物件所有權的交割；一般僅簽署設備租賃合同。
2.售後回租一定是銷售商先將租賃物件所有權交付給承租人；承租人再轉移給出租人（融資公司）；因此一般涉及的合同包括：設備購買合同，售後回租合同，設備轉讓合同。

最後，綜上最容易辨別的方法就是查看相關合同結構，確認所有權的交割。從而來判斷租賃屬性。

I. 融資租賃方式中售後回租與直接融資租賃的區別是什麼

融資租賃方式中售後回租與直接融資租賃的區別如下：

1、工作的性質不同

售後回租主要是一些事務性的工作。人事部門負責招待領導的決策。

而直接融資租賃則包含戰略性的工作和事務性的工作，批准作用的組織、領導會計機構或會計人員依法進行會計核算，實行會計監督。

2、職責不同

售後回租負責本單位財產物資的統一管理，每年進行一次財產清查，健全保管、領用、維護、賠償、報廢、報損以及人員調動交接制度，保證賬物相符。

而直接融資租賃負責組織編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃，並組織實施。資金的籌集計劃和使用計劃要結合本單位的經營預測和經營決策以及生產、供應、銷售、勞動、技術措施等計劃，按年、按季、按月進行編制，

並根據企業的經濟核算責任制將各項計劃指標分解下達落實，督促執行。根據生產經營發展和節約資金的要求，組織有關人員，合理核定資金定額，加強資金的使用管理，提高資金使用效果。根據管用結合和資金歸口分級管理的要求，擬定資金管理與核算實施辦法，並組織有關部門貫徹執行

3、考核內容不同

售後回租主要考核能否認真貫徹執行國家的憲法、法律、法令，是否具備工作人員應有的道德品質、是否具有做好本職工作的業務技能，以及必備的文化知識和實際工作能力。

而直接融資租賃主要考核，出勤情況、學習成績和工作態度，完成任務的數量、質量、效率等。

4、內容不同

售後回租分為發票管理、供應商管理、支票管理、賬齡分析等。

而直接融資租賃分為核算范圍、例題核算、審計程序、科目設置、會計處理。

5、核算內容不同

售後回租核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

而企業經常發生的應付供貨單位的貨款，則是在直接融資租賃科目中核算。

6、核算程序不同

售後回租實施分析性復核，抽取其他應付款進行函證，對發出詢證函未能收回的或回函結果與企業賬面記錄不符的，採用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應付款發生時的經濟業務憑證等。

而直接融資租賃核算長期掛賬的其他應付款，查明原因，並做出記錄，檢查債權人不明確和數額異常的其他應付款項目，檢查應付股東、高級管理人員、董事、聯營企業和關聯企業的款項。檢查企業有無利用其他應付款截留收入、虛掛費用或隱瞞盈虧。

參考資料來源：網路-售後回租

網路-直接融資租賃