送客戶家電上什麼稅

Ⅰ 贈送客戶產品如何做賬納稅

一、自產（按稅法規定視同銷售）

1、贈送的時候（自產的產品為前提）

借：營業外支出

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項）

2、結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

二、外購

1、入庫

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅（進項）

貸：銀行存款

2、贈送

借：管理費用-業務招待費

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）

庫存商品

(1)送客戶家電上什麼稅擴展閱讀：

企業應通過「營業外支出」科目，核算營業外支出的發生及結轉情況。該科目可按營業外支出項目進行明細核算。

確認處置非流動資產損失時，借記「營業外支出」科目，貸記「固定資產清理」、「無形資產」、「原材料」等科目。

確認盤虧、非常損失計入營業外支出時，借記「營業外支出」科目，貸記「待處理財產損溢」、「庫存現金」等科目。

期末，應將「營業外支出」科目余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「營業外支出」科目。結轉後本科目應無余額。

營業外支出反映企業發生的與其經營活動無直接關系的各項支出，包括處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、非常損失等，是企業財務中很重要的一個指標。

Ⅱ 家電銷售增值稅專用發票稅率是多少

家電銷售增值稅發票稅率一般是3或5個點。
增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。我國現行增值稅屬於比例稅率，根據應稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔徵收率。
在家電中比較常見的5個點和3個點。

Ⅲ 買房送家電，家電的稅費該如何繳納

房送家電，家電的稅費該如何繳納 一些房地產開發企業在售房過程中，經常採取售房贈送家電的方式搞促銷。對於這些贈送的家電，有人認為應該繳納增值稅，有人認為應該繳納營業稅。那麼，企業究竟該不該為這些贈送出去的家電繳稅？如果該繳，是繳增值稅還是營業稅？ 要回答上面的問題，還得從賣方贈送家電的實質以及增值稅、營業稅相關法規說起。房地產企業售房附送家電的行為，實質是在銷售產品（即房屋）的同時贈送家電的促銷活動。如果說贈送的家電需要納稅，經初步分析及對照現行相關稅收法規，最具爭議的應該是以下兩種可能：第一，被認定為視同銷售，需繳納增值稅；第二，被認定為混合銷售，需按家電的公允價值與售房款一並繳納營業稅。 先說第一種可能。在增值稅方面，關於「視同銷售」，《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（4）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；（5）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；（6）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 很顯然，對於售房贈送家電的行為是否構成視同銷售，只有第八款「將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人」的規定可作判斷依據，其核心條件是「無償贈送」。那麼，售房贈送家電到底是不是將「貨物無償贈送」呢？筆者的答案是否定的。 根據《增值稅暫行條例實施細則》第三條規定，本細則所稱有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。在售房贈送家電過程中，很明顯房地產公司從購房人手中取得了家電對應的貨幣、貨物或其他經濟利益，因此這些家電不屬於「無償贈送」。第一，房地產公司贈送家電是有前提的，這個前提就是受贈人必須購買房屋。第二，企業的本質是經濟組織，追求利潤是根本宗旨，房地產公司也不例外。在進行附送家電的決策時，房地產公司必然測算過相關成本與帶來的效果，因此附送家電的價值就構成了房屋銷售的成本，相應的也會從房屋的售價中回收。第三，作為一個企業，所有贈送活動都有目的，房地產公司售房同時贈送家電的目的非常明確，就是促進顧客購買公司的產品——房屋，贈送家電的行為可以與某一筆明確的銷售收入掛鉤，所以房屋的售價中不可能不包含所附送家電的價值，這也是售房贈送家電與一般贈送的本質區別。 因此，房地產公司售房贈送的家電並非是無償地把家電贈送給購房人，而是收取了貨幣的，只不過收取的貨幣已被包含在房屋的售價中，沒有被直接反映出來。也就是說，房地產公司售房贈送家電的行為不符合《增值稅暫行條例實施細則》第四條第八款的規定，無需繳納增值稅。 再說第二種可能。《營業稅暫行條例實施細則》第五條規定，一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為。從這項規定可以看出，構成混合銷售必須同時符合以下3個條件：一是混合的行為中有提供應稅勞務；二是其中的貨物被銷售了；三是提供勞務和銷售貨物發生在同一筆銷售行為中，就是發生的時間一樣、客戶一樣。 房地產公司售房贈送家電的混合行為包括了銷售房屋也即不動產和贈送家電。暫且不論贈送家電是否是銷售行為，單就這一混合行為中沒有提供應稅勞務一項，就可以斷定售房贈送家電行為就不符合上述第一個條件。就算回歸到制定混合銷售有關稅收政策的出發點——基於一項銷售行為涉及兩個不同稅種，本案中贈送的家電也不應該等同於銷售。因為它是在銷售房屋同時採取的促銷手段，並非企業的常態行為。如果是常態行為，企業每銷售一套房屋就得贈送一套相應的家電。另外，贈送家電也不是銷售房屋所必須提供的，不是企業產品的組成部分，所以也不能簡單理解為銷售。據此可以斷定，售房贈送家電行為不符合上述第二個條件。也就是說，售房贈送家電不屬於混合銷售，其中的贈送家電無需繳納營業稅。退一步說，即便屬於混合銷售，如前文所述家電的價值已包含在房屋的銷售款中，也不應該再按其公允價值計算繳納營業稅。 綜合上述分析，筆者認為，對於售房贈送的家電，房地產公司既無需為之繳納增值稅，也無需繳納營業稅。其實，對於類似問題，《國家稅務總局關於中國移動有限公司內地子公司業務銷售附帶贈送行為徵收流轉稅問題的通知》（國稅函[2006]1278號）已從一個側面作出規定。電信企業開展電信業務而贈送一定實物行為與房地產公司售房贈送家電的行為本質都是一樣，因此後者完全可以參照前者處理

Ⅳ 買家電送電飯鍋,賣方要如何納稅

商家銷售家電贈送電飯鍋,電飯鍋徵收增值稅。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷；
(二)銷售代銷貨物；
(三)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
(四)將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；
(五)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
(六)將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
(七)將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
(八)將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

Ⅳ 贈送顧客的商品還要交增值稅嗎如何進行賬務處理

單位或個體經營者將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送給他人，對此類銷售回行為，應視同答銷售貨物，按規定計算銷項稅額並繳納增值稅。賬務處理視贈送商品方式而定。

方案一：與開具銷售發票正常銷售的產品一同確認銷售收入，確認銷項稅，正常結轉成本，只是在單價上有所體現，單價會低於其他客戶。

方案二：不開具銷售發票確認為樣品費，按銷售單價確認銷項稅；會計處理：借：費用 貸：庫存商品 應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額。

方案三：不開具銷售發票確認為營業外支出，按銷售單價確認銷項稅；會計處理：借：營業外支出 貸：主營業務收入 應繳稅費/應交增值稅/銷項稅額 同時：借：主營業務成本 貸：庫存商品

Ⅵ 向客戶贈送外購商品,如何納稅

向客戶贈送外購商品納稅：

一、自產（按稅法規定視同銷售）

1、贈送的時候（自產的產品為前提）

借：營業外支出

貸：主營業務收入

交稅費-應交增值稅（銷項）

2、結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

二、外購

1、入庫

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅（進項）

貸：銀行存款

2、贈送

借：管理費用-業務招待費

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）

三、庫存商品

外購是向外界購買，是為了與外包相對應而出現的詞彙，其實含義與采購相同，只是外購在國際貿易中用的更多。外購動力是指外購的電力、蒸汽，以驅動設備，使其運轉。

四、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八款規定，將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人的應視同銷售貨物徵收增值稅。

因此，該單位將外購的毛巾、礦泉水、機油等小物品無償贈送給客戶應視同銷售貨物，按規定計提銷項稅額，其外購貨物取得的進項稅額准予抵扣。

(6)送客戶家電上什麼稅擴展閱讀：

企業銷售收入的確定，應遵循權責發生制的原則，企業應當在發生商品、提供勞務，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認銷售收入的實現。

⑴採取交款提貨銷售方式，無論產品（商品）是否發出，只要貨款已經收到，發票賬單和提貨單已經交於購貨方，即作為銷售收入的實現。

⑵採取預收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產品（商品）已經發出時，作為銷售收入的實現。

⑶採取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應收價款確認銷售收入的實現。

⑷採取托收承付或委託銀行收款銷售方式，在發出產品（商品）並辦妥托收手續時，確認銷售收入的實現。

⑸採取委託代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。

加⑸ 採取委託代銷方式 分兩種情況，一種是買斷代銷，應當有和代銷商簽訂相關憑證後計入該企業的收入；另一種按代銷商的業績會費的，才是收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。

⑹採取商業匯票結算銷售方式，以收到購貨方開出並承兌的商業匯票時，確認銷售收入的實現。

⑺採取自營出口銷售方式，陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，並向銀行辦理出口賬單後，確認銷售收入的實現。

⑻採取委託外貿代理出口銷售方式，以收到外貿企業代辦的運單和銀行賬單憑證時，確認銷售收入的實現。

⑼採取為其他單位加工、製造大型機器設備、船舶和提供勞務的銷售方式，持續時間在1年以上的，按完工進度或實際完成工程量，確認銷售收入的實現。

⑽企業的下列行為視同銷售，也應按規定作為應稅銷售收入處理。

Ⅶ 購買家電的普通發票稅率是多少錢

普通發票的稅率，一般納稅內人容的為17%和13%，小規模納稅人的工業一般是6%，商業一般是4%，小規模納稅人如果給一般納稅人，無論是開普通發票還是申購專用發票，稅率只能是4%、6%，一般納稅人對一般納稅人稅率還是17%（或13%）。營業稅項目，稅率是可能是3%、5%、20%。農業行業的屬於免稅項目的，稅率是0 %

Ⅷ 家電發票是什麼發票，多少個點

家電發票是增值稅發票。具體稅率會隨時間的變化和政策的變化而變化，以下僅供參考：

給單位的話，如果你方和銷售方都是一般納稅人，可以提供你單位稅號等信息，讓對方給你方開具增值稅專用發票的。如果不是用於職工福利，原則上是可以抵扣進項稅的。稅率17%

如果你方是小規模納稅人，對方是一般納稅人，就給你們開增值稅普通發票，你方不能抵扣進項稅，稅率17%

如果對方是小規模納稅人，可以給你們開增值稅普通發票，稅率為3%，不能抵扣進項稅。

如果對方是小規模納稅人，你方是一般納稅人，你方想取得增值稅專用發票，可以請對方攜帶采

合同等到其主管國稅局代開增值稅專用發票，你方取得抵扣聯後可以認證抵扣，但此時稅率為3%。

拓展資料：

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

2、營業稅改徵增值稅後稅率是多少

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%.

廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。

增值稅 網路

Ⅸ 房企售房贈家電是混合銷售還是視同銷售，是收增值稅還是營業稅，還是不征稅，迷糊。。。。求高人指點

房企售房贈家電，屬於視同銷售，交增值稅。
現金折扣方式，征扣金額進財務費用，不能扣減銷項稅金。獎勵視同銷售，按銷售處理。普通發票不可抵扣，也就是全額入賬，不存在含稅不含稅的問題，贈送時的會計分錄也可和銷售的商品一起結轉成本，計入主營業務成本借：主營業務成本 銷售費用 貸：庫存商品對於增值稅中的視同銷售行為，有一句話可以概括為：只要產生增值額，就應該視同銷售，因為增值稅指針堆增值額進行計算應納稅額的。還有的就要和進項稅轉出進行區分，也可以概括為：「非正常損失，進項稅轉出；自產委託加工挪作他用，視同銷售；購買做他用，進項稅轉出，除了投資，分配和捐贈」。視同銷售：將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者，或無償贈送他人；將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目，在增值稅中視同銷售處理，自己對應的進項可以抵扣。「買一贈一」銷售贈送一般是商家和廠家的共同行為贈品一般是由廠家隨同產品一同出庫發往商家，由商家在銷售時贈送給消費者。發生此種銷售行為時，廠家將正常銷售商品的銷售額計入收入，而對於贈品一般都是在結轉成本時再做處理，如贈品是本企業的產品，則將贈品的產品成本與正常銷售的產品成本一同結轉入銷售成本；如贈品是外購商品，則將贈品作為當期的銷售費用處理。在開具銷售發票時按正常銷售商品的數量金額開具，而贈品不在發票上反映，而是在商品出庫單上單獨反映數量，並有購銷雙方簽字。商家在商品入庫時有時反映贈品的數量，但入庫贈品的金額一般都不作記錄。商場在將贈品給消費者時，也只是做庫存贈品數量的減少，而不根據贈品的市場售價登記收入和結轉成本。不論商家還是廠家都很少有將贈品另行作價作為銷售收入來反映的。但如果商家將贈品單獨出售，則根據售價計入商品銷售收入，計提銷項稅額。
從稅收角度來講不同的處理方法則會產生不同的結果，例如：超市為促銷，推出「買一贈一」的銷售方式，購買一大瓶花生油贈送同品牌一小瓶花生油。大瓶進價30元/瓶，售價45.2元/瓶；小瓶進價7元/瓶，售價11元/瓶（以上售價為含稅價，稅率13%）。對此多數商家和廠家將此種銷售方式歸入降價銷售，按實際收取的價款繳納的增值稅。帳務處理為：
確認銷售收入時，借：現金45.2
貸：主營業務收入40
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
5.2結轉成本時，借：主營業務成本 37
貸：庫存商品37
只有個別商家和廠家將銷售贈送方式理解為無償贈送，按稅法將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，按視同銷售繳納增值稅。即：
確認收入時， 借：現金45.2
貸：主營業務收入40
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）5.2
結轉成本時， 借：主營業務成本30
貸：庫存商品30
贈品帳務處理：借：營業費用8.6
貸：庫存商品 7
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）1.6
通過這兩種不同的處理方法的比較我們不難看出，銷項稅金存在著明顯的差異：第一種方法比第二種方法要多計提銷項稅金1.6元。</p>
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Ⅹ 買房贈家電怎麼上稅

房地產企業為了達到很好的營銷效果，常常會推出各種促銷手段，比如常見的有買房贈送車位、買房贈送家電、買房贈送裝修等。最近，有一位房地產企業的財務人員就在咨詢這樣的問題：「我們公司近期推出買房贈送家電的活動，這種情況下，要不要視同銷售呢？該如何進行財稅處理?」

一、視同銷售在各個稅種的相關規定：

（一）視同銷售在增值稅上的相關規定：

根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定：單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

由此得出，增值稅上的視同銷售概念必須是無償的，也就意味著客戶沒有支付任何對價就取得了贈品，當然應當視同銷售。所以，所有的無償贈送都必須視同銷售繳納增值稅。

本案例中的買房送家電是無償贈送嗎？很顯然，它不是一種真正意義上的無償贈送，其實是以客戶買房成交為前提，將贈送附加在銷售產品之上的「有償贈送」。這種情況，可以理解為是一種組合銷售，是一種附買贈方式的商品銷售。贈送的家電成本其實已經考慮在銷售房屋定價內隨同銷售的房屋一並收回了，所以，贈送的家電做為促銷品就不能再按視同銷售處理。同時，如果購買家電取得增值稅專用發票還可以抵扣進項稅額。

（二）視同銷售在企業所得稅上的相關規定：

1、《企業所得稅法實施條例》規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

2、《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）規定：企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。（1）用於市場推廣或銷售；（2）用於交際應酬；（3）用於職工獎勵或福利；（4）用於股息分配；（5）用於對外捐贈；（6）其他改變資產所有權屬的用途。

本案例中買房贈送的家電，不屬於房地產企業的資產，是外購的促銷品，需要按促銷費用處理，所以，促銷品雖然所有權已發生轉移，但不需要視同銷售繳納企業所得稅。

二、房地產企業買房贈送家電該如何進行會計處理？

「有償贈送」的會計處理應區分屬於促銷品還是捆綁銷售。區分促銷品和捆綁銷售的關鍵是判斷贈品是否是公司自主經營的產品。對於房地產企業來說，家電屬於外購並不是公司經營的產品，所以買房送家電不能按捆綁銷售來進行賬務處理，這種贈送屬於促銷品，會計上計入「銷售費用」處理。

三、房地產企業買房贈送家電，需要代征購房者個人所得稅嗎？

根據《財政部 國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第一條規定：

企業在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，不徵收個人所得稅：企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等。

因此，房地產企業推出的「買房贈送家電」活動，是在向個人銷售房產的同時給予的贈品，不需要代征個人所得稅。