因確認保修費用形成的預計

① 其計稅基礎為零的是

C
因銷售商品提供售後服務等原因確認的預計負債,稅法規定,與銷售產品相關的支出應於發生時稅前扣除,所以其計稅基礎為其原賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額,即為零.

② 因銷售產品承諾提供2年保修服務，本期提取70萬元產品保修費，計入銷售費用，同時確認為預計負債

你不是說「本期發生50萬元保修支出」，既然已經發生了，那就可以據實列支，稅前扣除的呀。

說明你的預付負債只有20萬元，預計的費用也只有20萬元。

希望能能幫助到您！

③ 保修費不就是預計負債嗎為何最後還用余額減去銷售費用裡面的發生的和耗用的

2801 預計負債

一、本科目核算企業確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。

二、本科目可按形成預計負債的交易或事項進行明細核算。

三、預計負債的主要賬務處理。

（一）企業由對外提供擔保、未決訴訟、重組義務產生的預計負債，應按確定的金額，借記「營業外支出」等科目，貸記本科目。由產品質量保證產生的預計負債，應按確定的金額，借記「銷售費用」科目，貸記本科目。 由資產棄置義務產生的預計負債，應按確定的金額，借記「固定資產」或「油氣資產」科目，貸記本科目。在固定資產或油氣資產的使用壽命內，按計算確定各期應負擔的利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。

（二）實際清償或沖減的預計負債，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。

（三）根據確鑿證據需要對已確認的預計負債進行調整的，調整增加的預計負債，借記有關科目，貸記本科目；調整減少的預計負債做相反的會計分錄。 四、本科目期末貸方余額，反映企業已確認尚未支付的預計負債。

預提產品保修費時的會計分錄為：
借：銷售費用
貸：預計負債——產品保修費
實際發生保修業務，領取原材料、發生人工費用時不再計入「銷售費用」科目（否則會重復計費用），而是沖減預計負債，分錄為：
借：預計負債——產品保修費
貸：原材料
應付職工薪酬
由以上的分錄可以看出預計負債的余額=上年末余額+本年計提數-本年因發生保修業務而沖減的金額。

④ 所有的預計負債的計稅基礎為零嗎

不是。要看該項預計負債在日後實際發生時是否可以在稅前列支。

（1）稅法允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額（即相應的賬面價值）=0;

（2）稅法不允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。

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按照《企業會計准則第13號--或有事項》的規定，企業應將預計提供售後服務發生的支出在銷售當期確認為費用，同時確認預計負債。如果稅法規定，有關的支出應於發生時稅前扣除，由於該類事項產生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關的支出實際發生時可全部稅前扣除，其計稅基礎為0。

因其他事項確認的預計負債，應按照稅法規定的計稅原則確定其計稅基礎。某些情況下，因有些事項確認的預計負債，如果稅法規定無論是否實際發生均不允許稅前扣除，即未來期間按照稅法規定可予抵扣的金額為0，其賬面價值與計稅基礎相同。

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例如：售後服務的計稅基礎是0；而銀行借款提供的擔保，稅法規定無論是否實際發生都不允許稅前扣除的，賬面價值與計稅基礎相同。

看道題目：

下列各項負債中，其計稅基礎為零的是( C )。

A.賒購商品

B.從銀行取得的短期借款

C.因確認保修費用形成的預計負債

D.為其他單位提供債務擔保確認的預計負債

解析：選項A和選項B不影響損益，計稅基礎與賬面價值相等;

選項C，稅法允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額=0;

選項D，稅法不允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。

⑤ 所有的預計負債的計稅基礎為零嗎

不是。要看該項預計負債在日後實際發生時是否可以在稅前列支。
（1）稅法允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額（即相應的賬面價值）=0;
（2）稅法不允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。
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按照《企業會計准則第13號--或有事項》的規定，企業應將預計提供售後服務發生的支出在銷售當期確認為費用，同時確認預計負債。如果稅法規定，有關的支出應於發生時稅前扣除，由於該類事項產生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關的支出實際發生時可全部稅前扣除，其計稅基礎為0。
因其他事項確認的預計負債，應按照稅法規定的計稅原則確定其計稅基礎。某些情況下，因有些事項確認的預計負債，如果稅法規定無論是否實際發生均不允許稅前扣除，即未來期間按照稅法規定可予抵扣的金額為0，其賬面價值與計稅基礎相同。
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例如：售後服務的計稅基礎是0；而銀行借款提供的擔保，稅法規定無論是否實際發生都不允許稅前扣除的，賬面價值與計稅基礎相同。
看道題目：
下列各項負債中，其計稅基礎為零的是(
c
)。
a.賒購商品
b.從銀行取得的短期借款
c.因確認保修費用形成的預計負債
d.為其他單位提供債務擔保確認的預計負債
解析：選項a和選項b不影響損益，計稅基礎與賬面價值相等;

選項c，稅法允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額=0;

選項d，稅法不允許在以後實際發生時可以稅前列支，即其計稅基礎=賬面價值-未來期間可以稅前扣除的金額0=賬面價值。

⑥ 保修費的預計負債怎麼計算

實際可抄抵扣=-50+10=-40（萬元）轉回遞延襲所得稅資產10萬元借：所得稅費用 10 貸：遞延所得稅資產 10 應交所得稅=（1610-50+10）*25%=392.5（萬元）借：所得稅費用 402.5 貸：應交稅費-應交所得稅 392.5 遞延所得稅資產 10 沒有稅率變動，沒有永久性差異，驗證，1610*25%=402.5（萬元）正確

⑦ 年底不確認預計負債,本期支付的保修費確認遞延所得稅嗎

您好！

一、支付的保修費不確認遞延所得稅。遞延所得稅資產或遞延所得稅負債是資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異時確認的。支付保修費不會產生這種差異，所以不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

二、就產品保修業務的賬務處理，舉例如下：

A公司根據歷史經驗，預計2X18年度銷售的產品將發生產品保修費用100萬元。2X19年度支付保修費用80萬元。企業所得稅稅率為25%，假設將來有足夠的應納稅所得額可以抵扣。

賬務處理如下：

1、2X18年度確認預計的保修費用。存在可抵扣暫時性差異。

借：管理費用 100

貸：預計負債 100

借：遞延所得稅資產 25

貸：所得稅費用 25

2、2X19年度支付保修費用80萬元

借：預計負債 80

貸：銀行存款（存貨、職工薪酬等） 80

借：所得稅費用 20

貸： 遞延所得稅資產 20

註：遞延所得稅資產余額5萬元，是已計提還未使用的保修費用20萬元對應的部分。

三、政策依據：

企業會計准則第18號——所得稅（2006）第四條 企業在取得資產、負債時，應當確定其計稅基礎。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，應當按照本准則規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

希望對您有所幫助！

⑧ 確認預計產品保修費60萬,發生時允許扣除,則在計算是是調增還是調減應納稅所得

調增。會計是按預估的保修義務確認預計負債，而稅法只能實際發生才能做費用。按會計確認的費用不能稅前扣除，需要調增。

⑨ 24．下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（ ）。 A．因欠稅產生的應交稅款滯納金 B．因購入存貨形

C
因銷售商品提供售後服務等原因確認的預計負債,稅法規定,與銷售產品相關的支出應於發生時稅前扣除,所以其計稅基礎為其原賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額,即為零.

⑩ 下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（ ）。 A．因欠稅產生的應交稅款滯納金 B．因購入存貨形成的應

a 行政罰款不能扣，賬面=計稅
b應付賬款賬面=計稅，所得稅准則沒有具體規定，基本賬面=計稅
c d保修費發生時可以扣。計稅=0
d同b選項