支付境外維修費的稅務處理

① 境外維修費需要代扣代繳什麼稅金

不需要的
根據《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營版業稅若干免稅政策權的通知》財稅[2009]111號規定：境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發生在境外的《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第540號，以下簡稱條例）規定的勞務，不屬於條例第一條所稱在境內提供條例規定的勞務，不徵收營業稅。另外，根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，境外納稅人在境外提供維修勞務收入，也不需要繳納企業所得稅。

② 企業支付給境外的費用如何稅前扣除

企業在境外發生的或向境外支付的費用，如支出發生地所在國合法憑據管理與中國不同、不能提供發票類憑證的，可以憑相關合同或協議，付匯憑證及對方簽收單等按規定在稅前扣除。《中華人民共和國發票管理辦法 》第三十三條 單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可後，方可作為記賬核算的憑證。

③ 支付境外技術服務費該如何開具稅務證明

勞務發生在境內的需代扣代繳企業所得稅，稅金是支付金額的15%*25%，另外修理服務版需代扣權代繳3%的增值稅。不知道為你提供勞務的是哪個國家的企業，不同的國家根據稅務協定有不同的稅收優惠可以申請。代扣代繳完稅金後，稅務局會出具稅務證明。代扣代繳的稅單對方企業可以再他的國家抵扣。

④ 向境外支付設備維修服務費 稅費怎麼計算 還有維修方要提供什麼票據作為入賬依據

對於向境外支付款項的 了解一點 對方公司在境內無地址的 你們要做一個代扣代版繳企業所得稅（可能還權有其他的稅種，地稅那裡也應該要繳納）向境外付款要在國稅局網站裡面申報的 會給一個合同編號 然後 我到稅務局網站下載表格 填好幣種 匯率 稅種 稅率 合同編號 去人工窗口申報 （前提是稅款戶里有錢扣哦） 稅務局會給你一個完稅憑證 拿著憑證委託銀行（我們公司有專門辦理美金的銀行，來境外付款）付維修費 因為你做了代扣代繳 所以可以在維修費中把稅金扣除掉哦 你可以打電話問12366 問一下具體要交什麼稅 稅率是多少 去銀行付款要有美金的 沒有美金還要用人民幣購匯 希望能幫到你

⑤ 支付境外技術服務費要扣稅嗎

支付境外技術服務費是需要扣稅的。如果在提供該服務時境外企業未到境內，即其回勞務發生地答完全在境外，則根據如下規定，對於勞務發生地完全在境外的不需在境內繳納企業所得稅。

對於支付給境外個人的款項，憑外匯支付憑證及雙方簽訂的合同即可入賬。

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第十一條營業稅扣繳義務人：

（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。

第十二條營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。

⑥ 支付境外公司技術服務費應如何稅務處理

１、一般情況下，提供勞務的非居民企業不太願意辦理稅務登記，而提供勞務所得不適用源泉扣繳管理辦法。這種情況下，稅務機關可採取指定扣繳的辦法。
２、稅務機關可依據企業所得稅法第三十八條及企業所得稅法實施條例第一百零六條的規定，指定工程價款或者勞務費的支付人（一般就是接受勞務的中方公司）為扣繳義務人，並將《非居民企業承包工程作業和提供勞務企業所得稅扣繳義務通知書》送達被指定方。
３、接到《非居民企業承包工程作業和提供勞務企業所得稅扣繳義務通知書》的中方企業，應當在申報期限內向主管稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表及其他有關資料。

⑦ 支付境外公司服務費是否繳納稅金

1、增值稅：

根據財稅[2016]36號附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第一條
在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人，為增值稅納稅人，應當按照本辦法繳納增值稅。

第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指：

(一)服務(租賃不動產除外)或者無形資產(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內;

所以A公司要按技術服務計繳增值稅；您公司對外付款時要代扣代繳增值稅及其附加稅費。

2、企業所得稅：

《企業所得稅法》第三條非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

《企業所得稅法實施條例》第七條 企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

《企業所得稅法實施條例》第五條
企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：

（三）提供勞務的場所；

根據稅收協定，勞務場所構成常設機構的情況是：企業通過雇員或者其他人員，在該國內為同一個項目或有關項目提供的勞務，包括咨詢勞務，僅以在任何十二個月中連續或累計超過六個月的為限。

所以，A公司在中國境內提供勞務形成經營活動的場所、機構，在任何十二個月中連續或累計沒有超過六個月的，沒有構成常設機構的，該營業利潤在A公司該國交所得稅，不在中國交所得稅；若構成常設機構，應當按來源於境內的所得（收入減成本、費用等扣除項後），適有25%的所得計算繳納企業所得稅。

綜合以上政策，對境外支付經營費用款項的涉稅情況分類如下：

一、增值稅

在中國境內發生增值稅應稅業務的納稅人要交增值稅。通常情況下，境內的增值稅業務是：

1、銷售服務或無形資產的銷售方或購買方在境內；

2、不動產相關的銷售或租賃中，不動產在中國境內；

3、礦產資源使用權的轉讓的，礦產資源在中國境內；

4、銷售貨物的，貨物的起運地或所在地在中國境內；

5、勞務的發生地在中國境內；

特殊情況

以下境內單位作為購買方，購買境外單位的業務，不屬於境內增值稅業務：

1、境外單位提供的完全在境外發生的服務；

2、境外單位提供的完全在境外使用的無形資產和有形動產；

根據以上規定，向境外單位支付我國增值稅應稅業務的款項時，境外機構在境內沒有經營機構、場所的，付款方應代扣代繳增值稅及附加稅費；

二、企業所得稅

1、不考慮稅收協定的情況

非居民企業在中國設立經營機構、場所的，就來源於中國境內、外的與該機構、場所有關的所得（收入減成本、費用等扣除項後），適用25%的稅率繳納企業所得稅；

非居民企業在中國境內沒有設立機構、場所，或在中國境內取得的與經營機構、場所無關的所得，按預提所得稅稅率10%，由付款方代扣代繳所得稅；

2、有稅收協定的情況

一般稅收協定約定，營業機構、場所的營業利潤在非居民國家繳納企業所得稅，只有當營業機構、場所在中國境內構成常設機構時，要在中國境內就與該營業機構、場所相關的境內、境外所得繳納企業所得稅；

沒有設立機構、場所，或與經營機構、場所無關的所得，按稅收協定約定的預提稅率，由付款方代扣代繳所得稅。

⑧ 向境外支付勞務費需要繳納哪些稅

財稅[2009]111號文第四點規定：境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發生在境外的《中華人民共和國營業稅暫行條例》(國務院令第540號，以下簡稱條例)規定的勞務，不屬於條例第一條所稱在境內提供條例規定的勞務，不徵收營業稅。

上述勞務的具體范圍由財政部、國家稅務總局規定。根據上述原則，對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業(除播映)，娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。

(8)支付境外維修費的稅務處理擴展閱讀

根據企業所得稅法第二十三條關於境外稅額直接抵免和第二十四條關於境外稅額間接抵免的規定，居民企業（包括按境外法律設立但實際管理機構在中國，被判定為中國稅收居民的企業）可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。

根據企業所得稅法第二十三條的規定，非居民企業（外國企業）在中國境內設立的機構（場所）可以就其取得的發生在境外、但與其有實際聯系的所得直接繳納的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。

⑨ 支付境外飛機修理費是繳納增值稅還是營業稅

支付境外飛機修理費，不繳納增值稅，現在哪有營業稅了。

《中華人民共和國增值稅內暫行容條例》（國務院令2008年第538號）第一條規定：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

國稅發[1993]第149號第二條第三款「修繕」規定：修繕，是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第二條規定：……條例第一條所稱修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。

根據上述文件規定，境外公司為貴公司修理飛機，首先提供的勞務不是營業稅應稅勞務，其次不屬於在中國境內提供增值稅勞務，所以，對於提供勞務方不用在中國境內繳納增值稅

⑩ 我公司的設備報關出口到境外由境外企業修理，支付境外企業修理費時需要代扣代繳企業所得稅嗎

《中華人民抄共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第七條 企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
依據上述規定，境內企業的設備在境外由境外企業修理，境外企業取得的修理費勞務收入不屬於來源於中國境內的所得，在我國不需要繳納企業所得稅，您公司不需要代扣代繳企業所得稅。