维修服务业如何暂估成本

① 如何暂估成本

方法：
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司 等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：
借：主营业务成本 等
贷：库存商品 等
如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录

暂估成本：就是购进的物品已入库，但是结算用的发票等手续没有到，为了账实相符，库存商品先入上账。待以后月份发票收到后，将原先入账分录用红字原笔重回，再按发票重新做一回购进即可。

② 什么是暂估成本暂估成本应该怎么做账请详解，我是新手，谢谢！！！！

按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。在现实工作当中，还表现为管理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算。简称暂估。
根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求，固定资产已实际投入使用的，可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除，待办理竣工决算确定实际价值后，再进行相应的调整处理。分录一般如下： 暂估固定资产入账分录： 借：固定资产-暂估固定资产 贷：在建工程-暂估转入固定资产 财务决算批复入账分录： 先冲红原有暂估分录： 借：固定资产-暂估固定资产（红） 贷：在建工程-暂估转入固定资产（红） 在做以下分录： 借：固定资产-在用固定资产（无形资产或者长期待摊费用） 贷：在建工程-各明细科目

③ 暂估服务成本时是否要考虑增值税

我公司与A公司签订技术服务合同含税100万，然后以含税70万转包给B公司，2014年专10月我公司收到A100万服务费，开属具100万增值税发票给A，但是B公司未催款且未开具发票给我公司，请问10月份确认收入94.34万，如何暂估成本（是否考虑剔除进项税）？是按照70万暂估成本还是70/1.06=66万？；是的，暂估服务成本时是要考虑增值税。

④ 暂估成本，怎么估会计分录

具体分录如下：

1、购进商品（有发票）
借：库存商品
应交税金-应交增值专税-进项税
贷：应付账款属
附件：后附发票、入库单、验收单

2、购进商品（无发票）
借：库存商品
贷：应付账款
附件：后入库单、验收单（按不含税采购金额进行暂估）

3、结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
附件：后出库单或发货单、成本结转明细表。

4、下月收回发票
借：库存商品 （红字）
贷：应付账款 （红字）
附件：后入库单（红字）

5、同时：
借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付账款
附件：后附发票、入库单

(4)维修服务业如何暂估成本扩展阅读：

货到单未到的情况，因为实物已经验收入库，但是发票还没收到就不知道价款和税金是多少，一般这种情况是不做帐的，等发票到了一起做；但是如果等到月底单还没到就需要暂估入库来保持账实相符（有些单位月末盘存）。

⑤ 服务业暂估成本怎样做账

服务业没有成本就直接按照费用结算即可，没必要暂估成本，因为暂估金额不能做税前扣除的，只有真实合法的取得的发票才可以做税前列支的依据。

⑥ 我们是小规模纳税人，从事的是服务行业，成本可以暂估吗怎么做账啊

你是服务行业还是提供劳务，你说的小规模纳税人是主税是地税的营业税，但所得税在国税交。你的成本都有哪些，服务行业大部分都是费用，哪来的成本啊。

⑦ 服务业，开发票当月成本票没有收到 当月暂估了成本，次月发票开来了，比之前暂估金额大，应该怎样做账

红字冲销分录，重新按正确的计入。

⑧ 开票开维修费及服务费怎么核算成本

如果是你公司对外开票,开票开维修费及服务费，有时也开原材料,要看内你公司的性质,工商执照容上是服务业还是加工修理修配,前者是营业税项目,后者是增值税项目.但都是收入项目.
如果是外单位对你公司开票,开票开维修费及服务费，有时也开原材料,要看金额大小,金额大要资本化,计入相关固定资产的成本,金额小的话就费用化,计入当期费用.

⑨ 服务业营业成本如何计提

实际上，你所说的问题，该项目，可以做为你单位的一个产品，在产品没有完工之前：专
1、所收到客户的款项，应属为预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、产品未完工之前，不用开发票，收到的款，只要可收据，产品完工交货时，按合同价开出发票：
借：预收账款
银行存款
贷：主营业务收入
3、有关成本计算问题：
该产品，可以设置产品成本项目：材料成本 直接开发人员工资 ，如果有多个产品，那么公司发生的管理费用可以按一定方法分摊该产品应负担的部分。如果只有它一个产品，那么就应该由它全部负担。
4、营业税 是按产品的销售收入计提：
营业税=产品销售收入*5%
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交营税
其他应付款--应交城建税
其他应付款--教育费附加
主要是成本归集，你只要把它当成一个产品，问题就简单了。我想这样你也就会处理的。以上供参考。