售后维修材料的账务处理

1. 售后服务费如何会计处理

〔例〕某设备制造厂，系增值税一般纳税人。2006年7月初对外销售大型设备一套，双方协议，按设备含税价的5%收取售后服务费，服务期为5年。开具的增值税普通发票注明设备价款（含税价）2340000元、售后服务费117000元，合计2457000元，设备价款和售后服务费已全部收存银行。假设截至本年末为客户提供保养、维修等费用8500元，其中消耗原材料4500元、负担工资3000元、计提职工福利费420元，用现金支付的差旅费等580元。
〔分析〕根据《增值税暂行条例》的规定，销售的自产设备属于增值税应税货物的范围，对企业销售设备并负责安装及保养、维修取得的收入一并征收增值税。《企业会计制度》在“主营业务收入”科目使用说明中，对包括在商品售价内的服务费收入的会计处理方法作了明确规定：如果商品的售价内包括可区分在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，按售价扣除该项服务费后的余额确认为商品销售收入。服务费递延至提供服务的期间内确认为收入。根据这一规定，企业应设置“递延收益”科目，用来核算在销售商品时收取的售后服务费。企业销售商品时，按实际收到或应收的服务费，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按确认的递延收入，贷记“递延收益”科目，按发票注明或计算的增值税额，贷记“应交税金－应交增值税（销项税额）”科目。以后各期结转递延收入时，借记“递延收益”科目，贷记“主营业务收入”科目。对售后服务期间发生的服务成本如何做账，企业会计制度没有明确。笔者认为，可以在“主营业务成本”科目中设置“售后服务成本”明细科目，发生与售后服务相关支出时，借记“主营业务成本”科目，贷记“原材料”、“应付工资”等科目。
会计处理如下：
1.销售商品并收取售后服务费时：
借：银行存款2457000
贷：主营业务收入2000000
递延收益100000
应交税金－应交增值税（销项税额）357000
2.发生服务支出时：
借：主营业务成本8500
贷：原材料 4500
应付工资3000
应付福利费420
现金580
3.2006年12月末结转递延收入时：
借：递延收益10000
贷：主营业务收入10000

2. 购买材料的售后维修费用的会计分录怎么写喃

购买材料时抄
借：库存材料袭
借：应交税金-增值税进项（如果有开增值税专票）
贷：应付或银行
领用材料维修时，
借：营业费用-售后返修
贷：库存材料
... ...
当然，要是购买的材料刚好全部用在某批次售后返修里面，且材料不入库的话
借：营业费用-售后返修
借：应交税金-增值税进项（如果有开增值税专票）
贷：应付或银行

3. 销售企业外购材料用于售后服务的账务处理

后期购入的维修材料和使用都怎么做账啊:

后期购入的维修材料回

借：原材料

贷：银行答存款（或库存现金、应付账款等科目）

使用都怎么做账啊

借：销售费用---售后维修费

贷“原材料

取走的材料会计凭证后附什么附件？——公司审批的售后领料单。

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4. 售后服务免费维修领用的原材料应怎样做账务处理望高手解答，不胜感激！

借：销售费用
贷：原材料

5. 维修用的相关材料计入哪个会计科目会计分录怎么写

1.如果车间维修领用原材料计入“管理费用---维修费”会计科目
借：管理费用---维修费专
贷：原材料属
2. 因为在修理费方面，如果是小修理、日常维护等，是不会增加固定资产价值的，所以通常都是费用化处理；而大修理、更换主要部件等，是会明显增加固定资产价值和使用年限的，通常要做资本化处理。故把车间设备维修费计入管理费用。车间设备维修费
3.车间设备维修费，新规定计入管理费用，不再计入制造费用。
原因：将生产车间发生的修理费直接计入管理费用，是基于修理费应该费用化；如果按原制度计入制造费用，则计入了存货，进行了资本化。

6. 售后维修返回的原材料怎么做会计分录

原材料退货会计分录怎么做
按照退回金额：
借：原材料
（红字）
借：应缴税费-应交增值税-进项转出（红字）
贷：应付账款（预付账款）
（红字）

7. 计提售后维修费用的会计分录怎么写

预提修理费用时：

借：制造费用——修理费

贷：预提费用——预提修理费用

支付修理费用时：

借：预提费用——预提修理费用

贷：银行存款

预提费用的预提和支付，是通过“预提费用”科目进行的。预提时，贷 (或增) 记该账户，费用支付时，借 (或减) 记该账户。贷 (增) 方余额，表示已预提尚未支付的费用，在资金平衡表内以预提费用项目列示。

(7)售后维修材料的账务处理扩展阅读：

预提费用核算的基本要求是：按权责发生制原则正确计算本期各项应付未付的费用，正确反映这些预提费用在各期的计提数及实际支付的情况。

企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况，应设置“预提费用”科目，该科目属于负债类帐户，其贷方登记企业预提的各项费用;借方登记预提费用的实际支出数。

期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。如果该账户期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额，应视同待摊费用，分期摊入成本或当期损益。“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目，进行明细核算。

企业预提各项应付未付的费用时，借记“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记“预提费用”科目;实际支付或结转大修理成本时，借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”、“在建工程”等科目。

8. 售后服务帐务处理

D1、借：其他应收款—A公司 200元
贷：库存现金 200元
D2、借：库存现金（银行存款）300元
贷：其他专应收款—A公司 200元
主要属业务收入（其他业务收入）100元

9. 维修部的账务处理

你要站在维修部的立复场上来制考虑，处理为：
1 借:原材料（视情况而定是否为低值易耗品）
贷:其他应付款-公司（如果公司纪委其他应收款的话）
内部往来-公司（如果公司计为内部往来的话）
这里要和公司保持一致

2 等你们收到索赔款市计为收入
借：银行存款
贷：主营业务收入（或其他业务收入）

3 借：现金（银行存款）
贷：其他业务收入
再做一笔
借：其他业务支出
贷：原材料-配件

4 借：现金（银行存款）
贷：其他业务收入

5 借：现金（银行存款）
贷：其他应付款-公司
你们支付员工工资时
借：应付工资
贷：现金

6 借：现金（银行存款）
贷：其他应付款-公司

7 借：其他应付款-公司
贷：现金（银行存款）

10. 售后换的东西怎么做账

销售后换回产品的账务处理怎么做?发生销售退回这一类情况，应当冲减当月的收入，发票做红字处理，牛账网希望本文能给你带来帮助。
销售后换回产品的账务处理怎么做?
对于销售方来说开出发票就按正常的做收入，当对方的红字发票开具证明回来开出红字发票就冲销，一样的做但是红字，当月开出对方未认证就收回来直接作废，那张发票不做账务处理。
换句话说，发生销售退回，就冲减当月收入，发票红字处理。
常见的冲账的红字分录：
1、进货退出。先前采购材料(或商品)取得发票，已作账务处理，后发生进货退出，购货方根据销货方转来的红字发票联、抵扣联，编制冲减采购业务的红字分录。
2、销售退回。年内先前销售商品确认了收入，后由于某种原因年内发生销售退回，这种情况应编红字分录冲减当年的销售收入。
3、月初冲回上月末估价入账的分录。如采购材料，材料已验收入库，月末发票账单仍未到，月末应暂估入账，下月初红字冲回。
4、月末分摊材料成本差异(节约差)。采用计划成本进行材料日常核算的企业，月末应计算发出材料应承担的材料成本差异，编分摊材料成本差异的分录：节约差用红字借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目。
以产品换产品的账务处理怎么做?
按非货币性资产交换处理
满足下列两个条件的，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：
交换具有商业实质和公允价值能可靠计量
(一)判断条件：满足条件之一具有商业实质：
1.未来现金流量在风险、时间和金额方面显著不同。这种情形主要包括：(1)风险、金额相同，时间不同。
(2)时间、金额相同，风险不同。 (3)风险、时间相同，金额不同。
2.预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
(二)关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质。
换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税-换入资产可抵扣的增值税进项税+支付的相关税费(若涉及补价：+支付的补价或-收到的补价)
换出资产公允价值与其账面价值的差额，应当分别不同情况处理：
1.换出为存货的，按销售处理，确认收入，结转成本。
2.换出为固定资产，无形资产的，按正常的处置处理，记入营业外收入或营业外支出。
3.换出为长期股权投资，可供出售金融资产，换出公允价与账面价的差额计投资收益。(注意转销资本公积)
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