售后退回维修后销售如何记账

1. 售后维修返回的原材料怎么做会计分录

原材料退货会计分录怎么做
按照退回金额：
借：原材料
（红字）
借：应缴税费-应交增值税-进项转出（红字）
贷：应付账款（预付账款）
（红字）

2. 附有销售退回条件的商品销售时如何记账

附有销售退回条件的商品销售，是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式。此种销售方式在企业非常普遍，是常用的促销措施。但对其进行会计处理时，应注意区分以下两种情况：一是在销售时能合理估计退货的可能性；二是在销售时不能合理估计退货的可能性。
一、销售时能合理估计退货的可能性
根据《企业会计准则》规定，企业根据以往的经验能够合理估计退货的可能性且确认与退货相关负债的，通常应当在发出商品时确认收入，与退货相关的负债应在资产负债表日确认为“其他应付款”。
[例1]甲公司2008年2月10日向乙公司销售A商品1000件，单位销售价格为100元，单位成本为80元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元，增值税额为17000元，产品已经发出。协议规定，乙公司应于3月10日之前付款，在销售后3个月内因质量问题乙公司有权退货。假定甲公司根据以往的经验，估计乙公司退货率为10％。乙公司于2月18日支付货款。由于产品质量问题，乙公司于3月20退回A商品20件，4月20日退回80件，甲公司已收到退回商品，并退回了相应款项，假定不考虑其他因素。
甲公司的会计处理：
(1)2008年2月10日发出商品，确认收入
借：应收账款——乙公司 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——直交增值税(销项税额)17000
借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
(2)2008年2月18日收到款项
借：银行存款 117000
贷：应收账款 117000
(3)2008年2月29日资产负债表日确认估计的销售退回
估计退回数量：1000×10％＝100(件)
调整主营业务收入：100×100＝10000(元)
调整主营业务成本：100×80＝8000(元)
确认其他应付款：10000－8000＝2000(元)
借：主营业务收入 10000
贷：主营业务成本 8000
其他应付款 2000
(4)2008年3月20日退回A商品20件
收回库存商品：20×80＝1600(元)
冲减应交税费：20×100×17％＝340(元)
退回银行存款：2000＋340＝2340(元)
退回数量占估计退回数量的比重：20÷100＝20％
调整其他应付款：2000×20％＝400(元)
借：库存商品 1600
应交税费——直交增值税(销项税额) 340
其他应付款 400
贷：银行存款 2340
(5)4月20日退回A商品80件
收回库存商品：80×80＝6400(元)
冲减应交税费：80×100×17％＝1360(元)
退回银行存款：8000＋1360＝9360(元)
调整其他应付款：2000－400＝1600(元)
借：库存商品 6400
应交税费——应交增值税(销项税额) 1360
其他应付款 1600
贷：银行存款 9360
(6)2008年5月10日，退货期满
由于实际退回数量和估计销售退回数量一致，无需再作会计处理。
[例2]沿用例1资料，假定乙公司4月20日退回60件，其他资料相同。
(1)甲公司4月20日收到退回A商品60件的会计处理：
调整库存商品：60×80＝4800(元)
冲减应交税费：60×100×17％＝1020(元)
退回银行存款：6000＋1020＝7020(元)
退回数量占估计退回数量的比重：60÷100＝60％
调整其他应付款：2000×60％＝1200(元)
借：库存商品 4800
应交税费——应交增值税(销项税额) 1020
其他应付款 1200
贷：银行存款 7020
(2)2008年5月10日，退货期满会计处理：
由于估计退货数量为100件，实际退货数量为80件(20＋60)，未发生退货20件应调回主营业务收入和主营业务成本，转销确认的其他应付款。
调回主营业务收入：20×100＝2000(元)
调回主营业务成本：20×80＝1600(元)
转销其他应付款：2000－400－1200＝400(元)
借：主营业务成本 1600
其他应付款 400
贷：主营业务收入 2000
[例3]沿用例1资料，假定乙公司4月20日退回100件，其他资料相同。
甲公司有关会计处理：
实际退回数量超出估计退回数量：(100＋20)－100＝20(件)
补调主营业务收入：20×100＝2000(元)
补调主营业务成本：20×80＝1600(元)
调整库存商品：100×80＝8000(元)
冲减应交税费：100×100×17％＝1700(元)
退回银行存款：10000＋1700＝11700(元)
调整其他应付款：2000－400＝1600(元)
借：库存商品8000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
其他应付款 1600
主营业务收入 2000
贷：银行存款 11700
主营业务成本 1600
二、销售时不能合理估计退货的可能性
企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。
[例4]甲公司2008年2月10日向乙公司销售A商品1000件，单位销售价格为100元，单位成本为80元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元，增值税额为17000元，产品已经发出。协议规定，乙公司应于3月10N之前付款，在销售后3个月内因质量问题乙公司有权退货。甲公司无法估计乙公司退货的可能性。假定A商品发出时有关纳税义务已经发生，不考虑其他因素。
甲公司的会计处理：
(1)2008年2月10日向乙公司销售A商品1000件
借：发出商品 80000
贷：库存商品 80000
借：应收账款 17000
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
(2)2008年5月10日，退货期满，确认收入
借：应收账款 100000
贷：主营业务收入 100000
借：主营业务成本 80000
贷：发出商品 80000

3. 附有销售退回条件的商品销售时如何记账

附有销售退回条件的商品销售，是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式。在这种销售方式下，如果企业能够按照以往的经验对退货的可能性作出合理的估计的，应当在发出商品时，将估计不会发出退货的部分确认收入，估计可能发生退货的部分，不确认收入；如果企业不能合理地确定退货的可能性，则在售出商品的退货期满时确认收入。
对于估计可能发生退货部分的已发出商品，以及不能合理地确定退货可能性的发出商品，应将其成本转入“发出商品”账户；对于估计不会发生退货的部分，其账务处理比照一般销售商品账务处理规定办理。25.分期预收款销售时如何记账？分期预收款销售，是指购买方在商品尚未收到前按合同约定分期付款，销售方在收到最后一次付款时才交货的销售方式。在这种销售方式下。预收的货款作为一项负债，记入“预收账款”或“应收账款”账户，不能确认收入，待交付商品时再确认营业收入。

4. 销售退货和销售换货的会计分录怎么做

1.尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。

2.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

5. 销售退回的记账方法

销售退回是企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。
（1）销售退回可能发生在企业确认收入之前，则直接将转出的商品成本转入库存商品即可。分录是：
借：库存商品
贷：发出商品
（2）如企业在确认收入后又发生销售退回，不论是当年销售的，还是以前年度销售的（除属于资产负债表日后事项外），一般应冲减退回当月的销售收入同时冲减退回当月的销售成本，企业发生销售退回，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费——应交增值税”
【例】某企业2007年12月26日销售商品一批，售价500000元，增值税额85000元，成本330000元。08年2月8日该批商品因质量严重不合格被退回，货款已经退回购货方。
08年退回商品时，应冲减08年2月份的销售收入以及销售成本和增值税
冲减收入和税金：
借：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税（销项税） 85000
贷：银行存款 585000
冲减成本：
借：库存商品 330000
贷：主营业务成本 330000

6. 销售商品发生退货怎么做会计分录啊

一、销售商品发生退货怎么做会计分录：

借：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

二、完整的会计分录是：

1、销售实现时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

2、发出销售退回时

借：主营业务收入

应交税费──应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

(6)售后退回维修后销售如何记账扩展阅读：

[例1]大华公司于9月15日根据合同售给南山公司A商品500件，增值税专用发票列明商品价款42 735元、增值税额7 265元，共计50 000元，商品已经发出，大华公司以银行存款代垫运费2 000元（发票已经转交）。货款及代垫运费已向银行办妥托收手续，取得托收承付结算凭证回单。分录如下：

借：应收账款──南山公司 52 000

贷：主营业务收入 42 735

应交税费──应交增值税（销项税额） 7 265

银行存款 2 000

当公司收到银行转来的南山公司承付货款及代垫运费52 000元的收账通知时，应记录：

借：银行存款 52 000

贷：应收账款──南山公司 52 000

[例2]大华公司为增值税的一般纳税人。按照合同规定，5月8日，公司收到丁公司预付的货款6 000元。15日，公司向丁公司发出A产品200件，售价为10 000元，应交增值税1 700元。

⑴5月8日公司收到丁公司预付的货款时，应记录：

借：银行存款6 000

贷：预收账款──丁公司6 000

⑵5月15日公司向丁公司发出商品时，应记录：

借：预收账款──丁公司11 700

贷：主营业务收入 10 000

应交税费──应交增值税（销项税额）1 700

⑶5月25日企业收到丁公司补付的货款时，应记录：

借：银行存款5 700

贷：预收账款──丁公司5 700

7. 产品返修该如何做账

修理好了再发走，可以不入帐
若入帐也可以，先红字冲销，把修理费用并入产品成本，再做销售。
修不好的产品，不知你能否再销售或回收利用，具体情况具体解决。若报费，计入营业外支出；若还可以再销售，做收入；若回收利用，把产成品并入生产成本。