家电施工费税率是多少

A. 工程发票税率是多少

营改增后，建筑服务类开具的工程款发票和税率分以下两种：

1、一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的，增值税税率3％，开具增值税普通发票；

2、一般纳税人企业选择一般计税法的，增值税税率11％，开具增值税专用发票。

工程价款的数额是非常巨大，在工程价款结算的时候，一定要按照合同约定的数额和计算方式仔细结算，若有差错，数额会相差很大。在实践中，建筑工程合同款应当在签订施工合同的时候就确定好，如果工程竣工后双方就工程款产生了纠纷的，可以私下协商调解。

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第十六条增值税征收率为3％，财政部和国家税务总局另有规定的除外（建筑服务）：

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

4、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。

B. 工程服务费税率是多少

工程营业税的税率是5.39%。由以下几种合计：

1、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。

2、个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1%

3、城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

4、教育费附加：按营业税计算缴纳，税率3%。

5、印花税：按建筑安装工程承包合同金额的0.3%0计算缴纳。

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根据《营业税暂行条例》的规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人价款后的余额为营业额。

也就是说，存在工程分包的情况下，总承包单位应以全部承包额成去付给分包方价款后的余额计算缴纳营业税，分包人应该就其完成的分包额承担相应的纳税义务。

同时，按照规定，总承包人属于法定的代扣代缴纳税义务人，在与分包方办理已完工程价款结算时，还应以与分包方结算的工程价款为依据计算并代扣代缴其营业税。

总承包人代扣代缴分包人营业税后，应按规定对分包人开具《中华人民共和国代扣代收税款凭证》，分包人以此作为其完税凭证。

跨省工程的分包，由扣缴人在扣缴人的机构所在地代扣代缴；如果分包人将工程再一次分包出去，有一段工程仍是跨省工程，该段跨省工程的营业税亦由总承包人在其机构所在地代扣代缴。

C. 施工费发票税率

营业税
3%
营业税的附加税费
0.36%[其中城建税为营业税的7%（城市）、教育费附加为营业税的3%、地方教育费附加为营业税的2%]
个人所得税1%-2%（如果是企业，开票时无此税，而是有盈利时缴纳企业所得税）

D. 设备和安装安装费发票税率是多少

设备安装属于增值税应税项目中的“其他修理修配劳务”，一般纳税人应按17%的税率开出发票，如果是小规模纳税人则按3%的税率开具发票。

如果需要经提供建筑（安装）劳务才完成设备安装的则应分别按设备销售17%税率及销售（建筑）服务11%税率缴纳增值税。

按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的规定，销售货物适用17%的增值税税率，而提供安装服务，则适用11%的增值税税率。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3%（小规模纳税人），财政部和国家税务总局另有规定的除外。

建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

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国家增值税发票税率是：

1、销售货物、进口货物、提供有形动产租赁服务制造业等行业增值税税率为16%。

2、粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

3、饲料、化肥、农药、农机、农膜;音像制品电子出版物按13%的税率。

4、交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率为10%。

5、提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)税率为6%。

6、出口货物等特殊业务,增值税率为0%。

E. 家电的税率是多少

家电的增值税税率为17%，征收率为3%

F. 电器维修费税率是多少

一、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。一般纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
二、根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。
（一）基本税率
纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。这一税率就是通常所说的基本税率。
（二）低税率
从2017年7月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
（三）零税率

纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。

分情况：

• 增值税一般纳税人从事“修理修配劳务”，适用的增值税税率是17%。

• 增值税小规模纳税人从事“修理修配劳务”，适用的增值税税率是3%。

G. 家用电器安装税率是多少

根据财税36号文件，一般纳税人安装费的增值税税率11%。
即使混合销售，现在也有文件，可以将税率分开开票。

H. 施工发票税率

改增后，施工增值税发 票。其中，一般计税方法，开具税率为11%的增值税专用发 票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（七）建筑服务。

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

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建安税，全称建筑业营业税。营业税的一种，是指对我国境内提供应税建筑劳务而就其营业额征收的一种流转税。这里的建筑业是指建筑安装工程业，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业。

纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备费用和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。这里强调只有建设方提供的设备价款不包含在应税营业额中。

建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

建筑、修缮、装饰和其他工程作业，无论怎么结算，营业额均包括工程所用原材料，动力及其他物资的价款。从事安装工程作业，凡安装的设备价值计入安装工程产值的，营业额包括设备价款。

自建自售，应按提供建筑业应税劳务和销售不动产分别征收营业税。其自建行为的营业额和单位将不动产赠与他人的营业额，由主管税务机关按规定顺序核定。

（一）建筑

建筑，是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括 与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台的安装或装设工程作业，以及 各种窑炉和金属结构工程作业在内。

（二）安装

安装，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、 医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的 工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、 油漆等工程作业在内。

（三）修缮

修缮，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢 复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。

（四）装饰

装饰，是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的 工程作业。

（五）其他工程作业

其他工程作业，是指上列工程作业以外的各种工程作业，如代办电信 工程、水利工程、道路修建、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物或构筑物 、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。

I. 家电维修行业税率多少

• 增值税一般纳税人从事“修理修配劳务”，适用的增值税税率是17%。

• 增值税小规模纳税人从事“修理修配劳务”，适用的增值税税率是3%。

• 城建税 增值税额的7%（城市7%，城镇5%。农村1%）
  教育费附加 增值税额的3%
  地方教育费附加 增值税额的2%
  

根据财税【2016】36号文件的规定，加工劳务和安装服务，能分开核算的，就分别计算。根据《国家税务总局2016年第23号》的规定：“增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。”超过起征点的小规模纳税人，应该全额缴纳增值税。

扩展阅读

一、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。一般纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

二、根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。

（一）基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。这一税率就是通常所说的基本税率。

（二）低税率从2017年7月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

（三）零税率纳税人出口货物，税率为零。但是国务院另有规定的除外。