保修费用比预计负债小

㈠ 保修费确认预计负债本年发生的减去去年已经发生的吗

保修费一般是按销售的额度比列去计提预计负债修理费用，但是以前年度已经计提但是过了保修期的应该是冲回，实际支出的费用也是应该减去的。期末的余额就应该是期初加上本年计提，减去实际发生和需要冲回的，等于期末数据。

㈡ 企业对产品保修期结束,本月发生保修费用超过原预计负债余额,为什么说本月无暂时性差异

首先说明你的第一个疑惑：这里预计负债的期初与期末产生的差异是9万，预计负债当年提取了15万，实际发生了6万，那么当年实际形成的可以在以后年度冲抵税款的部分就是期初与期末的差额，其形成的25%的递延所得税的资产，因为这是预计会发生的，可以在所得税税前扣除的，但是因为现在未发生或脊不能扣除，只能在其销团好发生时扣除；如果这个题目的条件换一下，其实账面34，期末账面25，那亏铅么这时就说明当年的计提要比实际发生的要少，那么此时就会冲减之前形成的递延所得税资产。第二，关于预计负债作为纳税调增这里，这是税法和会计的差异造成的，在会计上，承认这15万的预计负债，作为企业的支出扣除，但税法不承认，税法只承认已经实际发生的，当期未发生的不能在当期税前扣除，因此当期支付的6万元保证费用可以税前扣除，但预先计提的15万不能扣除。这里把15万加回调增当期的利润，6万因为已经发生可以在税前扣除，因此减去6万。应当理解纳税调整，调整的部分是税法与会计差异的部分。你的理解基本上思路是对的。

㈢ 计提保修费的问题~！具体看补充，谢谢大家解答啦

应交所得税是根据税法的规定计算的，向计提的保修费这类计提，在会计利润中已经计入版当期费用，减少了当期的权利润。但是按照税法规定，这类费用只有在实际发生的时候才可以税前扣除，因此未发生而计提的费用在计算应纳税所得额的时候要在会计利润上加回。
比方说收入100，成本80，费用仅有计提维修费10，这样会计利润为10，但是税法规定计提的费用不能税前抵扣，所以调整的应纳税所得额就是10+10=20，这样应纳税额5，和会计利润计算的所得税费用2.5之间差额为2.5。
企业实际缴纳了5的所得税，但在利润表上只有2.5的所得税费用，差额2.5显示在资产负债表的递延所得税资产里面。

㈣ 计提保修费的递延所得税的核算，请看下面的例题~~谢谢啦，我的疑问是关于计提保修费40万

正是因为在会计利润基础上做纳税调增且税法上允许在保修费用实际发生时扣除，才形成了递延资产。现在多交税将来在实际发生的时候少交税，应纳税所得额调减，会计上做递延资产转回。

㈤ 有关负债的问题，如何确定负债

1售后保修属于预计负债，就是企业根据以往的经验等预计会发生一定数额的保修费用，在销售产品的时候确认为费用，借：销售费用 贷：预计负债。预计负债是企业销售巧清产品形成的，而企业销售产品是已经发生的交易（过去的交易），所以预计负债也满足负债是由企业过去的交易或孝冲前者事项形成的这一条件，而履行保修会导致经济利益流出企业，并且金额可以确定，所以预计负债也是负债
2保险公司需要确认负债（投保了，发洪水判旅了，要赔钱了）

㈥ 年底不确认预计负债,本期支付的保修费确认递延所得税吗

您好！

一、支付的保修费不确认递延所得税。递延所得税资产或递延所得税负债是资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异时确认的。支付保修费不会产生这种差异，所以不确认递延所得税资产或递延所得税负债。

二、就产品保修业务的账务处理，举例如下：

A公司根据历史经验，预计2X18年度销售的产品将发生产品保修费用100万元。2X19年度支付保修费用80万元。企业所得税税率为25%，假设将来有足够的应纳税所得额可以抵扣。

账务处理如下：

1、2X18年度确认预计的保修费用。存在可抵扣暂时性差异。

借：管理费用 100

贷：预计负债 100

借：递延所得税资产 25

贷：所得税费用 25

2、2X19年度支付保修费用80万元

借：预计负债 80

贷：银行存款（存货、职工薪酬等） 80

借：所得税费用 20

贷： 递延所得税资产 20

注：递延所得税资产余额5万元，是已计提还未使用的保修费用20万元对应的部分。

三、政策依据：

企业会计准则第18号——所得税（2006）第四条 企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

希望对您有所帮助！

㈦ 实际发生的维修费大于预计负债时 分录是怎样的

1、相关费用并没有发生，预计负债计提时，会计处理为：

借：费用类科目

贷：预计负债

2、实际发生的维修费大于预计负债时，会计分录如下：

借：费用类科目启顷

预计负债

贷：银行存款（应付账款等）

3、如果预计负债多计提的情况下：

借：预计负债

费用类科目（红字）

贷：银行存款 （应付账款等）

通俗讲，预计负债是指因或有事项可能产生的负债，或有事项是指过去的交易或事项形成的（其结果需由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项）。

(7)保修费用比预计负债小扩展阅读

预计负债确认的条件

预计负债是因或有事旦好项可能产生的负债。根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认模旁铅为负债：

1、该义务是企业承担的现时义务。

2、该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为“大于50%，但小于或等于90%”。

3、该义务的金额能够可靠地计量。

㈧ 对于某一种产品或服务，其保修期算不算成本，应不应该计算到价格中去求答案及说明。

企业销售产品，存在保修期的，要按照销售价格确认收入并结转成本。对于产品的保启物修费用，如果能合理估计数额，符合预计负债确认条件的，确认预计负债。实际发生雹旁春保修费用时，再冲减预计负债。
（1）出售商品时
借：应收账款源耐或银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
（2）估计在保修期内可能发生的保修费用时，符合预计负债确认条件的
借：销售费用
贷：预计负债
（3）实际发生保修费用时
借：预计负债
贷：银行存款等

㈨ 保修费不就是预计负债吗为何最后还用余额减去销售费用里面的发生的和耗用的

2801 预计负债

一、本科目核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

二、本科目可按形成预计负债的交易或事项进行明细核算。

三、预计负债的主要账务处理。

（一）企业由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“营业外支出”等科目，贷记本科目。由产品质量保证产生的预计负债，应按确定的金额，借记“销售费用”科目，贷记本科目。 由资产弃置义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“固定资产”或“油气资产”科目，贷记本科目。在固定资产或油气资产的使用寿命内，按计算确定各期应负担的利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

（二）实际清偿或冲减的预计负债，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）根据确凿证据需要对已确认的预计负债进行调整的，调整增加的预计负债，借记有关科目，贷记本科目；调整减少的预计负债做相反的会计分录。 四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认尚未支付的预计负债。

预提产品保修费时的会计分录为：
借：销售费用
贷：预计负债——产品保修费
实际发生保修业务，领取原材料、发生人工费用时不再计入“销售费用”科目（否则会重复计费用），而是冲减预计负债，分录为：
借：预计负债——产品保修费
贷：原材料
应付职工薪酬
由以上的分录可以看出预计负债的余额=上年末余额+本年计提数-本年因发生保修业务而冲减的金额。

㈩ 保修费的预计负债怎么计算

实际可抄抵扣=-50+10=-40（万元）转回递延袭所得税资产10万元借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 应交所得税=（1610-50+10）*25%=392.5（万元）借：所得税费用 402.5 贷：应交税费-应交所得税 392.5 递延所得税资产 10 没有税率变动，没有永久性差异，验证，1610*25%=402.5（万元）正确