Ⅰ 修理费怎么做会计分录
首先要搞清楚都是哪些部门进行了维修，后勤部门记入“管理费用”“百财务费用内”度容，销售部门记入“销售费用”，辅助生产车间记入“生产成本-辅助生产成本”专，生产车间记入“制造费用”。具体分录如下：借：管理费用
财务费用
销售费用
生产成本-辅助生产成本
制造费属用
贷：银行存款
或者库存现金
或者应付账款
Ⅱ 厂房维修费用如何进行会计处理
新会计制度下，出租的房产应作为“投资性房地产”核算。
出租时：
借：投资性房地产版
贷：固定权资产
维修费用不大，应作为费用化支出：
借：管理费用
贷：银行存款（或相关科目）
房产税可以一次性交纳，不过应该按月摊销。
交纳时：
借：待摊费用
贷：银行存款
摊销时：
借：管理费用
贷：待摊费用
Ⅲ 会计维修费用怎么处理
根据费用发生的单位做
1、管理部门发生的修理费：
借：管理费版用－修理费
借：应交税费－应交增权值税（进项税额）一般纳税人取得专票
贷：银行存款
2、销售部门发生维修费
借：销售费用－修理费
借：应交税费－应交增值税（进项税额）一般纳税人取得专票
贷：银行存款
Ⅳ 小企业会计准则固定资产维修费怎么处理
新准则规定，固定资产的日常维护支出不满足固定资产确认条件时，企业回生产车间发生的固定答资产修理费用等后续支出计入管理费用。
原因：将生产车间发生的修理费直接计入管理费用，是基于修理费应该费用化；如果按原制度计入制造费用，则计入了存货，进行了资本化。
Ⅳ 产品售出后，在保修期内发生的维修费怎么账务处理
维修费计入销售费用处理。
在你们支付给新加坡公司时，计入销售费用处理。
Ⅵ 支付维修费应怎样进行账务处理 付设备维修费，会计分
根据新准则，维修费计入管理费用-修理费（包含固定资产、机器设备等）
借：管理费用--修理费
贷：银行存款等
具体参考，下面的资料：
固定资产的后续支出属于固定资产后续计量的范畴，是指企业为了维护或提高固定资产的使用效能，而对资产进行维护、改建、扩建或者改良所发生的开支，如生产设备的日常维修、定期大修，房屋进行装修等。《企业会计准则第4号——固定资产》规定：“与固定资产有关的后续支出，符合本准则第四条规定的确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合本准则第四条规定的确认条件的，应当在发生时计入当期损益”。这是固定资产核算中的一次重要变革，也是第一次在会计准则中明确规定了固定资产后续支出的概念、范围和处理原则。
一、固定资产后续支出的处理原则
固定资产后续支出的处理原则是：后续支出满足固定资产确认条件的，按资本化的后续支出处理；后续支出不能满足固定资产确认条件的，按费用化的后续支出处理。在具体实务中，对于各项后续支出，通常的处理方法是：
固定资产修理。经常性的维修，通常不满足固定资产的确认条件，按费用化的后续支出处理，应在发生时直接计入当期费用。不得采用预提或待摊方式处理。
固定资产改良。改良固定资产通常能满足固定资产的确认条件，按资本化的后续支出处理，应在发生时计入固定资产的账面价值。
混合型修改。如果后续支出不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应当判断该后续支出是否满足固定资产的确认条件。如果满足了固定资产的确认条件，后续支出应当计入固定资产账面价值：否则，后续支出应当确认为当期费用。
固定资产装修。如果满足固定资产的确认条件，装修费用应当计入固定资产账面价值，并在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目进行核算，在两次装修间隔期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。如果在下次装修时，与该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有账面价值，应将该账面价值一次全部计入当期营业外支出。
融资租入固定资产的修改。融资租入固定资产发生的装修费用等，满足固定资产确认条件的，按资本化的后续支出处理，计入固定资产账面价值；不能满足固定资产确认条件的，按费用化的后续支出处理，计入当期损益。满足固定资产确认条件的装修费用等，应在两次装修间隔期间、剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。
经营租入固定资产的修改。经营租入固定资产发生的装修费用等，不论是否满足固定资产确认条件，均按费用化的后续支出处理。费用较少的维护或装修等费用应当在发生时计入当期损益；费用较多的装修或改良等支出，在停工装修或改良过程中先通过“在建工程”科目核算，装修或改良工程达到预定可使用状态交付使用时，再转入“长期待摊费用”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，摊销计入每期损益。
二、资本化的后续支出
资本化的后续支出是指“与固定资产的更新改造等有关、符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除”，以避免将替换部分的成本和被替换部分的账面价值同时计入固定资产成本。如果企业不能确定被替换部分的账面价值，可将替换部分的成本视为被替换部分的账面价值。
企业固定资产发生资本化的后续支出时，首先应将相关固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定资产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧，发生的支出通过“在建工程”科目核算，待工程完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产。并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。
【例1】某公司2004年12月自行建成了一条生产线，建造成本为600000元；采用年限平均法计提折旧；预计净残值率为固定资产原价的3％，预计使用年限为6年。2007年1月1日，由于现有生产线的生产能力已难以满足公司生产发展的需要，但若新建生产线成本过高，周期过长，于是公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高其生产能力。20×7年1月1日至3月31日，经过三个月的改扩建，完成了对这条生产线的改扩建工程，共发生支出280000元，全部以银行存款支付。该生产线改扩建工程达到预定可使用状态后，大大提高了生产能力，预计将其使用年限延长4年，即预计使用年限为10年。假定改扩建后的生产线的预计净残值率为改扩建后固定资产账面价值的3％；折旧方法仍为年限平均法。为简化计算过程，不考虑其他相关税费；公司按年度计提固定资产折旧。
生产线改扩建后生产能力将大大提高，能够为企业带来更多的经济利益，改扩建的支出金额也能可靠计量，因此该后续支出符合固定资产的确认条件，应计入固定资产成本，按资本化的后续支出处理方法进行账务处理。
有关会计处理如下：
（1）2006年12月31日，该公司有关账户的余额
生产线的年折旧额=600000×（1-3％）÷6=97000（元）
累计折旧的账面价值=97000×2=194000（元）
固定资产的账面净值=600000-194000=406000（元）
（2）2007年1月1日，固定资产转入改扩建时
借：在建工程 406000
累计折旧 194000
贷：固定资产 600000
（3）2007年1月1日至3月31日，发生改扩建工程支出时
借：在建工程 280000
贷：银行存款 280000
（4）2007年3月31日，生产线改扩建工程达到预定可使用状态时
固定资产的入账价值=406000+280000=686000（元）
借：固定资产 686000
贷：在建工程 686000
（5）2007年3月31日，重新转为固定资产时转为固定资产后，应按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧
应计提折旧额=686000×（1-3％）=665420（元）
月折旧额=665420÷（7×12+9）=7155.05（元）
年折旧额：7155.05×12=85860.60（元）
2007年应计提的折1日额=7155.05×9=64395.45（元）
借：制造费用 64395.45
贷：累计折旧 64395.45
三、费用化的后续支出
费用化的后续支出是指与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用等。
固定资产修理是指固定资产投入使用之后，由于固定资产磨损、各组成部分耐用程度不同，可能导致固定资产的局部损坏，为了维护固定资产的正常运转和使用，充分发挥其使用效能，企业将对固定资产进行必要的维护和修理。固定资产的日常修理、大修理等只是确保固定资产的正常工作状况，这类维修一般范围较小、间隔时间较短，一次修理费用较少，不能改变固定资产的性能，不能增加固定资产的未来经济利益，不符合固定资产的确认条件，在发生时应直接计入当期损益。
企业生产车间发生的固定资产修理费用等后续支出计入“制造费用”；行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入“制造费用”；企业专设销售机构的，发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出计入“销售费用”。
【例2】某企业对现有的一台生产用设备进行修理维护，修理过程中发生如下支出：领用库存原材料一批，价值5000元，为购买该原材料支付的增值税进项税额为850元；维修人员工资2000元。不考虑其他因素，会计处理如下：
借：制造费用 7850
贷：原材料 5000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）850
应付职工薪酬——工资 2000
2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革之规定。根据此规定，企业购买该原材料支付的增值税进项税额850元不转入固定资产成本，原材料所含税金允许抵扣，有利于企业进行设备更新改造。
综上所述，固定资产后续支出可归纳为以上六种类型，因其特征、性质和所有权的不同，需要依照资本化的后续支出和费用化的后续支出处理原则分别进行规范化的账务处理，才能提高固定资产管理和核算的质量。
Ⅶ 公司汽车损坏维修怎么做会计处理
一、正常维修汽车的会计分录:
借:管理费用-修理费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存专款
二、如果走保险，属汽车保险赔款的账务处理:
1、单位垫付的修车费用
借:其他应收款--保险公司
贷:现金(或银行存款)
2、收到保险公司赔款
借:银行存款-**行
贷:其他应收款--保险公司
3、如果单位修车费用大于保险公司赔款,差额计入管理费用或营业外支出;
借:管理费用或营业外支出
借 :其他应收款--保险公司
贷:现金或银行存款
一般是车主先垫资维修,然后凭发票保险公司理赔.所以垫资时要计入其他应收款.
差额计入管理费用---维修费
三、需要注意的是，一般保险公司都要发票原件，而自己却没有保留，所以当理赔款不足维修费时，单位要以发票复印件入账，最好能有维修单位原章以备税务稽查。
Ⅷ 开具三包维修费增值税专票如何做账
一般纳税人增值税账务处理
增值税实行价外税以后，首先存货成本中不再含税，购入货物中已支付的增值税额有确切的证明，为会计上单独核算提供了准确的依据；其次销售收入中不含税，交纳的增值税不再计入损益，与企业的经济效益不挂钩。
一般纳税人企业（下简称企业）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；
“应交增值税”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税；
“未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税；
当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目（已交税金）；当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税”明细科目。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需设置“应交增值税”明细科目。
如果是辅导期的企业还要“应交税金”科目下设置“待抵扣进项税” 明细科目。
一、“进项税额”的账务处理
1、国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）”
材料采购/商品采购/原材料/制造费用/营业费用/管理费用
其他业务支出
贷：应付账款/应付票据/银行存款
需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。
2、接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）
原材料/库存商品
贷：实收资本
3、接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）”
原材料/库存商品
贷：资本公积
4、接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额
借：应交税费――应交增值税（进项税额）
其他业务支出/制造费用/销售费用/管理费用
贷：应付账款/银行存款
5、进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）
材料采购/商品采购/原材料
贷：应付账款/银行存款
6、购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额：
借：应交税费――应交增值税（进项税额）
材料采购/商品采购
贷：应付账款/银行存款
注。如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额。
二、“已交税费”的账务处理。
企业预（上）缴增值税时：
借：应交税费－－应交增值税（已交税费）
贷：银行存款等
收到退回多交的增值税时，作冲销的会计分录。
注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的账务。
三、“销项税额”的账务处理
1、销售货物或提供应税劳务。
企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：
借：应收账款/应收票据/银行存款/应付利润
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
产品销售收入/商品销售收入/其他业务收入
发生的销售退回，作冲销的会计分录。
2、将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税：
借：在建工程（计税价格是成本价或确认价）
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
库存商品/委托加工物资
3、利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。
企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税：
借：长期投资（计税价格是公允价或确认价）
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
库存商品/委托加工物资/原材料
4．将自产、委托加工货物用于集体福利。
企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税：
借：相关费用/制造费用/营业费用/管理费用（计税价格是公允价或成本加利润价）
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
库存商品/委托加工物资
5．无偿赠送自产、委托加工或购买货物。
企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：
借：营业外支出等（计税价格是公允价或成本加利润价）
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
库存商品/委托加工物资/原材料
6．随同产品出售的包装物。
随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税：
借：应收账款等
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
周转材料
企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税：
借：其他应付款等
贷：应交税费――应交增值税（销项税额）
相关科目
四、“视同销售”的账务处理
(1)、自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理：（对内）
企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，属于自产自用性质，不得开具增值税专用发票，但需按规定计算销售额和应纳税额。
借：在建工程
贷：库存商品
应交税金—应交增值税(销项税额)
(2)、自产、委托加工或购买货物作为投资的会计处理：
企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，按成本转账。
借：长期股权投资
贷：库存商品
应交税金——应交增值税(销项税额)
(3)、自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费的会计处理：（对内）
企业将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费等，应视同销售货物计算应交增值税。
借：在建工程
应付福利费
贷：库存商品
应交税金——应交增值税(销项税额)
(4)、自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理：
企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物并计算应交增值税。
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税金——应交增值税(销项税额)
(5)、自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者的会计处理：（对内）
企业将自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者视同销售货物处理，需要按照正常的收入确认：
借：应付股利
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
由于是视同销售，在这里还要结转一下成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
(6)、自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理：
企业用产品、原材料等，依税法规定应视同销售产品，计算并缴纳增值税。
借：原材料(或固定资产等)
贷：库存商品
应交税金——应交增值税(销项税额)
(7)、将货物交付他人代销的会计处理：
①视同买断方式，不涉及手续费的问题，企业应在受托方销售货物并交回代销品清单时，开具专用发票给受托方。
在发出代销商品时：
借：委托代销商品
贷：库存商品
收到代销清单时：
借：银行存款(或应收账款等)
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
应交税金——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：委托代销商品
②收取手续费方式，企业应在受托方交回代销产品清单时，为受托方开具专门发票，同时作分录处理。
在发出代销商品时：
借：委托代销商品
贷：库存商品
收到代销清单时：
借：银行存款(或应收账款等)
营业费用
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
应交税金——应交增值税(销项税额)
(8)、销售代销货物的账务处理：
①视同买断方式，在销售货物时，为购货方开具专用发票。
收到代销商品时：
借：受托代销商品
贷：代销商品款
实际销售商品时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：受托代销商品
借：代销商品款
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
按合同协议支付给委托代销方款项时：
借：应付账款
贷：银行存款
②收取手续费方式，将余款如数归还委托方，在销售货物时为购货方开具专用发票。
收到代销商品时：
借：受托代销商品
贷：代销商品款
实际销售商品时：
借：银行存款
贷：应付账款
应交税金——应交增值税(销项税额)
借：应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
借：代销商品款
贷：受托代销商品
将货款归还委托代销单位，并计算代销手续费时：
借：应付账款
贷：银行存款
主营业务收入(其他业务收入)
五、“进项税额转出”的账务处理。
原则（没有销项税就要把相应的进项税转出）
企业购进的货物免税项目、非应税项目、集体福利或个人消费则应作进项税额转出处理：
借：待处理财产损溢（非正常损失）
在建工程（不动产类非应税项目）
应付福利费（集体福利或个人消费）
贷：原材料/库存商品
应交税费――应交增值税（进项税额转出）
六、企业出口适用零税率的货物
不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。
企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，
借：银行存款
贷：应交税费――应交增值税（出口退税）。
出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。
七“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理
月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，
借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）”
贷：应交税费－－未交增值税；
当月多交（预缴）的增值税，
借；应交税费－－未交增值税”
贷：应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）
这样，月份终了“应交税费－－应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税费－－应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。
八、次月申报缴纳上月应交的增值税时。
借：应交税费－－未交增值税
贷：银行存款”
九、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，
除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，
借：银行存款
贷：补贴收入
十、辅导期企业或者购进的货物由于发票开具迟到传递等原因，致使该笔进项税未认证或者认证不能在当月抵扣的账务处理。
购进时或者辅导期：
借：库存商品（原材料）
借：应交税费－－待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款）
下月论证后：
借：应交税费－－应交金增值税（进项税额）
贷：应交税费－－待抵扣进项税额
十一、纳税检查的账务处理（企业经常遇到税务检查而调整账务）
设置应交税费--增值税检查调整
凡是检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；
凡是检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目，
全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：
1、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数：
借：应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：应交税费--增值税检查调整
2、若余额在贷方，且"应交税费--应交增值税"账户无余额，按贷方余额数：
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数：
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--应交增值税
4、若本账户余额在贷方，"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目，上述账务调整应按纳税期逐期进行。
增值税检查后的账户处理实例。
关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费-增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税费，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（现金等）
贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）
贷：应交税费-增值税检查调整
2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费-增值税检查调整
3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税费-增值税检查调整
4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收账款等
贷：应交税费-增值税检查调整
5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：
借：其他业务收入等
贷：产品销售收入
贷：应交税费-增值税检查调整
6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：
借：营业外支出等
贷：应交税费-增值税检查调整
7、对纳税人因结算上年税费需调整本年期初留抵税费而企业未作调整造成虚列进项税费的调整分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税检查调整
8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费-增值税检查调整
9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：
借：待处理财产损失
贷：应交税费-增值税检查调整
10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税费-增值税检查调整
11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：
借：应交税费-增值税检查调整
贷：有关科目
十二、年（月）末增值税的账务处理
1、月末转出应交增值税时：
借 应缴税金－增值税－转出未交增值税
贷：应缴税金－未交增值税
2、增值税的缴纳有预缴和正常缴纳，预缴通过“已交税金”，正常缴纳通过“未交增值税”，下面举例说明：
预交本月增值税100元，则 ：
借：应交税金——应交增值税（已交税金） 100
贷：银行存款 100
本月实际销项税额为1000元，进项税额为850元，则本月应交增值税150元；因已预交100元，下月初尚需交50元，账务处理是
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 50
贷：应交税金——未交增值税 50
交纳时：
借：应交税金——未交增值税 50
贷：银行存款 50
如果本月销项税额为920元，进项税额为850元，则本月应交增值税70元；因已预交100元，多交30元应转出：
借：应交税金——未交增值税 30
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 30 （注：多交的30元可抵下月应上交数）
如本月实际销项税额为830元，进项税额为850元，则本月应交增值税为-20元，即下月可留抵进项税额20元；因已预交100元，多交100元应转出，账务处理是：
借：应交税金——未交增值税 100
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税） 100 （注：多交的100元可抵下月应上交数）
小规模纳税人核算增值税，只设置“应交税金——应交增值税”科目。
购进货物时其进项税额不能抵扣：
借：原材料（库存商品）
贷：银行存款或者预付账款
销售货物时按不含税价格计算应交增值税：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入（发票金额/（1+3%））企业小规模纳税人，征收率为3%。
应交税金——应交增值税
Ⅸ 一般商业性零售的公司开维修费或是维护费的发票该怎么办
根据《增值税暂行条例》第一条规定： 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修版配劳务以及进权口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
根据《增值税暂行条例实施细则》第二条第三款规定：条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
据此，贵公司给客户提供有偿维修服务，应当缴纳增值税，不征收营业税。
至于开具什么发票，按照现行税法规定，贵公司应当开具“修理修配业统一发票”，而不能开具“商业零售企业统一发票”，更不能到地税领取或申请代开“服务业统一发票”。
贵公司应当向主管国税申请领购“修理修配业统一发票”，如果没有领购此发票，您可以向主管国税局申请代开发票。
Ⅹ 固定资产维修费怎么做账
固定资产维修是指为保持固定资产的正常运转和使用而恢复固定资产原有性能的行为。根据修理范围、费用及时间的不同，可以分为日常修理和大修理。具体固定资产修理费账务处理如下：
1、固定资产日常修理费用，不符合固定资产确认条件的，应根据费用归属部门计入对应科目，详细分录为：
借：管理费用
销售费用
贷：银行存款
2、确认为固定资产的大修理支出，必须同时符合两个条件，其一是修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%以上；其二是修理后固定资产的使用年限延长2年以上。固定资产大修理费用，应按长期待摊费用进行处理。
(1)企业发生长期待摊费用时：
借：长期待摊费用
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：原材料（修理领用原材料时）
银行存款
(2)摊销长期待摊费用并按照费用归属部门计入对应科目：
借：管理费用
销售费用
贷：长期待摊费用