维修费发票备注

❶ 成本票包括哪些

成本票包括:企业话费，职工话费（企业交社保的职工）；企业上网费、宽带费用；企业车辆油钱；企业汽车维修保养费用；企业车辆保险费；资产保险花费；非_利人员保险费；工作服装选购费；劳保费等。
成本票是企业销售产品或是生产产品过程中所耗费的花费。主要就是指直接或间接性记入“生产制造成本”、记入“产品成本”等领域的税票和单据。举个事例：例如开一家电脑商贸公司，第一步是去供应商那边去购买电脑，随后再卖给顾客。而从供应商那边买电脑并付费给供应商，就需要给税票或是收条，这张税票便是公司的成本票。成本税票对有限责任公司是可以抵扣增值税的，假如企业所得税是查账征收的话，成本越高，缴税就交得越低。
1.费用票是指计入企业期间费用的票据，主要计入＂管理费用＂、＂销售费用＂、＂财务费用＂的发票和票据。成本票是指计入要素费用的票据，主要是指直接或间接计入＂生产成本＂、计入＂制造费用＂等方面的发票和票据。成本发票就是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用。举例；比如开一家电脑贸易公司，第一步当然是去供货商那里去购买电脑，然后再卖给客户，而供货商那里买电脑付钱给供货商，就要给发票或者收据，这张发票就是公司的成本票，成本发票对有限公司是可以抵税的，如果公司企业所得税是查账征收的话，成本越高，交税就交得越少。
2.费用包括有几大类：财务费用、经营费用和管理费用。这些必须是根据业务的不同，在取得合理的发票之后才可以记入管理费用或经营费用的，另外还有很多算为费用的：管理人员的如电话费、职工通勤费、广告费、防属降温费和企业一些另星支出等。还有贷款利息的支出算作财务费用，以及购买材料和支付生产所需的一些支出都作为费用的一种。成本票和费用票的区别，总而言之就是成本票计入生产成本的发票，费用票计入管理，销售费用的发票。
3.不是所有的费用票都能得到报销，以下五类费用发票就无法得到正常报销，分别是：没有填写企业税号的普通发票；发票备注栏填写项目不全的费用发票；发票章盖得不规范；发票开具办公用品等笼统名称；发票与实际业务不吻合。
4.发票是记录经营活动的一种原始证明。发票是记录各种经营活动实际发生或完成情况的书面证明，是经营活动中有关当事人凭以收付款的原始凭证。由于发票上载明的经济事项较为完整，既有经济业务活动的内容，又有填制单位印章，经办人签章，监制机关、自轨号码等内容，因此，发票具有法律证明的效力

❷ 同一个项目可不可以开两张发票

原则上没有限制不能开在同一张发票上。如果两个项目的客户是同一家，是可以的，不过要在备注中分别注明项目名称和项目地以及开票金额。如果客户不是同一家，那就肯定是不可以的。
资料扩展：
一般纳税人A企业兼营维修及提供交通运输服务，2019年6月份为一家单位同时提供该两项服务，取得了几笔维修费及提供交通运输服务收入，并开具了一份包含不同税率的增值税普通发票，其中维修服务费是按13%税率开具的，提供交通运输服务费是按9%税率开具的。【风险点睛】纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。除特殊情况外，并没有规定纳税人不能在同一张发票上开具不同税率的项目。因此，上述案例出现的情况无须过多担忧。不过提醒各企业单位，将多个项目开具在同一张发票上时，若出现不同适用税率项目要注意区分、分别核算，避免出现税率错误、重开发票的风险。
【政策点睛】一、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。二、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条规定：（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印”差额征税“字样，发票开具不应与其他应税行为混开。（六）个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。
【结论】一般情况下，不同税率可以在同一张发票上开具，不过对于企业适用不同税率的项目应分别核算，在同一张发票上开具的同时要注意明确各项目的适用税率/征收率，切勿混淆而带来相关风险；另外，并非所有项目都可在同一张发票上开具，上述文件规定的差额征税、个人出租住房的增值税发票不可与其他应税行为混开。因此，企业在开具增值税发票时，如不属于不得混开情形，可在同一张票面开具不同税率。

❸ 收受增值税发票需要注意哪些要点

营改增以后，增值税发票成了一个公司最重要的税收凭证，决定了你收受的发票能否进项抵扣、退税、计税和税前扣除。对收到的增值税发票和相关附件的审核也成为了财务部门非常重要的工作。
那么，审核票据到底审核什么呢？
1、发票抬头的审核
无论是增值税专用发票还是增值税普通发票，都要求是公司名称一个字都不能错。
增值税专用发票要审核公司全称、税号、地址电话、开户行和账号这些信息是否正确；一般来讲，专用发票开出后，在勾选确认平台里就可以查询到这张发票了。如果你发票拿到手，勾选平台里却没有这张票，那么多多少少肯定有点问题。建议谨慎处理。
7月1日之前开的普通发票要注意名称不能错，7月1日之后开的普通发票注意名称和税号都不能错。
如果是定额发票，要注意其真伪性，最好到网上直接查验一下。
2、发票的时效性
发票上填写的时间如果严重滞后于收到的发票时间的话，要注意了。尤其是跨年的发票。虽然并没有限制跨年发票入账，但是在管理上还是有点严格的。
第一种情况是费用已作预提或暂估在当年入账，但当年未取得发票。
根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额进行核算；但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票，否则要做所得税纳税调增处理。
第二种情况是当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账。
从会计核算真实性原则出发，根据影响程度的高低，要么在下年度费用中列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。
从企业内部管理的角度出发，如果经常出现发票跨年度入账的情况，说明管理不够到位而要引起重视。
2、增值税专用发票要注意认证期限是否过期；
3发票类型
要注意发票类型是否与合同要求相一致，尤其是一般纳税人，最好是通知公司相关人员，在签订合同时就要提到增值税专用发票的问题，避免出现不能进项抵扣的情况，会导致整体税负增高。
4发票内容
发票开具内容要与实际交易内容相符。如果是买很多货物，正常的应附有发票清单。国家现在对这项内容管制比较严格，在政策条文里都是反复再三的强调，而且相继改进了商品编码、增值税开票系统、增值税开具办法等等。避免出现挂羊头、卖狗肉现象。
5、发票税率
一般纳税人不同行业，共4档税率。
17%：销售或进口货物;提供应税劳务;提供有形动产租赁服务。
13%：销售或进口税法列举的五类货物。粮食、食用植物油、鲜奶(灭菌乳为13%;调制乳为17%);自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜等。
11%：提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务。
6%：提供现代服务业服务(有形动产租赁服务之外)、增值电信服务。
注意注意：自7月1日起，13%税率将简并到11%税率档，
除个别特殊外，所有行业的小规模纳税人，税率都是3%。税金计算方法为：开票总金额÷(1+3%)×3%
税率一定要检查清楚，因为难免有马马虎虎的财务人员把税率开错了，如果入账或者抵扣以后，还要重新修改，给自己的工作造成不必要的麻烦。
6、发票盖章
发票上的印章必须是发票专用章，不能用财务专用章、合同章和公章等任何其他印章。如果盖错印章，发票视为无效。
发票盖章要清晰，尽量避免盖到数字上面。
增值税专用发票盖章要盖到发票联和抵扣联，普票盖在发票联上。
注意：不可以出现盖错印章或没盖清楚印章，在旁边另盖一次的现象。出现这种情况，发票无效，必须退回重开。
7、发票打印位置
尽量不要偏移，汉字和数字尽量不要出格，尤其是密码区，一定要在相应格子内。
8、发票备注栏
1、货物运输发票，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
2、建筑服务发票，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
3、不动产销售发票，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
4、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。
5、保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
6、单\多用途卡
（1）单用途卡业务中，销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。
（2）多用途卡业务中，特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。支付机构从特约商户取得的增值税普通发票，作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。
9、发票附件的审核
注意三流一致问题，发票附件内容要与发票一致，发票金额的审核发票的金额允许在一定的范围内比实际报销的金额大，但是最好一致，绝对不允许比实际报销的金额小。
对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。
汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。
报销票据有关人员签名、签署意见及事由的审核。首先要鉴别领导签字是否与印鉴卡的签字相一致，领导签名要签全名。
实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额；其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全；最后要审查报销票据是否注明事由。

❹ 什么是成本票，什么是费用票能否通俗解释一下

成本票是公司销售商品或者加工商品过程中所消耗的费用。主要是指直接或间接计入"生产成本"、计入"制造费用"等方面的发票和票据。举个例子：比如开一家电脑贸易公司，第一步是去供货商那里去购买电脑，然后再卖给客户。而从供货商那里买电脑并付钱给供货商，就要给发票或者收据，这张发票就是公司的成本票。成本发票对有限公司是可以抵税的，如果公司企业所得税是查账征收的话，成本越高，交税就交得越少。

费用票是指计入企业期间费用的票据，主要计入"管理费用"、"销售费用"、"财务费用"的发票和票据。另外，还有很多也算为费用的，比如工作人员的电话费、职工通勤费、广告费、防属降温费和企业一些另星支出等。

(4)维修费发票备注扩展阅读

不是所有的费用票都能得到报销，以下五类费用发票就无法得到正常报销，分别是：

1.没有填写企业税号的普通发票

2.发票备注栏填写项目不全的费用发票

3.发票章盖得不规范

4.发票开具办公用品等笼统名称

5.发票与实际业务不吻合。

参考资料

网络：成本发票

❺ 4S店修车发票丢了怎么理赔

保险公司理赔需要发票和修理清单是为核实修理的真实性与合理性，票据原件本身如果确实丢了，
可以去4S店复印一下发票存根联，加盖财务专用章，一般保险公司会给理赔。

在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点后，保险机构营改增后收取保费时将开具增值税发票，为不改变现有的操作办法。保险机构作为车船税扣缴义务人在开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。

具体包括：保险单号、税款所属期、代收车船税、滞纳金、合计等。该增值税发票可作为缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

(5)维修费发票备注扩展阅读

《丢失专用已报税证明单》申请开具流程：

1、申请

纳税人携带上述资料到办税服务厅申报征收岗申请开具丢失专用已抄报税证明单。

2、受理审核

办税服务厅申报征收岗受理审核纳税人提交的资料。符合条件的，当场受理办理。纳税人提交纸质资料不全或者填写内容不符合的，一次性告知纳税人补正或重新填报。

3、开具

纳税人提供资料符合条件的，办税服务厅申报征收岗即时开具丢失专用已抄报税证明单。

增值税专用发票的注意事项有以下：

1、开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2、报销要及时，发票时间尽量不要跨年，否则不能税前扣除。

3、开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

❻ 请问内蒙个体户汽车修理费开发票税率是多少

小规模纳税人汽车修理开票税率3%
一般纳税人汽车修理开票税率6%

❼ 有些普通发票备注那里有写差额征税金额，这个差额征税金额是什么

备注栏里面的金额是指不征税的金额.即应剔除的金额。（按一般纳税人服务业6%计算）

例如共计票面合计198元，其中78元是不征税部分（非税）。

那么实际应征120元（198-78）

即：120元1.06x0.06=6.79元（税金）

实收价税合计198元。

备注栏：差额征税：78。

(7)维修费发票备注扩展阅读：

差额征税要求：

第二条所称“按差额方式确定计税营业额”是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时（以下简称应税行为），以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项（以下简称扣除项目）后的余额为计税营业额。

第四条

纳税人发生应税行为，根据税法规定可按差额征税的，凭合法有效凭证，在计算营业额时扣除相关支付的款项后，按差额征税。

第五条

第四条所称“合法有效凭证”，是指符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的凭证。按以下情况确定：

（一）支付给境内单位或者个人的款项，该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。

（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。

（三）对纳税人由于破产、债务、资金等原因，法院或其他执法部门对其不动产或土地进行强制裁定抵偿或法院委托拍卖行拍卖，且无法开具发票的，不动产购入方可将法院裁定书、法院调解书、契税完税凭证以及拍卖成交确认书视为合法有效的凭证。

（四）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的外汇支付凭证、签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

（五）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。

第六条

纳税义务发生时间应以纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。除国家税务总局另有规定外，具体按以下规定执行：

（一）收讫营业收入款项，是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。

（二）取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。

（三）纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

纳税人发生将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

❽ 人工费材料费和机械费开什么发票合适

增值税发票。

一般来说小规模纳税人或个人开具的人工费发票税率为3%，如果是内一般纳税人提供劳容务为6%或者其他税率。

材料费、人工费、机械费合计为直接费，直接费、间接费等合计计取税金后，构成工程总价。但材料供应商的材料价是含税的，材料销售给工程公司后，工程公司进入建安成本，结算时向开发商计取税金，向税务局缴纳营业税等税金。所以工程预算中的材料价是相对于工程总价来说是不含税的。

(8)维修费发票备注扩展阅读：

发票使用注意事项：

小规模纳税人销售取得的不动产需要开专票的，仍须向税务机关申请代开。有一些发票需要填写发票备注栏，也要按照规定填写备注栏，如果纳税人开票时不按照规定填写备注栏，取得这样的发票也是不合格发票。

开具发票的时候，纳税人要注意，发票不能出格压线严重，发票全部联次一次打印，内容完全一致，发票只能发票联和抵扣联盖发票专用章，不能盖其他的章。开具增值税普通发票的时候，普通发票上的联系地址与电话，目前未作强制要求，但开具增值税专用发票时，发票的项目需要一次填写完整，不合格的专用发票，不能作为扣税凭证。

❾ 开了增值税普通发票，需要对公汇款吗

增值税纳税人开具增值税发票后，可以通过银行转账、现金清结、个人垫付等多种方式进行结算，并不一定要通对公汇款，只需在发票备注栏内标明即可。

《税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)关于增值税一般纳税人进项税额的抵扣问题，规定如下：

(三)购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。

纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。

在这一背景下，为加强税收征管，遏制虚开增值税专用发票，“票、货、款一致”逐步成为税务执法机关判定行为是否构成虚开增值税专用发票的标准之一。但是，这一标准不仅没有足够的理论基础支撑，而且不满足这一标准的行为在事实上也并非必然构成虚开行为。

(9)维修费发票备注扩展阅读

不开增值税普通发票的处罚：

对发票违法违章行为，必须要严管重罚，及时严肃处理，将纳税人的侥幸心理消灭于萌芽阶段，以保障以票管税顺利实施。要严格按照《征管法》和《发票管理办法》的有关规定，加大对制假、贩假发票的行为打击力度，对触犯刑律的，坚决移交司法机关查处，净化税收环境进而营造良好的普通发票管理氛围。

要联合政府有关部门，对发票违法行为采取严厉的惩罚措施，利用警告、罚款直至停业、取消营业资格等，给纳税人形成一种必须填开发票的压力，迫使其必须按规定填开发票。

❿ 问： 有些普通发票上面备注那里有写差额征税金额，这个差额征税金额

1. 差额征收是指营业税项目，“营改增”试点地区延续该政策，
   8月1日后由于全国推广，那么增值税一般纳税人就没有这个政策了。

2. 差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本），
   如，工程应计税的营业额=总工程营业额-分包工程的营业额。
   如，旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。