財務審計汽車維修有什麼規定

『壹』 政府采購對汽車維修要求

沒有具體維修要求，但是有質保期的要求

『貳』 財務審計需要做些什麼

首先要檢查各類報表是否編報齊全，仔細閱讀報表說明，注意報表反映的會計期間的財務狀況、經營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關重大影響因素是否予以揭示，並要結合報表內容的審計，驗證報表附註說明是否真實。審計要點如下：

資產負債表審計內容
審計人員應注重檢查資產負債表編制方法的正確性、報表項目的完整性以及報表所反映項目和內容的一貫性。
(1)檢查資產負債表是否按照會計制度規定的科目及格式編制，復算報表各項之間的勾稽關系。
(2)將本期資產負債表各項目數字與前一期或各期相比，查明有無變動較大或異常情況；同時，檢查資產負債表與其他報表的勾稽關系，並進行復算核對。
(3)全面核對資產負債表項目與總帳科目或有關明細帳數字是否相符，以總帳的本期發生額及余額與其所屬明細帳各分類科目的本期發生額及余額之和相核對，檢查帳與帳之間的記錄是否相符。
(4)審計人員在上述檢查中應特別注意，經分析比較，若出現某些項目的數額與企業生產經營活動不相符的情況，就要對這些項目作重點檢查，從總帳科目追查至原始憑證，必要時應結合對往來帳的函證、對存貨和固定資產等項資產的盤點，核實報表數字的真實性。

損益表審計內容
(1)檢查損益表內各項目填列是否完整，有無漏填、錯填，核對各項目數字之間的勾稽關系。
(2)檢查損益表與其他報表的勾稽關系，特別注意核對損益表所列產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售費用和銷售稅金及附加的本年發生數，是否與其附表數一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數字一致。
(3)核對損益表各項目數字與相關的總帳、明細帳數字是否相符，同時通過分析核對，發現有關損益項目數字的變化是否異常，並對疑點作進一步檢查。
(4)結合對成本費用、銷售收入、利潤分配等有關明細帳的檢查，核實成本費用、各項收入、投資收益和營業外收支等項數字是否准確，必要時要檢查有關原始憑證。
(5)結合對納稅調整的檢查，核實所得稅的計算是否正確，對各扣除項目進行詳查，審查有關明細帳和原始憑證，注意有無多列扣除項目或扣除金額超過標准等問題。

現金流量表審計內容
(1)檢查現金流量表是否按照有關企業會計具體准則的規定編制。
(2)檢查現金等價物的確定是否恰當。
(3)檢查企業經營活動、投資活動和籌資活動中現金流入流出量的計算是否完整、准確，與有關的會計資料和報表的記錄是否相符。
(4)檢查是否正確計算匯率變動對外幣現金流量的影響。
(5)檢查不涉及當期現金收支但對企業財務狀況或未來現金流量產生影響的重大投資活動、籌資活動(如以長期投資、償還債務等)是否在現金流量表附註中加以說明。

合並報表審計內容
(1)檢查合並報表編制的基礎。即審核：合並報表內容的全面、完整性；子公司提供資料的完整性(包括子公司會計政策差異、母子公司往來業務、債權債務、投資資料，子公司利潤分配、股權變動資料)；母子公司決算日和會計期間的一致性；母子公司之間會計政策的一致性；母公司對子公司投資的會計核算處理的正確性。
(2)檢查確認合並報表范圍。根據母公司的長期投資帳和表明母公司與子公司之間投資與被投資關系的批准文件，確實屬於合並范圍的企業。對於應合並而未合並的子公司，要查明因何種原因未將其納入合並范圍；對於不應合並而進行了合並的企業，要查明母公司是否存在未經批准而收購(轉讓)股份等情況。
(3)檢查企業集團內部經濟往來情況。即檢查母公司提供的有關經濟往來的資料是否完整，並通過核對合並報表的抵銷關系，驗證合並報表的真實性。
①檢查母公司對子公司投資收益的處理是否按會計制度規定採用權益法進行核算，少數股東權益是否予以正確反映。母公司對子公司權益性資本投資項目的數額與子公司所有者權益中母公司所持有的份額是否相抵銷。
②檢查子公司與母公司之間以及子公司之間發生的債權債務的相互抵銷情況。根據有關資料，核實債權債務是否真實存在；檢查母公司是否按程序和規定將核對一致的債權債務進行抵銷，對債權債務不一致的情況逐項核對，確定應否抵銷及抵銷多少；檢查內部應收帳款所計提的壞帳准備是否與管理費用進行了抵銷，抵銷金額是否正確。
③檢查未實現內部銷售利潤的相互抵銷是否正確。在檢查原始資料的基礎上抽查部分抵銷分錄，用以查證母公司將母、子公司以及子公司間的內部銷售和未實現利潤抵銷的正確性和真實性。
(4)檢查集團公司是否編制完整的抵銷會計分錄，運用規定的抵銷程序編制分錄進行測試，看是否存在已進行匯總而未編制抵銷分錄以及抵銷分錄的編制不正確等問題。

『叄』 中華人民共和國有關財務管理的法律法規有哪些

財務法律制度一覽

一、會計法律

1、中華人民共和國會計法
2、中華人民共和國注冊會計師法
3、中華人民共和國預演算法
4、中華人民共和國審計法
5、中華人民共和國審計法實施條例

二、會計制度

1、企業會計制度
2、金融企業會計制度
3、城市合作銀行會計制度
4、物業管理企業會計制度
5、醫院會計制度
6、保險公司會計制度
7、個體工商戶會計制度
8、財政總預算會計制度
9、行政單位會計制度
10、事業單位會計制度
11、科學事業單位會計制度
12、高等學校會計制度
13、中小學校會計制度
14、地質勘查單位會計制度
15、測繪單位會計制度
16、社會保險基金會計制度

三、財務制度

1、企業財務通則
2、金融企業財務制度
3、物業管理企業財務規定
4、證券公司財務制度
5、關於對《證券公司財務制度》有關內容進行修改和補充的通知
6、行政單位財務規則
7、事業單位財務規則
8、醫院財務制度
9、地質事業單位財務制度
10、地質勘察單位財務制度
11、工商行政管理單位財務管理辦法
12、科學事業單位財務制度
13、關於執行《科學事業單位財務制度》若干具體問題的通知
14、計劃生育事業單位財務制度
15、文物事業單位財務制度
16、體育事業單位財務制度
17、農業事業單位財務制度
18、文化事業單位財務制度
19、高等學校財務制度
20、中小學校財務制度
21、廣播電視事業單位財務制度
22、測繪事業單位財務制度國家物質儲備事業單位財務制度

四、會計准則

1、事業單位會計准則
2、企業會計准則
3、關於深化企業會計核算的制度改革、實施會計准則的意見
4、企業會計准則——關聯方關系及其交易的披露
5、企業會計准則——現金流量表
6、企業會計准則——資產負債表日後事項
7、企業會計准則——收入
8、企業會計准則——債務重組
9、企業會計准則——建造合同
10、企業會計准則——投資
11、企業會計准則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正
12、企業會計准則——非貨幣性交易
13、企業會計准則——或有事項
14、企業會計准則——無形資產
15、企業會計准則——借款費用
16、企業會計准則——租賃
17、企業會計准則——中期財務報告
18、企業會計准則——存貨
19、企業會計准則——固定資產

五、審計准則

1、中國注冊會計師獨立審計准則序言
2、獨立審計基本准則
3、獨立審計具體准則（27條）
4、獨立審計實務公告（10條

六、內部會計控制制度

1、內部會計控制規范——貨幣資金（試行）
2、內部會計控制規范——基本規范（試行）

七、會計核算方法

1、汽車運輸企業內部單車承包租賃產權轉讓經營會計核算辦法
2、企業職工養老保險基金會計核算辦法
3、企業職工失業保險基金會計核算辦法
4、社會保險經辦機構會計核算辦法
5、職工醫療保險基金會計核算辦法
6、住房公積金會計核算辦法
7、事業單位住房基金和離退休經費會計核算規定
8、物業管理企業會計核算補充規定
9、住房公積金會計核算辦法補充規定
10、證券投資基金會計核算辦法
11、會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所會計核算辦法

八、會計處理規定

1、關於企業處理期初庫存納稅問題有關會計核算的通知
2、關於將撥改貸資金本息余額轉為國家資本金有關會計處理規定的通知
3、關於上市公司利潤分配會計處理規定的通知
4、關於上市公司會計處理補充規定的通知
5、郵電通信企業市話初裝基金會計處理規定
6、郵電通信企業郵電附加費會計處理的規定
7、國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定
8、企業兼並有關會計處理問題暫行規定
9、企業代國家儲備棉花有關會計處理規定
10、企業商品期貨業務會計處理暫行規定
11、關於自產自用的產品視同銷售如何進行會計處理的復函
12、關於企業資產評估等有關會計處理通知
13、保險公司保險保障基金會計處理辦法
14、國有建設單位會計制度補充規定
15、企業基建業務會計處理辦法
16、企業探礦權采礦權會計處理規定
17、地質勘查單位探礦權采礦權會計處理規定
18、企業以非現金資產抵償債務有關會計處理規定
19、就業機構就業經費會計處理規定
20、股份有限公司會計制度有關會計處理問題補充規定問題解答
21、車輛購置稅會計處理規定
22、商品期貨業務會計處理暫行規定
23、公開發行證券的商業銀行有關業務會計處理補充規定
24、天然林保護工程財政資金會計處理規定
25、保險公司個人抵押貸款保險等業務會計處理規定
26、關於新增糧食財務掛賬和其他不合理佔用貸款會計處理問題的通知
27、關於下發民航國內航線客運收入聯營會計處理辦法的通知
28、關於改變應收款項壞賬准備計提比例和方法的會計處理規定
29、股份有限公司稅收返還等有關會計處理規定
30、外商投資企業采購國產設備退稅和接受捐贈有關會計處理規定
31、轉發中國人民銀行、財政部《關於印發會計師事務所從事金融相關審計業務暫行辦法
33、關於印發《企業住房制度改革中有關會計處理問題的規定》的通知
34、財政部關於印發《關聯方之間出售資產等有關會計處理問題暫行規定》的通知
35、關於執行《關聯方之間出售資產等有關會計問題暫行規定》有關問題的復函

九、執行《企業會計制度》有關問題的規定

1、《企業會計制度》實施范圍有關問題的規定
2、貫徹實施《企業會計制度》有關准則問題解答
3、實施《企業會計制度》及相關准則問題解答
4、國有企業申請執行《企業會計制度》的程序及報送材料的規定
5、外商投資企業執行《企業會計制度》有關問題的規定
6、會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所會計核算辦法

十、其他會計制度

1、財政部關於彩票發行與銷售機構執行《事業單位會計制度》有關問題的通知
2、財政部關於修改事業單位事業支出核算內容的通知
3、財政部關於印發《保險公司投資連結產品等業務會計處理規定》的通知
4、財政部關於印發《會計師事務所、資產評估機構、稅務師事務所會計核算辦法》的通知
5、關於貫徹實施《會計法》加強會計監督的意見
6、會計專業職務試行條例
7、關於對契稅會計處理辦法請示的復函
8、中國總會計師協會章程
9、國務院關於《住房公積金管理條例》的決定
10、關於短期投資收益核算問題的復函
11、關於社會保險基金暫收款等有關會計問題的復函。

(3)財務審計汽車維修有什麼規定擴展閱讀

《中華人民共和國會計法 》 為了規范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，制定的法律。

2017年11月4日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十次會議決定，通過對《中華人民共和國會計法》作出修改。自2017年11月5日起施行。《中華人民共和國會計法》根據本決定作相應修改，重新公布。

1985年1月21日第六屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過

根據1993年12月29日第八屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關於修改〈中華人民共和國會計法〉的決定》第一次修正

1999年10月31日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議修訂

根據2017年11月4日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第三十次會議《關於修改〈中華人民共和國會計法〉等十一部法律的決定》第二次修正

『肆』 車輛維修費 怎麼審計

將被審計單位的汽車按品牌，購置時間，購置金額，行程公里數，每次修理時間，金額按內會計年容度進行匯總合適，並查看維修費的原始憑證，尋找疑點並與往年度的維修費進行對比即可。屬於比較好審計的內容了。例如，某事業單位的汽車共5輛，審計組查看維修費的賬務時發現5輛車在2013年度共更換輪胎23個，這明顯的就是疑點，誰家的車一年也不可能換胎換的這么頻繁。查找原始憑證，並延伸出具維修發票的汽修廠，得出實際審計結果。

『伍』 急求!!財務審計一般都審什麼方面的事情

審計業務約定書

甲方：
乙方：
根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊會計師法》及其相關規定，經雙方友好協商，茲由甲方委託乙方進行審計，現將雙方的責任、義務和有關事項約定如下：
一、 委託目的和審計范圍
（一）、委託目的：
（二）、審計范圍：
二、 雙方的責任和義務
（一）、甲方責任：建立健全內部控制，保證資產的安全、完整，保證合計資料的真實、合法、完整。
義務：
1、 如實向乙方提供與委託事項有關的全部會計資料和其他有關資料。
2、 為乙方注冊會計師及其助理人員提供交通、食宿、辦公等必要的工作。
3、 應按照本約定書的約定條件，及時足額支付審計費用。
（二）、乙方
責任：按照中國注冊會計師《獨立審計准則》的要求進行審計，出具報告，保證審計報告的真實性、合法性。乙方的審計責任並不能替代、減輕或免除甲方的會計責任。
義務：
1、 按照約定時間完成審計任務，向乙方提供《審計報告》一式叄份。
2、 乙方以在執行業務過程中知悉的商業秘密負有保密責任。除中國注冊會計師協會執業准則另有規定，或經甲方同意外，乙方不得將其知悉的商業秘密和甲方提供的資料對外泄露。
三、 出具審計報告的時間要求
（一）、甲方將於 年 月 日前提供審計所需的全部資料。
（二）、乙方將於甲方提供審計所需的全部資料後年月日出具審計報告。
如果在審計過程中出現不可預見的情況，影響審計工作如期完成的，或者甲方要求加快出具審計報告的，均需通過雙方協商變更約定事項。
四、 審計收費
（一）、本項審計業務費為人民幣（大寫）拾萬仟佰元（小寫元）（差旅、食宿、翻譯等費用另行計算）。
（二）、上述審計費在本約定書經雙方簽署後，先支付50%，其餘50%乙方提供審計報告時付清。
（三）、如因審計工作遇到重大問題，致使乙方實際花費審計工作時間有較大幅度的增加，甲方應在了解實情後，酌情調增審計費用。
五、 審計報告的使用責任
甲方應按規定正確使用審計報告，由於使用不當所造成的後果，與注冊會計師及本會計師事務所無關。
六、 約定書的有效期間
本約定書一式二份，雙方各執一份，並具有同等法律效力。本約定書經雙方簽署後，在約定事項全部完成前有效。
七、 違約責任
1、 甲方提出不合理要求，不配合審計工作或提供的資料不真實，不合法、不完整而導致乙方不能出具《審計報告》或使審計結果不真實，不準確，乙方不承擔任何民事責任。
2、 乙方因發生過失，失密等行為，給甲方造成不應有的損失時，依法承擔相應民事責任。
3、 甲方未履行上述義務而延期或中途終止約定，應付全部審計服務費；乙方未按約定時間提交《審計報告》，則按審計服務費總額每日少收1%的審計費（因甲方或不可抗拒因素而延時除外）。
八、 其他
1、 若被審計報表中有尚未反映對企業財務有重大影響的經濟事項，甲方應主動向乙方介紹，不得隱瞞。
2、 甲方不得要求乙方在審計報告中發表與實際情況不符的審計意見，不得阻礙乙方按照《獨立審計准則》的規定、在審計報告中如實披露審計中的重大事項，並不得以上述情況為由拒付本約定書的審計費用。
3、 甲乙雙方對其他有關事項的約定。

『陸』 財務審計主要審計什麼

一、對企業負債表進行審計

將本期資產負債表各項目數字與前一期或各期相比，查看有沒有較大的起伏變動和異常情況。同時，要檢查負債表與其他報表有無相關關系，要反復核對。還有一點，要全面核對資產負債表項目與總賬科目或有關明細賬數字是否對的上。以總賬的本期發生額及余額與其所屬明細帳各分類科目的本期發生額及余額之和相核對，檢查賬與賬之間的記錄是否對的上。

二、對企業損益表進行審計

檢查損益表與其他報表的關聯關系，特別注意核對損益表所列產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售費用和銷售稅金及附加的本年發生數，是否與其附表數一致，損益表所列凈利潤是否與利潤分配表數字對的上。結合對成本費用、銷售收入、利潤分配等有關明細賬的檢查，核實成本費用、各項收入、投資收益和營業外收支等項數字是否准確。

三、對企業資金來源進行審計

檢查企業經營活動、投資活動和籌資活動中現金流入流出量的計算是否完整、准確，與有關的會計資料和報表的記錄是否相符。檢查不涉及當期現金收支但對企業財務狀況或未來現金流量產生影響的重大投資活動、籌資活動是否在現金流量表附註中加以說明。同時要檢查現金等價物的確定是否恰當。

『柒』 公司財務審計的主要內容是什麼

1、制度建設

（1）計劃制訂

參與集團公司年度經營計劃的擬訂，並根據集團公司年度經營計劃，組織擬訂年度、季度和月度財務收支計劃、年度利潤計劃、資金籌措計劃和審計工作計劃等。

（2）投資分析

參與集團公司投資項目的經濟可行性分析，並為公司決策層提供資金投放和回收情況的有關資料。

2、預算編制

按照集團公司預、決算管理制度和集團公司年度經營計劃，編制年度、季度、月度財務預算，擬訂集團公司利潤分配、彌補虧損方案，指導和協助所屬企業做好年度經營計劃、年度預算和利潤分配（虧損彌補）方案，協助上級做好資金投放的事先控制。

3、資金管理

根據資金預算和資金籌措計劃，開展資金籌措活動，辦理公司貸款、對外抵押貸款工作，協調籌措過程中出現的各種問題，並負責資金使用的財務控制，監督各投資項目的資金投放，按財務制度復核各種費用發票、開支單據。

4、收支管理

負責集團公司本級日常財務收支和會計業務管理，負責集團公司銀行帳戶管理，有價證券、單證管理與使用，現金管理與結算，匯總編制集團公司的各類報表和資金使用情況表，進行會計核算，建立會計帳冊，按期申報、交納稅款，並辦理年終決算及稅務清繳。

5、統計分析

負責集團公司對外財務報告的編制，定期進行集團公司的財務分析和各子公司經營業績分析，按時為決策機構提供綜合性財務分析報告以作決策參考，並為集團公司合理使用資金提出相應建議。

6、監督管理

負責有關法律法規、財經紀律和集團公司財務管理制度的執行檢查與監督，對集團公司各部門和子公司執行財經制度情況進行監督、檢查和指導。

定期檢查分析集團公司年度經營計劃完成情況和季度、月度財務收支計劃和利潤計劃執行情況。定期檢查分析集團公司年度、季度和月度的財務預算執行情況，對子公司各項預算的落實與執行情況進行監督、檢查。

7、資產管理

根據公司財務管理制度，監督資金合理使用和各投資項目的資金投放。定期組織集團公司本級固定資產的盤點，協助子公司定期進行固定資產盤點，定期對其他資產進行綜合管理，以保證公司資產的完整和安全。

8、財務審計

負責各子公司財務核算、會計報表的真實性和准確性審計，以及對集團公司投資項目、各子公司投資項目的計劃、概算、預算和決算進行財務審計，確保公司財產、資金的完整性和安全性。

集團公司和各子公司財務收支及經濟活動的合法性，並對嚴重違反財經紀律和公司制度侵佔公司資產、嚴重浪費公司資材等損害公司利益的行為進行專案審計。

及時將審計工作中發現的重大問題向上級匯報，並根據監督檢查工作中發現的各種問題，提出相應的改進建議並負責落實整改。

9、考核管理

負責集團公司派出的各子公司財務負責人的考核工作，對不符合財務任職要求或有嚴重失職行為的子公司財務負責人提出罷免的建議，配合企業管理部做好對各子公司各項經營指標完成情況的考核。

10、信息服務

收集整理國家稅收等方面的相關政策，協助公司領導和所屬企業用足用活各項優惠政策，並根據有關法律法規、財經紀律和公司財務管理制度，為公司領導、有關部門或下屬企業提供必要、適當的查帳及其他財務信息查詢服務。

11、檔案管理

根據集團公司統一的管理制度，負責會計憑證、帳簿、報表等會計檔案的整理、裝訂和歸檔，對辦理過的審計事項建立檔案和進行相應的檔案管理。

12、溝通協調

負責做好集團公司與子公司及銀行、財稅等政府部門之間的財務溝通協調工作，配合董事會聘請的會計師事務所、律師事務所做好對集團公司的財務審計和檢查。

13、其他事項

完成上級交辦的其他財務工作。

(7)財務審計汽車維修有什麼規定擴展閱讀：

一、財務部部長崗位職責

（一）、在公司總經理、財務總監的領導下，負責組織和領導公司系統內財務人員開展財務管理與會計核算工作；

（二）、負責公司系統內財務隊伍的建設，並會同考核辦對公司財務人員進行績效考核；

（三）、復核分公司報送的相關資料，協助公司總經理制定對下屬子公司的經營授權書，並有權對授權調整提出意見；

（四）、負責根據國家財經管理制度及公司相關管理制度，在公司范圍內建立和健全有關財務管理與會計核算制度及實施細則，並組織落實；

（五）、配合項目辦做好項目申報及檢查等工作；

（六）、領導下屬子公司的內控建設，規范下屬分公司的會計核算，督促分公司按公司要求及時上報會計報表，對會計信息的及時性和真實性承擔管理責任；

（七）、負責在公司系統內組織實施收支兩條線和目標預算管理，嚴肅財經紀律，加強對分公司貨款回收的監管，及時向相關領導反映資金回籠和資金流向情況；

（八）、對分公司實施風險監控，指導分公司開源節流，優化資金佔用。定期對公司及分公司的經營狀況作出經營分析，為公司總經理提供決策支持；

（九）、負責協調、配合外部單位（銀行、稅務、中介機構等）的關系和相關工作；

（十）、負責協調、配合內部審計及其他部門的關系和工作；

（十一）、保守公司商業秘密；

（十二）、完成上級領導交辦的其他任務。

二、財務會計崗位職責

（一）、在財務部部長的領導下，負責公司的會計核算工作，建立財務管理制度及實施細則，承擔相應的財務管理責任；

（二）、貫徹執行國家會計法規和公司制定的會計制度及實施細則；

（三）、負責設置核算賬簿體系，協助倉管、業務等其他部門建立必要的台賬；

（四）、規范會計基礎工作和核算流程，認真審核原始憑證，正確編制記賬憑證，准確登帳；

（五）負責組織各公司的編制預算，根據各公司的預算進行匯總編制全面目標預算。對整個公司預算控制、執行情況及成本、費用進行分析，深入挖潛，提高費用功效，為公司領導提供決策支持；

（六）、及時進行入庫單和采購發票的核對，按規定進行存貨和銷售成本核算。在財務部長的組織下，進行存貨盤點和對賬核對工作，對差異事項及時作出處理；

（七）、負責往來款項的對賬並加強欠款的催收工作；

（八）、嚴格費用單據的審核，按規定進行費用控制。規范費用業務的賬務處理，開展費用分析；

（九）、按公司核算制度規定進行固定資產折舊、預提費用、及各項准備的計提，以及待攤費用的攤銷；做好清產核資工作，並按有關規定報批。

（十）、根據公司會計制度規定準確進行公司利潤的核算，不得人為調節利潤；

（十一）、及時編制會計報表報送公司，並負責編制公司的合並報表；

（十二）、依法進行稅務事項的會計處理和納稅申報工作，加強發票及內控票據的管理；

（十三）、負責會計憑證、賬簿、財務會計報告和其他會計資料等會計歸檔的管理工作；

（十四）、保守本單位的商業機密；

（十五）、完成上級領導交辦的其他工作。

『捌』 審計局對協會經費支出和車輛管理有哪些要求嗎

一機關經費支出簽批許可權

凡領報經費，按以下簽批許可權辦理：由經辦人填報及部門負責人把關後會計人員認真審核，辦公室主任復核，局長簽批後方能辦理支付手續;未列入年初細化預算的重大開支項目、大額資金支出經局長審核後提交黨組會議或局務會議討論決定。

二財務報銷提供的報銷憑據

各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉發《福建省行政事業單位財務報銷審批手續的若干規定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據，以及有關審批單和費用結算清單等相關單證，對不符合規定的報銷憑證或附件不全的，財會人員有權拒絕辦理報銷手續。

三領用支票和因公借款

凡領用轉帳支票必須填寫「支票領用申請單」，經辦公室主任簽批後，出納方可予以辦理。出納人員辦理支票要嚴格執行財務制度規定，支票上應寫明日期、金額和用途等內容，不得領用空頭支票。

機關工作人員因公務需要借用公款時，應由借款人按規定填制借款單，由辦公室主任審核，報局長審批後，出納人員方可辦理借款手續，公務結束後應及時辦理借款核銷手續，除特殊情況外，公務結束後三個月內未辦理借款核銷手續的以挪用公款論處。機關工作人員因公借款憑據必須附在記賬憑證後，收回借款時應當另開收據或退還借款憑據副本，不得退還原借款單。

四嚴格財務報銷審批手續

1、會務審批制度。專業會議應由經辦處室編制「會議方案」及《會議費預算單》，報經分管領導同意後，報辦公室審核，局長簽批後方可召開會議，並負責辦理會議費結算和報銷，辦公室協助安排具體事宜。報銷會議費支出應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算單、會議費結算匯總單、正式發票和費用清單，發票必須由經辦人、證明人、經辦會議處室負責人簽字，再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批後方可報銷。凡超出審批標准或擴大范圍開支的不予報銷。培訓費報銷參照執行。

2、公務接待審批制度。各處室應堅持「熱情接待、節約開支」的原則認真做好公務接待工作，嚴格控制接待標准、人數，堵塞漏洞，反對鋪張浪費行為。來客需接待時，經辦接待處室應編制「接待方案」及《公務接待審批單》，由經辦處室負責人及分管領導審批後，經辦公室審核、局長簽批後方可予以接待，並負責辦理接待費結算和報銷。一般公務接待盡量在機關食堂接待，需在外接待時必須報局長批准。報銷接待費支出時應附正式發票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關食堂接待)和《公務接待審批單》，以及各項接待費用結算清單，在外接待的發票必須由經辦人、證明人、經辦接待處室負責人簽字，在機關食堂接待由辦公室填制「食堂用餐通知單」交食堂安排用餐，經辦接待處室應對用餐費用結算確認簽字，再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批後方可報銷。

3、購買各種辦公用品審批制度。

購買各類辦公用品，必須符合工作必需及節約的原則，由辦公室根據各處室提出的要求，再由辦公室采購負責人匯總編報《預算支出審批單》，報辦公室審核、局長簽批後方可采購。屬於固定資產范圍的要辦理固定資產登記手續，屬於政府采購的物品必需實行政府采購。實物購入後，要按照規定辦理驗收手續，實物發票必須由倉庫保管人員驗收並簽字，屬於固定資產應填寫固定資產入庫單，並由資產管理員負責統一登記、管理。發票必須由經辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字，再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批後方可報銷。未批先購的不予報銷。

4、差旅費審批制度。經局長批准外出的差旅費報銷(包括：出差事由、時間、地點、停留時間等情況)，處室負責人由分管領導簽批，其他人員由處室負責人簽批。駕駛員出車下鄉費用報銷須附《出市區用車登記表》和正式發票;審計人員外出審計費用報銷須附「審計組執行外勤經費自理情況表及項目審計外勤經費登記表、審計通知書和正式發票;外出考察學習、培訓等費用報銷，須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發票，發票必須由經辦人、證明人、處室負責人簽字，再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批後方可報銷。出納辦理報銷時，要嚴格按照財務制度和費用支出的規定標准進行檢查，發現問題及時報告有關領導。委託各類旅行社辦理的要以原始發票作為報銷憑證。

5、機動車維修費審批制度。機動車維修應先經車輛管理部門認定，需維修的車輛，由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附後)，報辦公室分管領導審核、辦公室主任審批、局長簽批後方可維修，並負責辦理維修費結算和報銷。機動車維修必須到與我局簽定維修協議的定點廠家進行維修,報銷維修費應有修理廠家的正式發票和車輛維修申報審批表，以及修理廠家「車輛定點維修費用結算單」，發票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字，再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批後方可報銷。要建立車輛損耗、油耗記錄，實行車輛統一保險制度。

6、駕駛員出車下鄉車輛通行費、停車費審批制度。駕駛員出車下鄉車輛通行費、停車費報銷須附《出市區用車登記表》，發票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字，再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批後方可報銷。

7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。修繕項目的管理必須按有關規定執行，所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關規定進行招投標確定施工方，並簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工後，應編報竣工財務決算，按管理許可權報有關部門審批。

8、其他費用審批制度。其他費用報銷應按規定附《預算支出審批單》和費用結算清單等相關單證，發票必須由經辦人、證明人、審核人簽字，再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批後方可報銷。無批准預算的不予報銷。

五、財務人員要嚴格認真執行財務會計制度，敢於堅持原則，及時提出問題和建議，重大情況要及時向局長匯報情況。局領導和各處室要支持財務人員依法依規開展工作，經常了解財務計劃、經費支出、財務制度與財經紀律等執行情況和存在問題，幫助財務人員解決實際困難，不斷提高財會素質，使局機關財務工作合規、合理、規范、有效。

六、本制度從公布之日起執行。

以前局機關財務管理制度、財務報銷手續補充規定，凡與本制度不符的，一律以本制度為准。

局機關財產物資管理辦法另行制定。

市審計學會、市內審學會、局機關黨委、機關工會、機關食堂等單位財務管理參照執行本制度。

區審計局財務管理制度

為了進一步規範本局的財務行為，加強財務管理，保障審計工作任務的完成，制訂以下制度。

一、財務管理的基本原則是：認真執行國家有關法律、法規和財務規章制度，厲行節約，量入為出，注重資金使用效益。

二、合理編制單位預算，統籌安排，節約使用各項資金，保障單位正常運轉的資金需要。

三、加強國有資產管理，防止國有資產流失。單位的資產由辦公室負責管理。固定資產實行帳卡管理，及時登記，並一年一次盤存，做到帳實相符;低價財產和物品應加強日常管理，防止流失。

四、建立局長領導負責的財務審批辦法。其財務審批許可權為：招待費一次性在1000元以下，其他費用(不含一般設備單價在500元以上、專項設備單價在
800以上，使用年限在一年以上的固定資產)在2000元以下,由局長審批，超過2000元以上的費用和購置固定資產須經局長辦公會議審查同意。

為有利於工作，對支付金額在200元以內的日常辦公用品，可由辦公室先辦理後履行審批手續。

五、財務報銷管理原則。日常辦公用品購置，由辦公室統一辦理;凡納入政府采購目錄的商品采購，由辦公室先辦理有關審批手續，後由區財政實行統一采購;工作人員需購置辦公物品和工具書籍等，應堅持先申請後購置;因公招待，應堅持「熱情、合理、節約」的原則，先報批後辦理;出公差人員，應按規定填寫差旅費報銷單，報銷標准按區財政規定執行。

六、財務報銷手續。各類支出票據應符合國家票據管理規定。報銷的原始憑證(包括現金支付票據和轉帳支付票據)須由經辦人，簽名證明人簽字，局領導簽批。

七、單位的年度預算、財務執行情況，應報經局長辦公會議審批;局辦公室一年一次公布單位財務執行情況。

『玖』 汽車維修費的審計

維修費的審計有以下幾點1、維修事項的真實性。是否有完整的維修記錄，包括《維專修申請》、維屬修發票、申請人對維修事項的確認、聯系電話2、維修單價確定的合理性。一般維修事項應該與維修單位約定好維修單價，簽訂維修協議，根據授權報公司審核後執行。而不是直接由物業部人員臨時性的制定。已經約定維修單價的，審計人員應該對單價進行市場詢價