施工單位開具物業維修中心的稅金

Ⅰ 物業管理單位代收的住宅專項維修資金應徵收增值稅對嗎

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2：營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定（二）不徵收增值稅項目。

4.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

所以，物業公司收取的住宅專項維修資金不需要繳納增值稅。

Ⅱ 物業服務企業都交什麼稅

物業管理公司應以服務性營業收入額（包括主營業務收入和其他業務收入）為征稅對象和計稅依據，向稅務機關交納一定量的營業稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。物業管理公司通過設置「營業稅金及附加」賬戶核算營業收入應負擔的稅金及附加。而公司發生的費用性稅金，如房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，則應在「管理費用」賬戶核算。

公司在月終按規定計算出當月應繳納的營業稅，借記「營業稅金及附加」賬戶，貸記「應交稅費」賬戶。

一、關於管理費等收入的征稅

物業管理公司在為房屋業主及租住房提供服務而收取的管理費（包括向房產開發商收取的尚未租、售的有關空房產的管理費）、服務費（包括保潔費、保安費、公共設施養護費、停車費等各種名目的收費）、維修費（包括維修材料費及人工費）、租賃費（包括居民租住公有住宅的租金收入）等收入，徵收5%的營業稅。

二、關於代辦性收入的征稅

1、代辦購物手續費的征稅

為房屋業務及租住戶代購貨物，除了將代購貨物的發票直接交付委託方的，可按收取的代辦手續費收入徵收5%的營業稅。對為房屋業主及租住房代辦的防盜門（窗）、曬衣架、隔離欄等物品也應按規定徵收增值稅。

2、代辦收費取得收入的征稅

為房屋業主及租住房代收代付水、電、煤、電話費以及代收代付垃圾費等各種業務而取得的收入，可以按扣除實際支付給供水、供電、供氣以及電話局、環衛所等部門後的余額，徵收5%的營業稅。

三、關於房屋三項維修基金的征稅及計算

物業管理公司向房屋業主收取的房屋共用部位維修基金以及向房屋開發商在交付房產管理權時收取的房屋共用部位維修基金，因其屬專款專用、專戶存儲，基金的所有權屬房屋業主管理委員會或物業產權人、使用人，物業管理公司僅是代管使用，據實列支，可暫不徵收營業稅。倘若物業管理公司以提供勞務形式，從房屋三項維修基金中取得的收入，則應按規定徵收5%的營業稅。

四、關於代開發票或收據的征稅及計算

對物業管理公司為私房業主或租住戶代開出租房屋發票或收據，應照章徵收5%營業稅。

五、關於繳稅的賬務處理舉例

某物業管理公司某月各種服務收入合計為73800元，按5%繳納營業稅，按營業稅的7%繳納城市維護建設稅，按營業稅的3%繳納教育費附加，其稅金及附加的計算和賬務處理如下：

1、計算營業稅。

營業稅=73800×5%=3690.00

借：營業稅金及附加 3690.00

貸：應交稅費——應交營業稅 3690.00

2、計算城市維護建設稅。

城市維護建設稅=3690×7%=258.30

借：營業稅金及附加 258.30

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 258.30

3、計算教育費附加。

教育費附加=3690×3%=110.70

借：營業稅金及附加 110.70

貸：應交稅費——應交教育費附加 110.70

Ⅲ 2016年5月1日後建築勞務一般增值稅稅率是多少

2016年5月1日到2018年5月1日建築勞務一般增值稅稅率是11%，但從2018年5月1日起，國務院將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

附件2：《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》

(3)施工單位開具物業維修中心的稅金擴展閱讀：

不徵收增值稅項目。

1.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬於《試點實施辦法》第十四條規定的用於公益事業的服務。

2.存款利息。

3.被保險人獲得的保險賠付。

4.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

5.在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。

參考資料：營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定

Ⅳ 物業管理企業應繳納的稅費是營業收入的多少

物業管理公司收入及營業稅相關規定---待核

1、如何區分物業管理收入、物業經營收入、物業大修收入、物業代收收入?

財基字【1998】7號：物業管理公司的收入包括：主營業務收入和其他業務收入。

(1)主營業務收入：包括物業管理收入、物業經營收入、物業大修收入。

①物業管理收入：是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收入和特約服務收入;

②物業經營收入：是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建築物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入;

③物業大修收入：是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委託，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

(2)其他業務收入：是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入、無形資產轉讓收入等。

2、物業管理收入如何繳納營業稅?

(1)財稅[2003]16號規定：從事物業管理的單位，以與物業管理有關的全部收入減去代業主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款後的余額為營業額。

(2)代有關部門收取的費用，如果開具本單位票據，視為物業管理收入，待支出時統一作為費用扣除。

(3)物業管理單位已向客戶收取但未提供服務而又全額退還客戶的收費，如退還給未進行裝修住戶的「二次裝修垃圾清運費」等，在繳納營業稅時，允許其沖減當期的計稅營業額。

3、物業經營收入、物業大修收入如何納稅?

根據《營業稅暫行條例》及其實施細則，物業經營收入、物業大修收入分別按照所從事的經營項目所適用的營業稅稅目，依法定稅率徵收營業稅。

4、代收收入如何繳納營業稅?

(1)國稅發[1998]217號規定：物業管理企業帶有關部門收取水費、電費、燃(煤)氣費、維修基金、房租的行為，屬於營業稅「服務業」稅目中的「代理業務」。因此對物業管理企業帶有關部門收取的水費、電費、燃(煤)氣費、維修基金、房租不計征營業稅，對其從事此項代理業務收取的手續費應徵收營業稅。

(2)代有關部門收取費用時，如果為客戶開具的是有關單位提供的票據，這部分收入不作為物業管理收入，只將收取的手續費作為物業管理收入(收取手續費時要給有關單位開據服務性發票)。

5、物業部門收取的垃圾處置費如何征受營業稅?

(1)國稅函【2005】1128號規定：單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬於營業稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不徵收營業稅;

(2)根據以上規定，物業公司向客戶收取的垃圾清掃費、垃圾運輸費應不屬於營業稅升水收入，不徵收營業稅。但是，不屬於《企業所得稅法》規定的不征稅收入和免稅收入，應徵收企業所得稅。

6、物業公司實行收入分成的如何繳納營業稅?

以物業公司名義收取的收入，如果按規定與業主委員會實行分成，營業稅的納稅人應為物業公司，物業公司應按照物業管理收入、物業經營收入、物業大修收入、代收費用等相關規定計算繳納營業稅。支付給業主委員會的分成支出作為費用處理。業主委員會取得分成收入時必須到地稅局代開服務業發票，否則物業公司不能在企業所得稅前扣除。

7、物業公司收取的物業接管費、一次性收取全年物業管理費如何納稅?

(1)《營業稅暫行條例》第十二條：營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。《細則》第二十四條、條例第十二條所稱收訖營業收入款項，是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成後收取的款項。條例第十二條所稱取得索取營業收入款項憑據的當天，為書面合同確定的付款日期的當天;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。

(2)物業公司從房地產公司收取的接管費用，轉入物業公司賬戶後，分不同情況處理。

①如果收取時房地產公司已經給客戶開具發票，並且已經計入收入繳納營業稅、企業所得稅，物業公司就不許再做收入處理。可以掛在「其他應付」款等科目。同時應保存好開發公司就這部分收費澆水的相關憑證;

②如果房地產公司收取時沒有開具發票，也沒有計入收入繳納營業稅、房產稅，轉入物業公司應按《營業稅暫行條例》第十二條，《細則》第二十四條規定處理。

(3)物業公司一次性收取全年物業管理費也應按照《營業稅暫行條例》第十二條，《細則》第二十四條規定處理。

Ⅳ 物業管理公司如何納稅

物業管理公司應以服務性營業收入額（包括主營業務收入和其他業務收入）為征稅對象和計稅依據，向稅務機關交納一定量的營業稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。物業管理公司通過設置「營業稅金及附加」帳戶核算營業收入應負擔的稅金及附加帳戶核算營業收入應負擔的稅金及附加。而公司發生的費用性稅金，如房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，則應在「管理費用」帳戶核算。 公司在月終按規定計算出當月應交納的營業稅，借記「營業稅金及附加」帳戶，貸記「應交稅金」帳戶。 一、關於管理費等收入的征稅及計算 物業管理公司在為房屋業主及租住戶提供服務而收取的管理費（包括向房產開發商收取的尚未租、售的有關房產的管理費）、服務費（包括保潔費、保安費、公共設施養護費、停車費等各種名目的收費）、維修費（包括維修材料費及人工費）、租賃費（包括居民租住公有住宅的租金收入）等收入，徵收5%的營業稅。 二、關於代辦性收入的征稅及計算 1.代辦購物手續費的征稅及計算 為房屋業主及租住戶代購貨物，除了將代購貨物的發票直接交付委託方的，可按收取的代辦手續費收入徵收5%的營業稅。對為房屋業主及租住戶代辦的防盜門（窗）、曬衣架、隔離欄等物品也應按規定徵收增殖稅。 2.代辦收費取得收入的征稅及計算 為房屋業主及租住戶代收代付水、電、煤、電話費以及代收代付垃圾費等各種業務而取得的收入，可以按扣除實際支付給供水、供電、供氣以及電話局、環衛所等部門後的余額，徵收5%的營業稅。 三、關於房屋三項維修基金的征稅及計算 物業管理公司向房屋業主收取的房屋共用部位維修基金以及向房屋開發商在交付房產管理權時收取的房屋共用部位維修基金，因其屬專款專用、專戶存儲，基金的所有權屬房屋業主管理委員會或物業產權人、使用人、物業管理公司僅是代管使用，據實列支，可暫不徵收營業稅。倘若物業管理公司以提供勞務形式，從房屋三項維修基金中取得的收入，則應按規定徵收5%的營業稅。 四、關於代開發票或收據的征稅及計算 對物業管理公司為私房業主或租住戶代開出租房屋發票或收據，應照章徵收5%營業稅。

Ⅵ 物業管理公司要交納哪些稅

物業管理公司應以服務性營業收入額（包括主營業務收入和其他業務收入）為征稅對象和計稅依據，向稅務機關交納一定量的營業稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。物業管理公司通過設置「營業稅金及附加」帳戶核算營業收入應負擔的稅金及附加「帳戶核算營業收入應負擔的稅金及附加。而公司發生的費用性稅金，如房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，則應在」管理費用「帳戶核算。 公司在月終按規定計算出當月應交納的營業稅，借記「營業稅金及附加」帳戶，貸記「應交稅金」帳戶。 一、關於管理費等收入的征稅及計算 物業管理公司在為房屋業主及租住戶提供服務而收取的管理費（包括向房產開發商收取的尚未租、售的有關房產的管理費）、服務費（包括保潔費、保安費、公共設施養護費、停車費等各種名目的收費）、維修費（包括維修材料費及人工費）、租賃費（包括居民租住公有住宅的租金收入）等收入，徵收5%的營業稅。 二、關於代辦性收入的征稅及計算 1. 代辦購物手續費的征稅及計算 為房屋業主及租住戶代購貨物，除了將代購貨物的發票直接交付委託方的，可按收取的代辦手續費收入徵收5%的營業稅。對為房屋業主及租住戶代辦的防盜門（窗）、曬衣架、隔離欄等物品也應按規定徵收增殖稅。 2. 代辦收費取得收入的征稅及計算 為房屋業主及租住戶代收代付水、電、煤、電話費以及代收代付垃圾費等各種業務而取得的收入，可以按扣除實際支付給供水、供電、供氣以及電話局、環衛所等部門後的余額，徵收5%的營業稅。 三、關於房屋三項維修基金的征稅及計算 物業管理公司向房屋業主收取的房屋共用部位維修基金以及向房屋開發商在交付房產管理權時收取的房屋共用部位維修基金，因其屬專款專用、專戶存儲，基金的所有權屬房屋業主管理委員會或物業產權人、使用人、物業管理公司僅是代管使用，據實列支，可暫不徵收營業稅。倘若物業管理公司以提供勞務形式，從房屋三項維修基金中取得的收入，則應按規定徵收5%的營業稅。 四、關於**或收據的征稅及計算 對物業管理公司為私房業主或租住戶代開出租房屋發票或收據，應照章徵收5%營業稅。 五、關於稅金的帳務處理舉例： 某物業管理公司某月各種服務收入合計為73800元，按5%交納營業稅，按營業稅的7%繳納城市維護建設稅，按營業稅的3%交納教育費附加，其稅金及附加的計算和帳務處理如下： 1. 計算營業稅。 營業稅=73800×5%=3690 借： 營業稅金及附加 3690 貸： 應交稅金----應交營業稅 3690 2. 計算城市維護建設稅。 城市維護建設水=3690×7%=258.30 借： 營業稅金及附加 258.30 貸： 應交水金----應交城市維護建設水 258.30 3. 計算教育費附加。 教育費附加=3690×3%=110.70 借： 營業稅金及附加 110.70 貸： 其他應交款----應交教育費附加 110.70

Ⅶ 物業管理公司應交哪些稅

你好，物業管理公司應以服務性營業收入額（包括主營業務收入和其他業務收入）為征稅對象和計稅依據，向稅務機關交納一定量的營業稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。物業管理公司通過設置「營業稅金及附加」帳戶核算營業收入應負擔的稅金及附加「帳戶核算營業收入應負擔的稅金及附加。而公司發生的費用性稅金，如房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，則應在」管理費用「帳戶核算。

拓展資料

物業管理公司簡稱物業公司。物業公司是專門從事地上永久性建築物、附屬設備、各項設施及相關場地和周圍環境的專業化管理的，為業主和非業主使用人提供良好的生活或工作環境的，具有獨立法人資格的經濟實體。 作為獨立的企業法人，物業管理公司必須由明確的經營宗旨和經行業主管部門認可的管理章程，能夠獨立承擔民事和經濟法律責任。

參考網路-物業管理公司網頁鏈接

Ⅷ 契稅及物業維修基金如何計算

購房者應當按照購房款的2%-5.2%的比例向售房單位繳交維修基金。售房單位代為內收取的維修基金屬全體容業主共同所有，不計入住宅銷售收入。維修基金收取比例由省、自治區、直轄市人民政府房地產行政主管部門確定。

Ⅸ 物業管理公司如何納稅

物業管理公司應以服務性營業收入額（包括主營業務收入和其他業務收入）為征稅對象和計稅依據，向稅務機關交納一定量的營業稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。物業管理公司通過設置「營業稅金及附加」帳戶核算營業收入應負擔的稅金及附加帳戶核算營業收入應負擔的稅金及附加。而公司發生的費用性稅金，如房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，則應在「管理費用」帳戶核算。
公司在月終按規定計算出當月應交納的營業稅，借記「營業稅金及附加」帳戶，貸記「應交稅金」帳戶。
一、關於管理費等收入的征稅及計算
物業管理公司在為房屋業主及租住戶提供服務而收取的管理費（包括向房產開發商收取的尚未租、售的有關房產的管理費）、服務費（包括保潔費、保安費、公共設施養護費、停車費等各種名目的收費）、維修費（包括維修材料費及人工費）、租賃費（包括居民租住公有住宅的租金收入）等收入，徵收5%的營業稅。
二、關於代辦性收入的征稅及計算
1.代辦購物手續費的征稅及計算
為房屋業主及租住戶代購貨物，除了將代購貨物的發票直接交付委託方的，可按收取的代辦手續費收入徵收5%的營業稅。對為房屋業主及租住戶代辦的防盜門（窗）、曬衣架、隔離欄等物品也應按規定徵收增殖稅。
2.代辦收費取得收入的征稅及計算
為房屋業主及租住戶代收代付水、電、煤、電話費以及代收代付垃圾費等各種業務而取得的收入，可以按扣除實際支付給供水、供電、供氣以及電話局、環衛所等部門後的余額，徵收5%的營業稅。
三、關於房屋三項維修基金的征稅及計算
物業管理公司向房屋業主收取的房屋共用部位維修基金以及向房屋開發商在交付房產管理權時收取的房屋共用部位維修基金，因其屬專款專用、專戶存儲，基金的所有權屬房屋業主管理委員會或物業產權人、使用人、物業管理公司僅是代管使用，據實列支，可暫不徵收營業稅。倘若物業管理公司以提供勞務形式，從房屋三項維修基金中取得的收入，則應按規定徵收5%的營業稅。
四、關於代開發票或收據的征稅及計算
對物業管理公司為私房業主或租住戶代開出租房屋發票或收據，應照章徵收5%營業稅。