售後維修材料的賬務處理

1. 售後服務費如何會計處理

〔例〕某設備製造廠，系增值稅一般納稅人。2006年7月初對外銷售大型設備一套，雙方協議，按設備含稅價的5%收取售後服務費，服務期為5年。開具的增值稅普通發票註明設備價款（含稅價）2340000元、售後服務費117000元，合計2457000元，設備價款和售後服務費已全部收存銀行。假設截至本年末為客戶提供保養、維修等費用8500元，其中消耗原材料4500元、負擔工資3000元、計提職工福利費420元，用現金支付的差旅費等580元。
〔分析〕根據《增值稅暫行條例》的規定，銷售的自產設備屬於增值稅應稅貨物的范圍，對企業銷售設備並負責安裝及保養、維修取得的收入一並徵收增值稅。《企業會計制度》在「主營業務收入」科目使用說明中，對包括在商品售價內的服務費收入的會計處理方法作了明確規定：如果商品的售價內包括可區分在售後一定期限內的服務費，企業應在商品銷售實現時，按售價扣除該項服務費後的余額確認為商品銷售收入。服務費遞延至提供服務的期間內確認為收入。根據這一規定，企業應設置「遞延收益」科目，用來核算在銷售商品時收取的售後服務費。企業銷售商品時，按實際收到或應收的服務費，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按確認的遞延收入，貸記「遞延收益」科目，按發票註明或計算的增值稅額，貸記「應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）」科目。以後各期結轉遞延收入時，借記「遞延收益」科目，貸記「主營業務收入」科目。對售後服務期間發生的服務成本如何做賬，企業會計制度沒有明確。筆者認為，可以在「主營業務成本」科目中設置「售後服務成本」明細科目，發生與售後服務相關支出時，借記「主營業務成本」科目，貸記「原材料」、「應付工資」等科目。
會計處理如下：
1.銷售商品並收取售後服務費時：
借：銀行存款2457000
貸：主營業務收入2000000
遞延收益100000
應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）357000
2.發生服務支出時：
借：主營業務成本8500
貸：原材料 4500
應付工資3000
應付福利費420
現金580
3.2006年12月末結轉遞延收入時：
借：遞延收益10000
貸：主營業務收入10000

2. 購買材料的售後維修費用的會計分錄怎麼寫喃

購買材料時抄
借：庫存材料襲
借：應交稅金-增值稅進項（如果有開增值稅專票）
貸：應付或銀行
領用材料維修時，
借：營業費用-售後返修
貸：庫存材料
... ...
當然，要是購買的材料剛好全部用在某批次售後返修裡面，且材料不入庫的話
借：營業費用-售後返修
借：應交稅金-增值稅進項（如果有開增值稅專票）
貸：應付或銀行

3. 銷售企業外購材料用於售後服務的賬務處理

後期購入的維修材料和使用都怎麼做賬啊:

後期購入的維修材料回

借：原材料

貸：銀行答存款（或庫存現金、應付賬款等科目）

使用都怎麼做賬啊

借：銷售費用---售後維修費

貸「原材料

取走的材料會計憑證後附什麼附件？——公司審批的售後領料單。

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4. 售後服務免費維修領用的原材料應怎樣做賬務處理望高手解答，不勝感激！

借：銷售費用
貸：原材料

5. 維修用的相關材料計入哪個會計科目會計分錄怎麼寫

1.如果車間維修領用原材料計入「管理費用---維修費」會計科目
借：管理費用---維修費專
貸：原材料屬
2. 因為在修理費方面，如果是小修理、日常維護等，是不會增加固定資產價值的，所以通常都是費用化處理；而大修理、更換主要部件等，是會明顯增加固定資產價值和使用年限的，通常要做資本化處理。故把車間設備維修費計入管理費用。車間設備維修費
3.車間設備維修費，新規定計入管理費用，不再計入製造費用。
原因：將生產車間發生的修理費直接計入管理費用，是基於修理費應該費用化；如果按原制度計入製造費用，則計入了存貨，進行了資本化。

6. 售後維修返回的原材料怎麼做會計分錄

原材料退貨會計分錄怎麼做
按照退回金額：
借：原材料
（紅字）
借：應繳稅費-應交增值稅-進項轉出（紅字）
貸：應付賬款（預付賬款）
（紅字）

7. 計提售後維修費用的會計分錄怎麼寫

預提修理費用時：

借：製造費用——修理費

貸：預提費用——預提修理費用

支付修理費用時：

借：預提費用——預提修理費用

貸：銀行存款

預提費用的預提和支付，是通過「預提費用」科目進行的。預提時，貸 (或增) 記該賬戶，費用支付時，借 (或減) 記該賬戶。貸 (增) 方余額，表示已預提尚未支付的費用，在資金平衡表內以預提費用項目列示。

(7)售後維修材料的賬務處理擴展閱讀：

預提費用核算的基本要求是：按權責發生制原則正確計算本期各項應付未付的費用，正確反映這些預提費用在各期的計提數及實際支付的情況。

企業為了核算和監督預提費用的計提與支付情況，應設置「預提費用」科目，該科目屬於負債類帳戶，其貸方登記企業預提的各項費用;借方登記預提費用的實際支出數。

期末余額一般在貸方，表示已預提但尚未實際支出的費用。如果該賬戶期末出現借方余額，表示實際支出數大於已預提數額，應視同待攤費用，分期攤入成本或當期損益。「預提費用」科目應按費用種類設置明細科目，進行明細核算。

企業預提各項應付未付的費用時，借記「製造費用」、「管理費用」、「財務費用」等科目，貸記「預提費用」科目;實際支付或結轉大修理成本時，借記「預提費用」科目，貸記「銀行存款」、「在建工程」等科目。

8. 售後服務帳務處理

D1、借：其他應收款—A公司 200元
貸：庫存現金 200元
D2、借：庫存現金（銀行存款）300元
貸：其他專應收款—A公司 200元
主要屬業務收入（其他業務收入）100元

9. 維修部的賬務處理

你要站在維修部的立復場上來制考慮，處理為：
1 借:原材料（視情況而定是否為低值易耗品）
貸:其他應付款-公司（如果公司紀委其他應收款的話）
內部往來-公司（如果公司計為內部往來的話）
這里要和公司保持一致

2 等你們收到索賠款市計為收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入（或其他業務收入）

3 借：現金（銀行存款）
貸：其他業務收入
再做一筆
借：其他業務支出
貸：原材料-配件

4 借：現金（銀行存款）
貸：其他業務收入

5 借：現金（銀行存款）
貸：其他應付款-公司
你們支付員工工資時
借：應付工資
貸：現金

6 借：現金（銀行存款）
貸：其他應付款-公司

7 借：其他應付款-公司
貸：現金（銀行存款）

10. 售後換的東西怎麼做賬

銷售後換回產品的賬務處理怎麼做?發生銷售退回這一類情況，應當沖減當月的收入，發票做紅字處理，牛賬網希望本文能給你帶來幫助。
銷售後換回產品的賬務處理怎麼做?
對於銷售方來說開出發票就按正常的做收入，當對方的紅字發票開具證明回來開出紅字發票就沖銷，一樣的做但是紅字，當月開出對方未認證就收回來直接作廢，那張發票不做賬務處理。
換句話說，發生銷售退回，就沖減當月收入，發票紅字處理。
常見的沖賬的紅字分錄：
1、進貨退出。先前采購材料(或商品)取得發票，已作賬務處理，後發生進貨退出，購貨方根據銷貨方轉來的紅字發票聯、抵扣聯，編制沖減采購業務的紅字分錄。
2、銷售退回。年內先前銷售商品確認了收入，後由於某種原因年內發生銷售退回，這種情況應編紅字分錄沖減當年的銷售收入。
3、月初沖回上月末估價入賬的分錄。如采購材料，材料已驗收入庫，月末發票賬單仍未到，月末應暫估入賬，下月初紅字沖回。
4、月末分攤材料成本差異(節約差)。採用計劃成本進行材料日常核算的企業，月末應計算發出材料應承擔的材料成本差異，編分攤材料成本差異的分錄：節約差用紅字借記「生產成本」、「製造費用」等科目，貸記「材料成本差異」科目。
以產品換產品的賬務處理怎麼做?
按非貨幣性資產交換處理
滿足下列兩個條件的，應當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本，公允價值與換出資產賬面價值的差額計入當期損益：
交換具有商業實質和公允價值能可靠計量
(一)判斷條件：滿足條件之一具有商業實質：
1.未來現金流量在風險、時間和金額方面顯著不同。這種情形主要包括：(1)風險、金額相同，時間不同。
(2)時間、金額相同，風險不同。 (3)風險、時間相同，金額不同。
2.預計未來現金流量現值不同，且其差額與換入資產和換出資產的公允價值相比是重大的。
(二)關聯方關系的存在可能導致發生的非貨幣性資產交換不具有商業實質。
換入資產成本=換出資產公允價值+換出資產增值稅銷項稅-換入資產可抵扣的增值稅進項稅+支付的相關稅費(若涉及補價：+支付的補價或-收到的補價)
換出資產公允價值與其賬面價值的差額，應當分別不同情況處理：
1.換出為存貨的，按銷售處理，確認收入，結轉成本。
2.換出為固定資產，無形資產的，按正常的處置處理，記入營業外收入或營業外支出。
3.換出為長期股權投資，可供出售金融資產，換出公允價與賬面價的差額計投資收益。(注意轉銷資本公積)
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