『壹』 預提的三包售後服務費應怎麼做帳
屬於售後三包服務范疇的,所實際發生的三包費用可直接列支於銷售費用的售後服務費當中。
『貳』 計提售後維修費用的會計分錄怎麼寫
預提修理費用時:
借:製造費用——修理費
貸:預提費用——預提修理費用
支付修理費用時:
借:預提費用——預提修理費用
貸:銀行存款
預提費用的預提和支付,是通過「預提費用」科目進行的。預提時,貸 (或增) 記該賬戶,費用支付時,借 (或減) 記該賬戶。貸 (增) 方余額,表示已預提尚未支付的費用,在資金平衡表內以預提費用項目列示。
(2)預提售後服務費用按多少比例提取擴展閱讀:
預提費用核算的基本要求是:按權責發生制原則正確計算本期各項應付未付的費用,正確反映這些預提費用在各期的計提數及實際支付的情況。
企業為了核算和監督預提費用的計提與支付情況,應設置「預提費用」科目,該科目屬於負債類帳戶,其貸方登記企業預提的各項費用;借方登記預提費用的實際支出數。
期末余額一般在貸方,表示已預提但尚未實際支出的費用。如果該賬戶期末出現借方余額,表示實際支出數大於已預提數額,應視同待攤費用,分期攤入成本或當期損益。「預提費用」科目應按費用種類設置明細科目,進行明細核算。
企業預提各項應付未付的費用時,借記「製造費用」、「管理費用」、「財務費用」等科目,貸記「預提費用」科目;實際支付或結轉大修理成本時,借記「預提費用」科目,貸記「銀行存款」、「在建工程」等科目。
『叄』 預提售後保修費用,納稅調整的問題
根據《企業所得稅來法》自第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。
預提費用稅前扣除應符合稅法規定的真實、合法、相關、合理、確定性和權責發生制等原則。也就是說,預提費用確實已實際發生(證據、發票),與企業取得應稅收入直接相關,符合生產經營活動常規,費用能可靠計量,可在發生的所屬期稅前扣除。
本題中預提費用15萬元,實際費用3萬元,當然要將銷售費用調減12萬元
『肆』 下列事項中,會產生暫時性差異的有哪些 1 計提存貨跌價准備 2 預提產品售後保修費用 3
1 會 會計上根據謹慎性原則計提存貨跌價准備 ,但是稅務上不承認 導致 資產的賬面價值<計稅基礎 產生了 可抵扣暫時 差異 按照所得稅稅率計提遞延所得稅資產
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用
2 會 會計上使用的是權責發生制,稅務上是收付實現制 預提的這筆費用並沒有支付 稅務上不承認 導致 負債的賬面價值>計稅基礎 產生了 可抵扣暫時差異 按照所得稅稅率計提遞延所得稅資產
分錄同上
3 會 會計上計提的折舊小於稅法規定的折舊 稅務上是按稅法的規定確認計提的折舊 導致 資產的賬面價值>計稅基礎 產生了 應納稅暫時性差異 按照所得稅稅率計提 遞延所得稅負債
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
4會 會計上計提的折舊大於稅法規定的折舊 根據稅法上的折舊 資產的賬面價值<計稅基礎 產生了 可抵扣暫時性差異 按照所得稅稅率計提 遞延所得稅資產
分錄同上
5 會 會計上金融資產按照公允價值計量 稅法上 按照歷史成本計量 當交易性金融資產期末市價高於其賬面價值時 公允價值>歷史成本 資產的賬面價值>計稅基礎 產生了 應納稅暫時性差異 按照所得稅率計提 遞延所得稅負債