購買售後材料如何賬務處理

1. 購買原材料，原材料未到，款已經付給對方了，發票已經開了，財務應該如何賬務處理

兩種處理方式
一、款已匯賬務處理
借:預付賬款
貸:銀行存款
發票先不記賬，等原材料到廠後再驗收入庫後記賬
二、將未到原材料，根據發票對方發貨憑據先記在途材料
借:在途材料
貸: 應付賬款
付款後
借:應付賬款
貨:銀行存款
材料到廠後
借:原材料
貸:在途材料

2. 售後服務免費維修領用的原材料應怎樣做賬務處理望高手解答，不勝感激！

借：銷售費用
貸：原材料

3. 購入材料賬務處理包括幾種情況

購入原材料賬務處理包括以下4種情況（回答假定為一般納稅人，發票為專用發票）

1、發票賬單與材料同時到達。
會計分錄為：
借：原材料
借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：銀行存款（或應付票據等）
2、發票賬單已到、材料未到。
會計分錄為：
借：在途物資
借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：銀行存款（或應付票據等）
材料到達、驗收入庫後：
借：原材料
貸：在途物資
3、材料已到、發票賬單未到。
具體會計分錄為：
借：原材料(暫估價值)
貸：應付賬款/暫估材料款
下月初將上筆分錄用紅字沖回：
借：原材料(暫估價值)(紅字沖銷)
貸：應付賬款/暫估材料款(紅字沖銷)
等到發票賬單到後，再
借：原材料
借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：銀行存款（或應付票據等）
4、採用預付貨款的方式采購材料。
預付貨款時：
借：預付賬款(預付金額)
貸：銀行存款
收貨收票後：
借：原材料
借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸：預付賬款(實際應付金額)
補付貨款：
借：預付賬款(預付與應付差額)
貸：銀行存款
退回多付的款項：
借：銀行存款
貸：預付賬款(預付與應付差額)

4. 售後服務費如何會計處理

〔例〕某設備製造廠，系增值稅一般納稅人。2006年7月初對外銷售大型設備一套，雙方協議，按設備含稅價的5%收取售後服務費，服務期為5年。開具的增值稅普通發票註明設備價款（含稅價）2340000元、售後服務費117000元，合計2457000元，設備價款和售後服務費已全部收存銀行。假設截至本年末為客戶提供保養、維修等費用8500元，其中消耗原材料4500元、負擔工資3000元、計提職工福利費420元，用現金支付的差旅費等580元。
〔分析〕根據《增值稅暫行條例》的規定，銷售的自產設備屬於增值稅應稅貨物的范圍，對企業銷售設備並負責安裝及保養、維修取得的收入一並徵收增值稅。《企業會計制度》在「主營業務收入」科目使用說明中，對包括在商品售價內的服務費收入的會計處理方法作了明確規定：如果商品的售價內包括可區分在售後一定期限內的服務費，企業應在商品銷售實現時，按售價扣除該項服務費後的余額確認為商品銷售收入。服務費遞延至提供服務的期間內確認為收入。根據這一規定，企業應設置「遞延收益」科目，用來核算在銷售商品時收取的售後服務費。企業銷售商品時，按實際收到或應收的服務費，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，按確認的遞延收入，貸記「遞延收益」科目，按發票註明或計算的增值稅額，貸記「應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）」科目。以後各期結轉遞延收入時，借記「遞延收益」科目，貸記「主營業務收入」科目。對售後服務期間發生的服務成本如何做賬，企業會計制度沒有明確。筆者認為，可以在「主營業務成本」科目中設置「售後服務成本」明細科目，發生與售後服務相關支出時，借記「主營業務成本」科目，貸記「原材料」、「應付工資」等科目。
會計處理如下：
1.銷售商品並收取售後服務費時：
借：銀行存款2457000
貸：主營業務收入2000000
遞延收益100000
應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）357000
2.發生服務支出時：
借：主營業務成本8500
貸：原材料 4500
應付工資3000
應付福利費420
現金580
3.2006年12月末結轉遞延收入時：
借：遞延收益10000
貸：主營業務收入10000

5. 售後維修如何做賬售出機器後來進行維修，發生的材料費及人工費如何做賬

要分三包期內和三包期外，即收費與不收費。
三包期內，不收費，直接作為企業的銷售費用處理；
三包期外，收費的，要作為其他業務收入處理。

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6. 材料采購的會計核算及賬務處理是什麼

"物資采購"又改名了,恢復原來的"材料采購"名稱了, "材料采購"用法如下: 一、本科目核算企業採用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。 二、本科目應當按照供應單位和物資品種進行明細核算。 三、材料采購的主要賬務處理 （一）企業支付材料價款和運雜費等時， 按應計入材料采購成本的金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（ 進項稅額）」科目，按實際支付或應付的款項，貸記「銀行存款」、「現金」、「其他貨幣資金」、「應付賬款」、「應付票據」、「預付賬款」等科目。 小規模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應支付的金額， 借記本科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」、「應付票據」等科目。 （二）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質上具有融資性質的，應按購買價款的現值金額，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「長期應付款」科目，按其差額，借記「未確認融資費用」科目。
編輯本段處理
（三）月末，企業應將倉庫轉來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處理： 1．對於已經付款或已開出、承兌商業匯票的收料憑證（包括本月付款或開出、承兌商業匯票的上月收料憑證），應按實際成本和計劃成本分別匯總，按計劃成本借記「原材料」、「包裝物及低值易耗品」等科目，按實際成本貸記本科目；將實際成本大於計劃成本的差異，借記「材料成本差異」科目，貸記本科目；實際成本小於計劃成本的差異，做相反的會計分錄。 2． 對於尚未收到發票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記「原材料」、「包裝物及低值易耗品」等科目，貸記「應付賬款—— 暫估應付賬款」科目，下月初用做相反分錄予以沖回。下月付款或開出、承兌商業匯票，借記本科目和「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「銀行存款」、「應付票據」等科目。 四、本科目的期末借方余額，反映企業已經收到發票賬單付款或已開出、承兌商業匯票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。 一、本科目核算企業採用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。 採用實際成本進行材料日常核算的，購入材料的采購成本，在「在途物資」科目核算。 委託外單位加工材料、商品的加工成本，在「委託加工物資」科目核算。 購入的工程用材料，在「工程物資」科目核算。 二、本科目可按供應單位和材料品種進行明細核算。 三、材料采購的主要賬務處理。 （一）企業支付材料價款和運雜費等，按應計入材料采購成本的金額，借記本科目，按實際支付或應支付的金額，貸記「銀行存款」、 「庫存現金」、「其他貨幣資金」、「應付賬款」、「應付票據」、「預付賬款」等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。 （二）期末，企業應將倉庫轉來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處理： 1．對於已經付款或已開出、承兌商業匯票的收料憑證，應按實際成本和計劃成本分別匯總，按計劃成本，借記「原材料」、「周轉材料」等科目，貸記本科目；將實際成本大於計劃成本的差異，借記「材料成本差異」科目，貸記本科目；實際成本小於計劃成本的差異做相反的會計分錄。 2．對於尚未收到發票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬， 借記「原材料」、「周轉材料」等科目，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」科目，下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」、「應付票據」等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。 四、本科目期末借方余額，反映企業在途材料的采購成本。
編輯本段材料采購核算舉例
【例1】向金山公司購入A材料300千克，售價90,000元，購入B材料700千克，售價140,000元。增值稅進項稅額39,100元。款項尚未支付。 借：材料采購－ A材料 90,000 － B材料 140,000 應交稅金－應交增值稅 39,100 貸：應付賬款－金山公司 269,100 【例2】以銀行存款支付采購運雜費1500元。 運雜費分配率=1500÷(300+700) =1.5(元/千克) A材料負擔=300×1.5=450(元) B材料負擔=700×1.5=1,050(元) 借：材料采購－ A材料 450 － B材料 1,050 貸：銀行存款 1,500 運雜費的分攤標准：數量、重量、體積或買價金額 【例3】結轉驗收入庫A、B材料的實際采購成本。 A材料的采購成本=90,000+450=90450 B材料的采購成本=140,000+1,050=141,050 借：原材料－A材料 90,450 －B材料 141,050 貸：材料采購－A材料 90,450 －B材料 141,050 【例4】開出轉帳支票，以銀行存款償還金山公司的賬款269,100元。 借：應付賬款－金山公司269,100 貸：銀行存款 269,100 【例5】東方公司8月5日，從大華公司購入甲材料一宗，計3000公斤，料已入庫，尚未收到結算憑證，料款尚未支付，合同價不含稅價每公斤2元。9月10日，上述材料到達企業，材料含稅價1.90元，貨款及稅款均以銀行存款支付。 若企業原材料採用實際成本核算，暫估價應按合同價，其會計處理如下： 8月31日，會計處理為： 借：原材料——甲材料6000 貸：應付賬款——暫估應付賬款6000 9月1日，沖銷暫估入賬會計處理為： 借：應付賬款——暫估應付賬款6000 貸：原材料——甲材料6000 9月10日，會計處理為： 借：原材料——甲材料4871.79 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）828.21 貸：銀行存款5700 若企業原材料採用計劃成本核算，計劃單價為每公斤2元，暫估價應按計劃價，其會計處理如下： 8月31日，會計處理為： 借：原材料——甲材料6000 貸：應付賬款——暫估應付賬款6000 9月1日，沖銷暫估入賬會計處理為： 借：應付賬款——暫估應付賬款6000 貸：原材料——甲材料6000 9月10日，會計處理為： 借：材料采購——甲材料4871.79 應交稅金——應交增值稅（進項稅額）828.21 貸：銀行存款5700 借：原材料——甲材料6000 貸：材料采購——甲材料4871.79 材料成本差異——原材料1128.21 在以上兩種處理中結算憑證到達之前和增值稅沒有關系。在實際成本核算下，如果當期入庫的材料已領用，並且產品已銷售，由於合同價和實際價的差異會導致存貨成本、主營業務成本和實際情況有所差異，但不會太大，和增值稅沒有關系。在計劃成本核算下，如果當期入庫的材料已領用，並且產品已銷售，由於計劃價和實際價的差異會導致材料成本差異率有誤差，但每期計算方法都一致，符合一貫性原則，存貨成本、主營業務成本和實際情況可能有所差異，但不會太大，和增值稅也沒有關系。 [編輯]
編輯本段材料采購核算時應重點注意的問題
1）對於已驗收入庫但發票賬單未到的材料，在月內可暫不入賬。[1] 待發票賬單到達時，按發票金額作分錄為： 借：原材料 貸：銀行存款（應付票據等賬戶） 若月終時，發票賬單仍未到達，則： 借：原材料 貸：應付賬款——暫估應付款 下月初用紅數字作同樣分錄，沖銷暫估應付款分錄。待收到發票賬單時，再按照帳單所列示金額登記入帳。 2）不能將合同規定的預付款項作為材料價款核算，只有收到發票賬單時，才能根據發票賬單所列金額登記「在途材料」帳戶，結轉「預付賬款」賬戶。 3）若購入貨物所支付的增值稅應單列時，則繳納的增值稅應計入進項稅額，會計處理一般為： 借：在途材料 應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等相關賬戶 購入貨物的增值稅不應單列的情況有：小規模納稅人購物；不能取得增值稅專用發票或完稅憑證；所購貨物為免徵或非應稅項目；被確認依照6%或4%徵收率繳稅的購物行為。 4）外購的已稅消費品用以生產應稅消費品，已納的消費稅按規定予以抵扣的，應借記「應交稅金――應交增值稅」。 5）采購途中的短缺和毀損應區別不同的情況處理： ①定額中的合理損耗，計入采購材料的成本； ②能確定責任人的，應予索賠，借記應付賬款或其他應收款等相關賬戶，貸記在途材料、應交增值稅（進項稅額轉出）賬戶、應交消費稅； ③原因尚待查明或需報經批准才能轉銷處理的損失，借記待處理財產損溢賬戶，貸記在途材料、應交稅金―應交增值稅賬戶、應交稅金―應交消費稅賬戶； ④若經查明原因為確定的責任人，應借記應付賬款或其他應收款等相關賬戶，貸記待處理財產損溢賬戶； ⑤若經查明系自然災害造成的損失，應借記營業外支出-非常損失賬戶，貸記待處理財產損溢賬戶； ⑥若經查明系無法收回的其他損失，批准後，應借記管理費用賬戶，貸記待處理財產損溢賬戶。

7. 購買材料的售後維修費用的會計分錄怎麼寫喃

購買材料時抄
借：庫存材料襲
借：應交稅金-增值稅進項（如果有開增值稅專票）
貸：應付或銀行
領用材料維修時，
借：營業費用-售後返修
貸：庫存材料
... ...
當然，要是購買的材料剛好全部用在某批次售後返修裡面，且材料不入庫的話
借：營業費用-售後返修
借：應交稅金-增值稅進項（如果有開增值稅專票）
貸：應付或銀行

8. 商品返修費用應如何做賬務處理

發生商品返修費用，按如下方式做賬務處理：

借：應付賬款

貸：銀行存款

為了總括地反映和監內督企業容應付賬款的發生及償還情況，應設置「應付賬款」科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項。

借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。

(8)購買售後材料如何賬務處理擴展閱讀：

注意事項

1、對賬後必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以後再想調賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理；另外，不調整賬目會影響企業應付賬款的真實余額。

2、調整賬目需要供應商提供復印件的，應要求供應商配合；對於金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業自製說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。

9. 售後換的東西怎麼做賬

銷售後換回產品的賬務處理怎麼做?發生銷售退回這一類情況，應當沖減當月的收入，發票做紅字處理，牛賬網希望本文能給你帶來幫助。
銷售後換回產品的賬務處理怎麼做?
對於銷售方來說開出發票就按正常的做收入，當對方的紅字發票開具證明回來開出紅字發票就沖銷，一樣的做但是紅字，當月開出對方未認證就收回來直接作廢，那張發票不做賬務處理。
換句話說，發生銷售退回，就沖減當月收入，發票紅字處理。
常見的沖賬的紅字分錄：
1、進貨退出。先前采購材料(或商品)取得發票，已作賬務處理，後發生進貨退出，購貨方根據銷貨方轉來的紅字發票聯、抵扣聯，編制沖減采購業務的紅字分錄。
2、銷售退回。年內先前銷售商品確認了收入，後由於某種原因年內發生銷售退回，這種情況應編紅字分錄沖減當年的銷售收入。
3、月初沖回上月末估價入賬的分錄。如采購材料，材料已驗收入庫，月末發票賬單仍未到，月末應暫估入賬，下月初紅字沖回。
4、月末分攤材料成本差異(節約差)。採用計劃成本進行材料日常核算的企業，月末應計算發出材料應承擔的材料成本差異，編分攤材料成本差異的分錄：節約差用紅字借記「生產成本」、「製造費用」等科目，貸記「材料成本差異」科目。
以產品換產品的賬務處理怎麼做?
按非貨幣性資產交換處理
滿足下列兩個條件的，應當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本，公允價值與換出資產賬面價值的差額計入當期損益：
交換具有商業實質和公允價值能可靠計量
(一)判斷條件：滿足條件之一具有商業實質：
1.未來現金流量在風險、時間和金額方面顯著不同。這種情形主要包括：(1)風險、金額相同，時間不同。
(2)時間、金額相同，風險不同。 (3)風險、時間相同，金額不同。
2.預計未來現金流量現值不同，且其差額與換入資產和換出資產的公允價值相比是重大的。
(二)關聯方關系的存在可能導致發生的非貨幣性資產交換不具有商業實質。
換入資產成本=換出資產公允價值+換出資產增值稅銷項稅-換入資產可抵扣的增值稅進項稅+支付的相關稅費(若涉及補價：+支付的補價或-收到的補價)
換出資產公允價值與其賬面價值的差額，應當分別不同情況處理：
1.換出為存貨的，按銷售處理，確認收入，結轉成本。
2.換出為固定資產，無形資產的，按正常的處置處理，記入營業外收入或營業外支出。
3.換出為長期股權投資，可供出售金融資產，換出公允價與賬面價的差額計投資收益。(注意轉銷資本公積)
以上就是牛賬網小編為大家整理的關於銷售後換回產品的賬務處理怎麼做的全部內容了，發生銷售退回，就沖減當月收入，發票紅字處理，獲取更多財務知識，請持續關注牛賬網的更新。