固定資產出售後怎麼填報表

『壹』 銷售使用過的舊固定資產開的發票在增值稅申報表裡怎樣填列

2012年1月6日，國家稅務總局下發了《關於一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號），就增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產有關增值稅問題公告如下：

增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：

一、納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。

二、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

(1)固定資產出售後怎麼填報表擴展閱讀

提供建築服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

銷售不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，「單位」欄填寫面積單位，備注欄註明不動產的詳細地址。

出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄註明不動產的詳細地址。

『貳』 銷售固定資產如何填寫增值稅納稅申報表

附件抄2 《增值稅納稅申報表（小規模襲納稅人適用）》 及其附列資料填寫說明 本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用於增值稅小規模納稅人（以下簡稱納稅人）。
一、名詞解釋 （一）本表及填寫說明所稱「應稅貨物」，是指增值稅的應稅貨物。
（二）本表及填寫說明所稱「應稅勞務」，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。
（三）本表及填寫說明所稱「應稅服務」，是指營業稅改徵增值稅的應稅服務。
（四）本表及填寫說明所稱「應稅服務扣除項目」，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。
二、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫說明 本表「應稅貨物及勞務」

『叄』 出售已使用過的固定資產，報表（表一和主表）如何填列

首先要通過防偽稅控系統開具增值稅發票的軟體開具普通發票，然後再在：內
表一 11# 4%徵收率 依次容填上：份數，銷售額=總金額/(1+4%)，應納稅額={總金額/(1+4%)}*4%;
主表：23# 應納稅額減征額=表一中的應納稅額的一半。

『肆』 固定資產報廢處置後企業所得稅報表匯算時如何填報

滯納金應入當年費用，然後在下年度匯算時調增應稅所得額，補交企業所得稅

『伍』 固定資產處置增值稅怎樣填申報表

一般納稅人銷售使用復過的固定資產制，如果符合按照3%徵收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時：在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫「不含稅金額乘以1%得出的金額」。

雖然簡易徵收的實際徵收率是2%，但企業只能按照4%的徵收率開具普通發票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。在增值稅申報表主表21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」欄中填入按照4%徵收率計算的全部稅額；在23欄「應納稅額減征額」欄中填寫按照2%徵收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄「應納稅額」一欄中。

『陸』 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產納稅申報表如何填寫

一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%徵收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時：

在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫「不含稅金額乘以1%得出的金額」。

雖然簡易徵收的實際徵收率是2%，但企業只能按照4%的徵收率開具普通發票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。

在增值稅申報表主表21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」欄中填入按照4%徵收率計算的全部稅額；在23欄「應納稅額減征額」欄中填寫按照2%徵收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄「應納稅額」一欄中。

根據《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》 (國稅函〔1995〕288號)規定：企業出售的已使用過的固定資產如果同時具備如下三個條件的免徵增值稅： 一是屬於企業固定資產目錄所列貨物； 二是企業按固定資產管理，並確已使用過； 三是售價不超過原值。

(6)固定資產出售後怎麼填報表擴展閱讀：

1、本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用淺綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%徵收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2、本表「經濟類型」欄，按製造業、採掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。

3、本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：

（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。

對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。

（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。

（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。

（5）按不同銷售類型計算其所佔銷售總額的百分比①②③④。

『柒』 銷售自己使用過的固定資產 56000 如何填寫增值稅納稅申報表

你好！
是一般納稅人的話：如果這個固定資產未抵扣進項稅（因為在版2008年開始生產經營權用固定資產增值稅可抵）或者在2008年之前購入的固定資產，則需要交的增值稅是56000÷1.04*0.04*50%
若是小規模納稅人則是56000÷1.03*0.02
以上是值的演算法，怎麼填的話就無法在這里說明了，應該容易的吧，對應項目填上去就行。
希望對你有用
打字不易，採納哦！

『捌』 年報，有關固定資產的表怎麼填

納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：

（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表（從網上列印，一式兩份、並加蓋單位公章）；

（二）財務報表；

（三）備案事項相關資料；

（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；

（五）委託中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；

（六）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；

（七）跨地區經營匯總納稅的各分支機構，應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關，總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關；

（八）繳納營業稅的納稅人需提供營業稅納稅申報表復印件（全年各月份）、營業稅完稅憑證復印件。

(8)固定資產出售後怎麼填報表擴展閱讀：

固定資產處置，包括固定資產的出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等。

一、固定資產終止確認的條件

固定資產滿足下列條件之一的，應當予以終止確認：

（1）該固定資產處於處置狀態；

（2）該固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益。

二、固定資產處置的處理

（1）企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整。

（2）企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產的賬面價值是固定資產成本扣減累計折舊和累計減值准備後的金額。

（3）企業將發生的固定資產後續支出計入固定資產成本的，應當終止確認被替換部分的賬面價值。

『玖』 固定資產處置增值稅怎樣填申報表

一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%徵收率減按2%計征增值稅，填寫申報表時：在版《增權值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫「不含稅金額乘以1%得出的金額」。

雖然簡易徵收的實際徵收率是2%，但企業只能按照4%的徵收率開具普通發票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。在增值稅申報表主表21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」欄中填入按照4%徵收率計算的全部稅額；在23欄「應納稅額減征額」欄中填寫按照2%徵收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關系21欄-23欄自動計算結果到24欄「應納稅額」一欄中。