個人汽車維修費可以抵扣嗎

1. 汽車維修發票可以抵扣嗎

新增值稅條例實施以來，各地國稅局對汽車修理費、加油費是否允許進項抵扣，都作出規定。其中的解釋頗引人關注。為了更好地服務本網會員，現將各地稅務機關的解釋作了一個總結，請各位仔細閱讀。


一、修理費可否抵扣進項稅
問：單位轎車修理費增值稅是否可以抵扣？單位修理房屋（例如玻璃、房瓦）修理費增值稅是否可以抵扣？
答：應徵收消費稅的轎車發生的修理費不能抵扣。單位發生的房屋修理費也不能抵扣。大連國稅
 

二、修理費的進項能抵扣嗎？
答：凡是修理支出達不到固定資產改良標準的，則為經營性支出，屬於增值稅抵扣范圍；凡是修理支出達到固定資產改良標準的，作為資本性支出，增加固定資產的原值，不予抵扣。
 

三、小轎車發生的修理費的進項稅能抵扣嗎？
問：公司辦公用的小轎車日常修理費取得了增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額嗎？
答：雖然購進應征消費稅的汽車，購進時不能抵扣進項稅額，但該汽車仍然是用於應稅項目，其發生的修理費只要取得增值稅專用發票，進項稅額就可以抵扣。這一點類似於汽油費。
 

四、問：辦公用小車用汽油、及修理費的增值稅進項能抵扣嗎？
答：當然能抵扣。 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)購進固定資產； (二)用於非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務； (三)用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務； (四)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； (五)非正常損失的購進貨物； (六)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。 「辦公用小車用汽油、及修理費的增值稅」不在此列。

2. 小汽車汽油費與維修費進項稅能否抵扣求解答

問題：小汽車作為固定資產在購進時不得抵扣，那購進後消耗的汽油以及維修所產生的增值稅是否可以抵扣，依據是什麼？ 回復：《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）第十條規定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務； （四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品； （五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第50號令）對《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條有如下解釋： 第二十一條 條例第十條第（一）項所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產。 前款所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。 第二十二條 條例第十條第（一）項所稱個人消費包括納稅人的交際應酬消費。 第二十三條 條例第十條第（一）項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。 前款所稱不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。 第二十四條 條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。 第二十五條 納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

3. 小轎車的維修保養費的增值稅專用發票，能不能抵扣

可以抵扣。

法律依據：

《增值稅暫行條例》第八條

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

小轎車的維修保養費屬於第一種的情形，因此，對於小轎車的維修保養費，如取得增值稅專用發票，是可以抵扣的。

增值稅抵扣計算：應交的稅費=銷項稅-進項稅。

(3)個人汽車維修費可以抵扣嗎擴展閱讀：

抵扣的要求：

1、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

2、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。

納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

小規模納稅人不允許抵扣。

4. 老闆的汽車維修費可以抵扣嗎會計分錄該怎麼寫

若老闆的車屬於企業所有的，那維修費用可以抵扣，若不屬於企業的，那維修費用不可以在企業抵扣。
借：管理費用－維修費
貸：銀行存款或庫存現金

5. 汽車修理費進項稅額能否抵扣

先回答第二個問題，很明顯的，皮卡車是可以抵扣的【包括油費和修理費】。這個就不用列出依據了。關鍵是第一個問題的依據。

OK，第一個問題，法規文件沒有明確這個內容。整個增值稅法規庫只列明了：應征消費稅的小轎車、遊艇、摩托車不得抵扣進項。並未有提及修理費和油費。

所以各地國稅局就有不同的說法了，請看以下例子：
1.問：單位轎車修理費增值稅是否可以抵扣？單位修理房屋（例如玻璃、房瓦）修理費增值稅是否可以抵扣？
答：應徵收消費稅的轎車發生的修理費不能抵扣。單位發生的房屋修理費也不能抵扣。大連國稅

2.問：我公司名下的小汽車發生的汽油費，其進項稅額可以抵扣嗎？還有汽車換新輪胎發生的費用，其進項稅可以抵扣嗎？
答：應可以抵扣。南通國稅

3.問:新條例第十條和細則第二十五條明確規定，應征消費稅的小汽車等的進項稅不能抵扣，對小汽車的修理、燃料費用能否抵扣？
答:關於應征消費稅的小汽車的修理、燃料費用能否抵扣問題，總局的意見是，應征消費稅的小汽車容易混為生產經營用固定資產抵扣進項稅額，造成稅款損失，因此，財政部和國家稅務總局在修訂增值稅暫行條例時借鑒國際慣例，規定自用的上述物品不得抵扣進項稅額，小汽車的修理費可以准確歸集到具體車輛上，因此不能抵扣；小汽車的燃料費很難歸集到具體車輛上，也無法採取按銷售額比例分攤進項稅額的方法，因此，對小汽車的燃料費可暫准予其抵扣。安徽國稅

4.問：原先，對小汽車維修，取得了增值稅專用發票進項稅額是可以抵扣的。現在根據新的增值稅暫行條例，小汽車本身是不能抵扣的，那麼修理費還能否抵扣？如果不能抵扣，其依據是什麼？另外，加油費能否抵扣？
答：修理費與加油費只要與生產經營有關才可以抵扣。杭州國稅

你看看，各地都有不同標准，所以，不同的人，可能有不同的答案，你最好咨詢你當地的國稅局吧。

6. 汽車維修工時費可以抵扣嗎

要明確復修的是什麼。如制果是應征消費稅的小汽車（根據《財政部國家稅務總局關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅[2006]33號）的規定，汽車是指由動力驅動，具有四個或四個以上車輪的非軌道承載的車輛。該稅目徵收范圍包括含駕駛員座位在內最多不超過9個座位（含）的，在設計和技術特性上用於載運乘客和貨物的各類乘用車和含駕駛員座位在內的座位數在l0至23座（含23座）的在設計和技術特性上用於載運乘客和貨物的各類中輕型商用客車。）就不得抵扣，否則，可以抵扣。

7. 汽車修理費可以抵稅嗎

如果你單位的經營范圍有汽車維修與配件銷售那就可以抵扣，如果沒有最好就不這么．我單位是4S店，我們也會給神龍汽車公司開具配件與維修增值稅發票，他們用抵．

8. 私車公用的車輛維修費開的增值稅專用發票可以用來抵扣嗎

1、私車公用的車輛維修費開的增值稅專用發 票可以用來抵扣，但必版須是真實的且發權 票的台頭是單位的。
2、根據我國增值稅有關政策規定，增值稅一般納稅人銷售貨物及提供應稅勞務，產生的銷項稅額減去購進貨物或應稅勞務的進項稅額之差，為應納稅額。稅法對不能抵扣的進項稅額，採取的是列舉法。即稅法明確列舉不能抵扣的進項稅額不能進行抵扣，而沒有明確列舉不能抵扣的，則允許抵扣。因此，一般納稅人企業取得小轎車維修費和汽油費的進項稅額，如果沒列在規定不能抵扣范圍之列的，則可以進行抵扣。

9. 法人的車輛維修費用可以入賬抵扣嗎

車輛維修費用可不可以入公司的賬，主要是看這輛車是否登記在公司的名下，如果登記在公司的名下，那這輛車發生的一切費用都可以入公司的賬。法人的車如果沒有登記在公司的名下，那這輛車只是法人個人的車，正常來講發生的費用是不能入公司的賬的。

10. 租賃車輛的維修費進項可以抵扣嗎

租賃來車輛的維修費進項可以源抵扣
根據《寧波市國家稅務局貨物和勞務稅處關於明確部分政策口徑的通知》（甬國稅貨便函[2017]6號 ）第三條規定：「承租方負擔的且與承租方使用車輛取得收入有關的、合理的費用，包括油費、修理費、過路費等，憑合法有效憑據按規定抵扣進項稅額；與車輛所有權有關的固定費用如年檢費、保險費等，不論是否由承租方負擔，不予抵扣進項稅額。 」