固定资产出售后汇缴清缴怎么做

『壹』 2018年购买的固定资产一次性扣除次年5月出售,汇算清缴怎么处理

固定资产不能一次性扣除成本的，要按预计使用年限，采取适当折旧法进行折旧，慢慢摊销到成本里的。你重新计算吧，把多摊销的调出来，5月份卖的时候进行清理，盈亏情况通过营业外收入和营业外支出科目核算。记得计算增值税，如果增值还要交增值税。祝你顺利。

『贰』 固定资产卖了怎么做账务处理

固定资产出售的账务处理如下：

（一）固定资产转入清理。借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产。

（二）发生的清理费用等。借：固定资产清理贷：银行存款。

（三）收到出售固定资产的价款。借：银行存款贷：固定资产清理如果是出售的是机器设备等动产，需要计算缴纳增值税。则，借：银行存款贷：固定资产清理应缴税费—应交增值税（销项税额）。

（四）出售的是不动产，如房屋建筑物等，缴纳营业税。则，借：固定资产清理贷：应交税费—应交营业税（五）清理净损益的处理。1、结转净损失，借：营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产清理2、结转净收益，借：固定资产清理贷：营业外收入-非流动资产处置利得。

固定资产清理是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。 借方：登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用； 贷方：登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。

其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户；净损失转入“营业外支出”账户。

其借方余额表示清理后的净损失；贷方余额表示清理后的净收益。清理完毕后净收益按资产还有无价值转入“营业外收入”或“资产处置损益”账户；净损失转入“营业外支出”账户或“资产处置损益”账户。

『叁』 固定资产出售怎么做账务处理

固定资产出售怎么做账务处理如下：

固定资产出售的账务处理涉及两种情况：

一、未提完折旧将固定资产出售，账务处理怎么做?

1、转入固资清理：

借：固定资产清理、累计折旧。

贷：固定资产(原值)。

2、出售固定资产价款：

借：银行存款。

贷：固定资产清理。

应交税费——应交增值税(销项税额)。

3、固定资产清理转入资产处置损益：

(1)如"固定资产清理"账户是借方余额，则为清理的净损失。

借：资产处置损益。

贷：固定资产清理。

(2)如为贷方余额是清理的净收益。

借：固定资产清理。

贷：资产处置损益。

3、固定资产清理转入资产处置损益。

(1)如"固定资产清理"账户是借方余额，则为清理的净损失。

借：营业外支出。

贷：固定资产清理。

(2)如为贷方余额是清理的净收益。

借：固定资产清理。

贷：营业外收入。

『肆』 固定资产没到折旧年限，变卖了，到所得税汇算清缴要怎么处理啊

因企业转产，部分固定资产停用，但会计里仍计提折旧，本人认为此差异不同于折旧方法带来的差异，由于折旧方法带来的差异，可以做为暂时性差异，但停用的设备税法不可以计提折旧，会计上也不应计提折旧，但仍计提,是否属于会计差错,此折旧在汇算清缴时，应属于永久性差异还是暂时性差异,，计提折旧的范围包括

(1)企业在用的固定资产，一般均应计提折旧。

(2)房屋、建筑物;

(3)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具;

(4)季节性停用、大修理停用的设备;

(5)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产.

不提折旧的固定资产包括:

(1)末使用、不需用的机器设备;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

(3)在建工程项目交付使用以前的固定资产;

(4)已提足折旧继续使用的固定资产;

(5)末提足折旧已提前报废的固定资产;

(6)国家规定不计提折旧的固定资产,如土地.

(4)固定资产出售后汇缴清缴怎么做扩展阅读

折旧范围

在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除:

1、 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

2、以经营租赁方式租入的固定资产;

3、 以融资租赁方式租出的固定资产;

4、 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

5、 与经营活动无关的固定资产;

6、单独估价作为固定资产入账的土地;

7、不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

8、 其他不得计算折旧扣除的固定资产。

『伍』 固定资产清理所得税汇算怎么填写

（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值）
累计折旧 （已计提的折旧）
固定资产减值准备 （已计提的减值准备）
贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
（2）发生清理费用时，
借：固定资产清理
贷：银行存款
（3）计算交纳营业税的时候，企业销售房屋和建筑物等不动产，按照税法有关规定，应该按其销售额计算交纳营业税，
借：固定资产清理
贷：应交税金——应交营业税
（4）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，
借：银行存款
原材料等
贷：固定资产清理
（5）应由保险公司或过失人赔偿时，
借：其他应收款
贷：固定资产清理
（6）固定资产清理后的净收益，
借：固定资产清理
贷：长期待摊费用 （属于筹建期间）
营业外收入——处理固定资产净收益 （属于生产经营期间）
（7）固定资产清理后的净损失，
借：长期待摊费用 （属于筹建期间）
营业外支出——非常损失 （属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失）
营业外支出——处理固定资产净损失 （属于生产经营期间正常的处理损失）

『陆』 固定资产出售的账务处理及涉税问题

一、正面回答
出售固定资产属于增值税的应纳税项目,需要缴纳增值税：
1、如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产，按百分之四增收率减半征收增值税；
2、如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产，按百分之十一缴纳增值税；
3、如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产，按百分之三增收率减按百分之二征收增值税。
二、分析详情
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、机器、建筑物、运输工具以及其余与生产、经营有关的设备、工具、器具等。其是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。固定资产从会计的角度划分为生产用固定资产、非生产用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产等。
三、出售固定资产的账务处理
1、出售固定资产转入清理时；
2、发生清理费用时；
3、计算交纳税金时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税，销售设备缴纳增值税；
4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时；
5、应由保险公司或过失人赔偿时；
6、固定资产清理后的净收益；
7、固定资产清理后的净损失。

『柒』 出售使用过的固定资产怎么做账怎么缴税

一般纳税人出售使用过的固定资产，计算销售额和应纳税额：

①按照适用税率征收增值税，按下列公式确定销售额和销项税额：

销售额=含税销售额÷(1+16%)

销项税额=销售额×16%

②按照简易办法依照3%减按2%征收增值税，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额÷(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

（2）发票开具

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡按规定适用按照简易办法依照3%征收率减按

2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具专用发票。

纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税后可以开具增值税专用发票。

1、处理：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、卖出：

借：库存现金/银行存款

贷：固定资产清理

根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定：原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

(7)固定资产出售后汇缴清缴怎么做扩展阅读

销售使用过的固定资产涉税问题按财税[2008]170号文件规定执行:四、自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税:

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税;

(二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;

(三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税.

本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产.

以上的固定资产是指除房地产以外的固定资产.

对于固定资产来说包括房地产和其他固定资产.

『捌』 固定资产一次性扣除汇算清缴如何申报

固定资产一次性扣除，在企业所得税汇算清缴时，按照一次性扣除申报。
固定资产一次性扣除，是企业所得税税法规定的，只适用于企业所得税汇算清缴时做一次性扣除申报。
在会计核算和编制会计凭证时，不能一次性全额计提折旧，因为会计准则不允许固定资产折旧一次性全额计提。会计核算时，还是要分期计提折旧。
税会差异，在该固定资产全额提完折旧时，才会消除。