一般纳税人先销售后进怎么入账

A. 公司是一般纳税人,当月购进商品,发票未到;当月又已经销售,应如何做账务处理具体分录是什么

1、发票未到的，而货物已经销售出去。需要进行估价入库
摘要：XXX购入估价入库
借：库存商品
贷：应付账款--XX
2、待下月发票到了以后，再按估价金额数量冲出估价入库
摘要：冲出XX年XX日XX号凭证估价入库
借：库存商品 红字
贷：应付账款--XX 红字
再做一笔正确的
摘要：XX购入（按照到了的发票金额）
借：库存商品 蓝字
贷：现金/银行/应付账款 蓝字
注：如果发票金额和估价金额有差异的
调整主营业务成本
3、发票大于估价的
摘要：订正XX年XX日XX号凭证少计成本
借：主营业务成本 （蓝字）差额
贷：应付账款--XX 同上
4、发票小于估价的
摘要：订正XX年XX日XX号凭证多记成本
借：主营业务成本 红字 差额
贷：应付账款--xx 同上
结束了希望能帮到你~~

B. 一般纳税人企业当月购买原料，货已到，但是供应商发票未收到，货物是否可以销售，若销售应如何入账

可以销售，可按购进货物入库验收单，按不含税价皙估入账。

借:原材料(或其他存货)ー-普估不含税价

货:应付账款一供货单位名称

辔估货物销售时:也按暂估价结转成本

借:主营业务成本

货:原材料(或其他存货)

取得发票时:

先对原估入账分录冲红

按收到的进货增值税专票列示金额

借:原材料(或其他存货)一实际不含税价

借:应交税费一一应交增值税(进项税

货:银行存款(或应付账款、应付票据

日常管理中，若类似原材料或其他货物采购方式较普遍，建议建立内部备查台账，避免供应商签票较多，时间较长，存货管理及销售成本结转错位失真。

C. 一般纳税人收到的进项票怎么做账

一般纳税人，在收到进项票以后，应该根据发票上的税额计提进项税，并根据实际情况贷记应付账款或者银行存款。如果是赊购记入应付账款，如果是现购记入银行存款。
法律分析
如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。
法律依据
《中华人民共和国发票管理办法》
第四条 国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第五条 发票的种类、联次、内容以及使用范围由国务院税务主管部门规定。
第六条 对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

D. 一般纳税人的进项和销项分录怎么做

我给你说说你的业务处理上的问题

1、会计科目用的不对

（1）未认证的 应该走应交税费-待认证进项税额

（2）已认证的 应该走 应交税费-应交增值税（进项税额）

（3）销项税应该走 应交税费-应交增值税（销项税额）

（4）每个月期末要做一笔账 这笔账的数据来源于：销项税额-（进项税额-进项税额转出）

这笔账：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

如果 销项税额-（进项税额-进项税额转出）是正数 就是上面这笔，如果是负数就是相反分录

也就是应交税费-未交增值税出现借方余额，那就是有留抵 就如你刚才举的例子 有留抵5万

那5万就是这么做的

借：应交税费-未交增值税 5

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5

账上的 应交税费-未交增值税借方余额和申报表上的留抵税额相等，你账和表都是对的

否则一般就是你的账做错了

下面再给你就你列举的这个业务给你做个业务处理示范

我是一般纳税人，打比方我上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万，本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万 ，我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万，然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万，但是我的财务软件是50-15=35万，我现在不知道我的财务做账怎么做了，以哪个为准？

1、 上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万

借：应交税费-待认证进项税额 10

贷：应付账款 10

2、 本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万

这个处理是不对的，

这里要分两部分来看，一部分是当期拿到发票当期认证的（假定是7万），这部分的处理是

借：应交税费-应交增值税（进项税额） 13

贷：应付账款 13

另一部分是当期拿到票 未认证的（27万）

借：应交税费-待认证进项税额 27

贷：应付账款 27

3、 我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万

这个20万要区分 区分出是上期未认证本期认证 上面我们假定当期收到当期认证13万，那这里上期未认证本期认证就是7万，账务处理就是：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）7

贷：应交税费-待认证进项税额 7

4、 然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万

这里逻辑调整一下：应交增值税=15-20=-5 说明本期留抵5万

这笔账就是

借：应交税费-未交增值税 5

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5

5、 但是我的财务软件是50-15=35万 这个我不知道你是怎么得来的数据

只要安照我上面的账处理思路每个月都这么做，那么你就看应交税费-未交增值税余额是在借方还是在贷方，借方说明是留抵，贷方说明要交税。借方余额和增值税申报表上的 期末留抵税额相等，那账务处理就没有问题

还有哪儿不清楚，可以追问

以上账务处理的政策依据是财会[2016]22号关于印发《增值税会计处理规定》的通知

E. 一般纳税人进货暂时未取得进项税发票但已销售出去怎么做账

销售时，不论是否取得进项税发 票，都是按正常程序进行确认收入的税款的会计处理
借：货币资金或应收账款等科目
贷：营业收入
应交税费-应交增值税（销项税额）

若在期末该进项发 票仍未回来，应做暂估入账处理（按双方的合同上的不含税价格），
借：库存商品
贷：应付账款-暂估入账

待下月就应将暂估的凭证冲回，按正常回票认证入账。

F. 一般纳税人有销售发票没进项发票怎么做账

一般纳税人的销售发票和进项发票做账是不冲突的，
1、当开具销售发票时，做会计分录
借：银行存款或现金
10000
贷：
主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
2、当你收到普通发票时，做会计分录
借：原材料
贷：应付账款或者银行存款
3、如果没有收到增值税专用发票，则没有进项税抵扣发票，故缴纳的增值税金就是销项税-进项税（0）=销项税，这样会导致给企业增加税金成本。
所以最好还是尽量收集增值税专用发票就是你说的进项发票，这样减少企业的成本，给企业带来更多的利益。

G. 一般纳税人购进商品在销售出这产品账务如何处理，月末又要做什么账务处理

购进的时候，借：库存商品（或原材料）
应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应付账款（或应付票据，银行存款，现金）
期中领用材料，借：制造费用（或生产成本）
贷：库存商品（或原材料）
期末结转成本，借：主营业务成本（或其他业务成本）
贷：生产成本
（或贷：库存商品）
如果不是生产型企业，是贸易的就少了中间领用环节，直接结转成本即可，这个是最简单的做法。

H. 一般纳税人有销售发票没有进项发票怎么做账

以发票入账抵扣增值税进项税额比不得抵扣增值税进项税额划算。 小规模的就不用进项发票了也不能抵扣。在没有进项发票时企业做账需要注意企业购进商品(含取得价格优惠的商品)应按索取的发票金额入账，如果企业不能取得发票，可以向税务机关申请代开发票作为入账的依据。通常讲，企业还是应该以发票入账抵扣增值税进项税额比不得抵扣增值税进项税额划算。
增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票，不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定。对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理，可按如下方法处理。
凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，
借：原材料等
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣；如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：
借：原材料等
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。

I. 我公司是一般纳税人，是中间商，购买入商品然后销售给别人，是没有库存商品的，会计分录如何处理

做个虚拟入库、出库单，按正常销售处理：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本
贷：库存商品

J. 一般纳税人的进项和销项分录怎么做

1. 一般纳税人销项是指发生销售行为，销售货物，开具增值税专用发票应纳增值税，具体分录如下：

   发生销售，确认收入时：借：应收账款（银行存款等）

   贷：主营业务收入

   应交税费-应交增值税-销项税

   同时结转销售货物成本：借：主营业务成本

   贷：库存商品

2. 一般纳税人进项是指发生采购行为，采购入库是收到增值税发票的进项税，具体分录如下：

   采购进货，收到发票：借：库存商品

   应交税费-应交增值税-进项税

   贷：银行存款（应付账款等）