售后回购如何做帐

❶ 售后回购中购买方的会计处理:对方公司是售后回购方，我们是提供资金的一方，我们应该如何进行账务处理

哥们，俺水平有限，翻遍了注会教材、上网网络了N遍也没找到，只能结合本人理解，参考售后回购销售商品方的会计处理。仅供参考，不过我觉得应该差不多，希望你能找到更完美的答案！
下面给你举个例子：2011年5月1日，甲公司向你公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税税额为17万元。该批商品成本为80万元，商品已发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为110万元（不含税价）。假定不考虑其他因素。下面分步给你写出会计分录：
1、5月1日购进商品时的分录（取得甲公司的增值税发票）；
借：其他应收款 100
应交税费-应交增值税（进项税额） 17
贷：银行存款 117
2、回购价大于原售价的差额，应在回购期间计提利息收入， 回购期5个月，每月计提10/5=2万元
借：财务费用-利息收入 2
贷：其他应收款 2
3、9月30日甲公司购回时，开具的增值税专用发票注明的商品价格为110万元，增值税为18.7万元，款项已经支付。
借：财务费用-利息收入 2
贷：其他应收款 2
借：银行存款 128.7
贷：其他应收款 110
应交税费-应交增值税（销项税额）18.7

❷ 退回费用会计分录怎么做

退回的会计分录做法：

不涉及成本费用的，可以原分录红数退回，也可以做相反分录退回：

1、比如支付时：

借：应付账款；

贷：银行存款。

现在退回：

借：银行存款；

贷：应付账款。

2、比如支付时：

借：应付账款；

贷：银行存款。

现在退回：

借：应付账款，红数或负数；

贷：银行存款，红数或负数。

(2)售后回购如何做帐扩展阅读：

1、企业采购检查传入的材料和产品，但支付尚未支付，按照有关文件（发票账单记录实际价格的发票，随货同行或暂估价值），借记材料采购、在途物资等科目，按照扣除增值税，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”等科目，根据处理的价格和贷方这个账户。

当企业购买商品和材料，因为供应商支付更少的货物交付和损失发生时，当供应商弥补支付货物越少，借方应记录应付账款，和信贷方面应当将相应数量的处理财产损益。

2、因供方接受劳务而产生的未付款项，应根据供方发票，借记生产成本、管理费用等项目，记入标题。付款时，借记本科生项目，贷记银行存款。

3、采用售后回购融资的，在发行商品和其他资产时，应当根据实际收到或者应收的金额，并根据专用发票注明的增值税，借记银行存款、应收账款等项目。

应交税费—应交增值税（销项税）科目，根据其余额，学分本科科目。回购价格与原销售价格的差额，应当在售后回购期间按期计提，借记“财务费用”，贷记主体。

❸ 关于受托代销商品的会计分录如何做账

一、委托方的账务处理如下：

（1）发出商品时：

借：委托代销商品

贷：库存商品

（2）收到代销清单时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：委托代销商品

借：销售费用

贷：应收账款

（3）收到支付的贷款时：

借：银行存款

贷：应收账款

二、受托方的账务处理如下：

（1）收到商品时：

借：受托代销商品

贷：受托代销商品款

（2）销售时：借：银行存款

贷：应付账款

应交税费——应交增值税（销项税额）

（3）收到增值税专用发票时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

借：受托代销商品款10 000

贷：受托代销商品 10 000

（4）支付货款并计算代销手续费时：

借：应付账款

贷：银行存款

主营业务收入

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受托代销商品的核算：

1、受托代销商品采用进价核算

（1）发行企业收到受托代销出版物验收入库时，按进价，借记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目），贷记“代销商品款”科目。

（2）发行企业将受托代销出版物委托外单位代销，出版物发出时，借记本科目（按委托代销单位设置的明细科目），贷记本科目（按受托代销出版物类别设置的二级科目）。

（3）结转当月销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目（按受托代销出版物类别或委托代销单位设置的明细科目）。

2、受托代销采用售价（或码价）核算

（1）发行企业收到受托代销出版物验收入库时，按售价（或码价）。

（2）贷记本科目（按受托代销出版物类别设置的明细科目）。

（3）结转当月销售成本时，借记“主营业务成本”及“商品进销差价”科目。

❹ 商品返修费用应如何做账务处理

发生商品返修费用，按如下方式做账务处理：

借：应付账款

贷：银行存款

为了总括地反映和监内督企业容应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。

借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。

(4)售后回购如何做帐扩展阅读：

注意事项

1、对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。

2、调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。

❺ 售后回购销售收入的账务处理

售后抄回购，是指销售商品的袭同时，销售方同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。在这种方式下，销售方应根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。通常情况下，以固定价格回购的售后回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，企业不应确认收入；回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。 借:银行存款 贷：应缴税费-增值税（销项） 其他应付款回收价格大于出售价的按差额在回购期间计提利息份费用，计入财务费用：借：财务费用 贷：其他应付款回购时借：应缴税费-增值税（销项） 其他应付款 财务费用-倒减差额 贷：银行存款

❻ 售后回购企业所得税收入如何处理

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知
》（国税函[2008]875号）的规定，企业采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。

❼ 售后回购中，为什么回购价大于原售价时，要计提利息费用。小于呢会计分录如何

这种叫售后回购,在会计上是不作为收入来实现的,只作为一种负债,在其他应付回款中核算.
销售时:
借答:应收账款或银行存款
贷:其他应付款
贷:应交税费-销项税
以后收回的价格与现在出售的价格作为一种融资 费用分摊到爱益期中,记入财务费用中去
借:财务费用
贷:其他应付款
收回后
借:其他应付款
借:应交税费-增值税-进项税
贷:应付账款或银行存款

❽ 付款退回怎么做账付出去款项退回的会计分录该怎么做

发出时：

借：管理费用

贷：银行存款

退回时：

借：银行存款

贷：管理费用

预算单位采用财政直接支付方式，因收款单位的账户名称错误、账号错误、开户行错误、账号户名不符、账户状态不正常、连接异常等原因而发生资金全额退回财政零余额账户，或者因预付款结算、商品折让等原因而发生资金部分退回财政零余额账户的款项，应做红字分录冲减款项。

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付款退回例题：

甲公司是一家健身器材销售公司。20×7年1月1日，甲公司向乙公司销售5 000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2 500 000元，增值税税额为425 000元。

协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为20%。

健身器材发出时纳税义务已经发生；实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。甲公司的账务处理如下：

1、1月1日发出健身器材时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、1月31日确认估计的销售退回时：

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

❾ 售后回购销售如何作计税处理

咨询热来线ZI XUN RE XIAN

您好，2010年5月1日，我源公司与红星汽贸公司签订协议，向红星公司销售一批汽车零件。协议规定，我公司应在2010年10月30日将所售商品购回。请问，这种售后回购销售作如何计税处理？

专业解答

售后回购交易是一种特殊形式的销售业务，它是指卖方在销售商品的同时，与购货方签订合同，规定日后按照合同条款(如回购价格等内容)，将售出的商品又重新买回的一种交易方式。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第一条中的规定，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。