视同销售后汇算清缴是怎么做

❶ 汇算清缴视同销售收入为什么要纳税调增,不是交过税了吗

计入利润表的收入项，说明你已经做收入了，就不能说是视同销售。
看你的问题，是不是出口货物？出口货物应该及收入的。

❷ 样品视同销售，与企业所得税申报表的问题

那就不填成本，对最终的应纳税所得额没有影响，没必要去拉回来。

❸ 汇算清缴中自产产品视同销售已经确认收入的怎么调整

已经确认的视同销售是不用调整，正常计算就可以

❹ 汇算清缴怎么做

汇算清缴怎么做?
一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后5个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
三、清缴中应该把握的几个方向：
1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。
3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、广告费项目）；
4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。

❺ 汇算清缴时视同销售怎么办

就是说你要按正常售价减
库存商品
的
进价
调增
应纳税所得额
,这和分录无关,只是
视同销售
的调整,是税法规定的.因为公司不会凭白无故赠送给客户样品的.

❻ 年度汇算清缴具体怎么做啊

汇算清缴程序

⑴填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：

A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；

B、与纳税有关的合同、协议书及凭证；

C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

⑵税务机关受理申请，并审核所报送材料

A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后。

若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。

B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。

审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。

C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

⑶主动纠正申报错误

纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：

纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

⑷结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

⑸办理延期缴纳税款申请

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：

A、水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；

B、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。

从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：

申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。

经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

(6)视同销售后汇算清缴是怎么做扩展阅读：

汇算清缴期限：

外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。

纳税人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四个月内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

纳税人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务机关批准，可以适当延长申报期限，或者纳税人因特殊原因。

不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务机关批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月。

纳税申报资料：

纳税人办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料、文件：

⑴企业年度所得税申报表及其附表；

⑵年度会计决算报表，包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外币资金表、应交增值税明细表、利润分配表。

产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入及销售成本表、制造费用明细表、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细表、预提费用明细表及其他有关财务资料。

纳税人所用会计决算报表格式与上述报表格式不同的，应报送本行业会计报表及附表。

⑶中国注册会计师查帐报告;

⑷主管税务机关要求报送的其他资料，包括：

A、享受税收优惠的有关批准文件复印件；

B、企业发生下列成本费用项目的，需报送有关批准文件复印件：坏帐准备、坏帐损失、本期业有关会计核算方法的改变及其他项目。

❼ 企业所得税申报中视同销售收入项目如何申报

根据税法的有关规定，题中纳税人将本企业的外购商品转作为固定资产使用的，不属于视同销售，在增值税处理上按进项税额转出处理即可，在所得税处理上，无需进行纳税调整，如同直接外购固定资产。

关于补充问题。

题中将外购存货转作自用固定资产，根据企业会计准则（制度）（2005前）以及税法的有关规定，应编制会计分录：
借：固定资产
贷：库存商品
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

注意，无论在会计上还是税务上，该业务均不属于“视同销售”，按照存货账面价值结转即可，当然，相关的增值税进项税额也应转出计入固定资产成本。

既然税务处理不将该业务视为“视同销售”，因此，在所得税汇算清缴时，也不需要将该业务做所谓的“销售收入”处理，即无需进行纳税调整。

❽ 企业汇算清缴怎么做

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

从概念上我们看出，我们是要按照企业所得税法的要求来算一个应纳税所得额，以此来算你应该缴纳的企业所得税。所以如何算出这个应纳税所得额很重要！

但是可能你对利润总额不陌生，对这个应纳税所得额就比较不敏感，其实很好理解，利润总额怎么来的？利润总额是我们按照会计准则进行日常核算，然后出具利润表算出来的。可以称为「会计利润」。

应纳税所得额是按照税法口径算出的一个利润，可以称为「税收利润」。那这两个利润肯定是有差异的，因为口径是不同的，但是我们平时核算都是按照会计准则来核算，不会按照税法去核算，而缴纳税款，我们又不能按照会计利润去乘以税率缴纳，而必须按照税收利润去计算。怎么办呢？

汇算清缴就是完成这个工作，它把我们的会计利润按照一定的方法调整为应纳税所得额。这么一个过程就构成了所得税汇算清缴的主要工作。而这个工作是不会去改变我们的财务报表的，也不会去改变我们的账务处理，而是以填写年度企业所得税纳税申报表的方式把利润总额调整成应纳税所得额。

总结:会计税法有差异，核算按照准则做，算税依照税法来，平时核算不汇算，年终汇算只调表，逐条差异逐条查，增增减减税出来。

了解了宏观原理后，其实就好下手了。

你是不是得有份报表，有个会计利润。不然在什么基础上调整呢？

你是不是得了解企业所得税法的口径，收入怎么规定的？扣除项怎么规定的？不然你怎么知道调整哪些？怎么调呢？

你是不是还的了解财务报表的来龙去脉和公司财务软件的各种操作，不然你怎么去找被调整的数据是多少，在哪里呢？

等你这些都了解，都知道了，你就拿着纳税申报表看看，是不是表格设计的很清楚呢，不就是上面说的嘛，你要做的就是按照资料填写进去，先把表格提示对应的调整表填写完整，最后会自动生成调整数据，得出应纳税所得额，算出税额。

PS:所得税汇算清缴是一个系统工程，要求比较高，在一个公司如果干过总账报表又熟悉税法的人最适合做，因为你要找差异，你是不是必须的熟悉差异双方，你都不熟悉，怎么把差异找正确。

所得税汇是个系统工程，所以新手如果漏调整，没有把所有事项都完全调整完这也是比较正常的，但是你得把主要的事项都过一遍，调整到位，比如薪酬、业务招待费、广告费、折旧、捐赠等。

不管怎么说，大胆放心的去做，去学，说百遍不如自己做一遍。

❾ 视同销售收入的销项税在申报时该如何填列

视同销售在纳税申报表中按开具发票和未开票分别填列，例如将自产的产品作为福利发给职工，应视同销售可以填列在未开票栏。又如，将自产的产品用于本单位建筑工程，视同销售只计算销项税，不做收入处理，不用填制报表。

在主表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据、第2项“应税货物销售额”栏数据 、附表一的“未开具发票”栏数据里反映。

视同销售只需在所得税汇算清缴表填列即可，同时企业所得税视同销售的销售额除另有规定外应该按照资产移送时的公允价值确认。

(9)视同销售后汇算清缴是怎么做扩展阅读：

新《企业会计准则第14号——收入》规定，销售收入确认包括以下5个条件：

⑴企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

⑵企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

⑶收入的金额能够可靠地计量；

⑷相关的经济利益很可能流入企业；

⑸相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；

因此，对于上述8种增值税视同销售业务，对照销售收入确认的5个条件，其中用于非应税项目（如自产产品用于在建工程）和捐赠这两项业务不能产生可准确计量的经济利益的流入，在会计上不能确认收入，可按成本转账，其他情况应一律确认收入。

对于新税法下的视同销售业务（如将自产产品用于捐赠、赞助、广告、样品），此类业务不能产生可准确计量的经济利益的流入，在会计上不能确认收入，可按成本转账，其他情况应一律确认收入。