设备维修费可抵扣增值税发票

『壹』 第一笔业务收到的是普通发票,可以享受税控设备技术维护费的全额抵扣优惠吗为

政策依据

1、《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定：

“自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：

一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增缺野值税税控系统专用设备支付的费用，由拦液其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

注：根据国家税务总局公告2015年第99号，货物运输业增值税专用发票自2016年7月1日起全面停止使用，货物运输服务使用增值税税控系统开具增值税发票。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补伏衡喊缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

??”

2、《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）规定：

（1）金税盘零售价格降为200元；税控盘零售价格降为200元；报税盘零售价格降为100元。

（2）技术维护服务费，每户每年每套降为280元；对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。

『贰』 设备维修费能开增值税专用发票吗

设备维修费能开增值税专用发 票，增值税税率是17%。小规模纳税人征收率为3%。
一般纳税人取得增值税专用发 票经认证后可以抵扣销项增值税，小规模纳税人不能抵扣。

『叁』 维修费可以抵扣吗

如果是增值税一般纳税人单位，生产设备的维修费，取得增值税专用发票的，可以抵扣增值税进项税额。

不动产的维修费，不可以抵扣增值税进项税额。

合理的维修费，可以在企业所得税税前抵扣。

『肆』 机器设备维修费可以抵扣增值税吗

机器设备维修费可以抵扣进项税额。

『伍』 维修费用的增值税发票怎样抵扣

增值税一般纳税人单位，取得维修费用的增值税发票，且用于增值税应税项目，可以按照票面税额认证抵扣。

一、增值税发票选择确认平台进行勾选抵扣法

适用范围

1、纳税信用A级、B级、C级的增值税一般纳税人

2、2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人，2017年4月30日前不需进行增值税发票扫描认证。

纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票），可登录增值税发票选择确认平台（进行勾选确认，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

操作简介

1、用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘登录增值税发票选择确认平台网站（每次只能同时插入一个金税盘或税控盘，且不要同时插入其它数字证书，如银行U盾等）；

2、首次登录平台时，纳税人需确认和填写企业的基本信息，并选择是否设置平台密码及找回问题。平台密码设置后纳税人需输入金税盘或税控盘的CA密码（非开票软件密码）和平台密码的双重密码后，进行平台登录。

3、纳税人可通过“发票勾选”或“批量勾选”模块，在可勾选和确认时间段内，按照税款所属期对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在“确认勾选”之前可以多次勾选或撤销勾选；

4、当期勾选、确认的开始时间为您完成上一期申报之后（平台将自动获取您的申报完成情况），结束时间为您完成当期申报之后；若您一直未进行当期申报，当期勾选确认的截止时间为当期申报截止期当天。当平台成功获取您当期申报完成的结果时，将立即开启您下期的勾选确认操作窗口，请您关注平台中“税款所属期”的变化。

5、纳税人可在每个税款所属期的勾选和确认操作窗口期内，对当期勾选的发票进行多次确认。（必须手工确认）

6、您可以实时通过抵扣统计模块查询当期已认证的所有发票数据，作为您当期进行申报抵扣的依据。抵扣统计模块的统计表中包含了对应税款所属期勾选认证（即，勾选确认）的数据和扫描认证的数据。勾选认证和扫描认证会触发该统计表的更新，请您关注统计表右上方的报表更新时间。其中，勾选认证数据会在您完成确认操作后的当天准实时更新，扫描认证的数据会在您完成扫描的当晚进行更新。

7、抵扣统计模块中的异常发票清单，是勾选确认后变为异常（含作废、失控、红冲和异常）的发票，不能作为当期的有效抵扣依据。建议您下载发票清单查看明细，并对此部分数据进行相应处理。

登录增值税发票选择确认平台右上角有“操作手册”，内有详细说明，可以下载查看。

注意事项：“勾选确认”每个月可以执行多次，注意申报前将需要抵扣的发票都要选择确认，一旦申报成功，再次“勾选确认”的为下一所属期的发票。

企业点击确认操作时，会弹出三个选择项“未完成申报”，”已完成申报“，”不确定“，请企业根据实际申报完成情况，进行选择：

1、若您未完成本期申报工作，请选择“未完成申报”选项，本次确认提交成功，属期为当期；

2、若实际情况为已完成本期申报工作，请选择“已完成申报”选项，系统会认为您已完成本期的勾选认证工作，会自动回退已勾选未确认的发票数据，并将当前税款所属期自动转到下期，您勾选认证的发票可在下期进行操作，请慎重选择；

3、若您无法确定实际申报工作是否完成，请选择“不确定”选项，系统将不做任何处理。

千万注意：企业未完成本期申报工作，不要选择“已完成申报”选项，系统自动将税款所属期跳转为下期，导致企业无法完成当期勾选认证工作；为避免给企业带来麻烦和困扰，请企业根据实际当期申报完成情况，慎重选择。

2扫描认证抵扣

二、扫描认证目前有三种方法

勾选确认和扫描认证是目前税务局认可的两种方式，同样有效。建议您采用更便捷、高效的认证方式。

请注意勾选确认和扫描认证的操作窗口和数据所属期有所差异。以1月税款所属期数据为例说明如下：

1月税款所属期发票，勾选确认的操作窗口期为2月申报前；

1月税款所属期发票，扫描认证的操作窗口期为1月1日至1月31日。

『陆』 机电设备公司开具的维修技术服务增值税发票，是否可以抵扣营业税

增值税和营业税是两个不同的税种，不雹亩歼能相互抵扣。
维源冲修服务增值税属于修耐贺理修配劳务，如果是专用发票可以抵扣你的增值税。如果你开给别人的技术维修是增值税的话，这个可以抵扣你的那个增值税。

『柒』 修理费可以抵扣吗

问题一：维修费进项税能抵扣吗 按照新《企业会计准则》的规定，
企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产维修费用等后续支出，应该在管理费用中核算，
企业发生的与专设销售机构相关的固定资产维修费用等后续支出，应该在销售费用中支出，即对企业发生的固定资产的维修支出均应列入企业的期间费用
。因此，许多人按照计入当期损益即可抵扣增值税进项税额的一般规则认为，企业发生的维修费用中所购进增值税扣除项目的进项税额均可以在当期销项税额中抵扣，这种观点存在误区。
《增值税暂行条例》第十条所称的非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。按时规定上述非应税项目不得从销项税额中抵扣进项税额，企业发生的修缮建筑物的行为应归属于非应税项目中的固定资产在建工程，其维修费用中购进的进项税额不可以在销项税额中抵扣
，尽管维修费用中所购进的扣除项目取得了增值税扣税凭证。也就是说，凡为修缮建筑物而发生的维修费用，其所含的进项税额均不得在销项税中抵扣。
在日常增值税纳税处理中，对于维修费用，还要防止人为缩小进项税额可抵扣的范围，即对所有固定资产维修费中所购进项目的进项税额均不予以抵扣。除此以外，对企业为维修其他机器、设备而发生的维修费用中，所购进项目的进项税额也不予以抵扣。这就扩大了不可抵扣进项税额的范围。
企业在日常经营中，往往需要对正常使用或使用了一段时间以后的固定资产发生一些后续支出，如对固定资产进行维护、改建、扩建、修缮或装饰等，对于这些支出，如果符合固定资产资本化的条件，则应该计入相应的固定资产成本，否则就要计入企业的当期损益。计入固定资产成本后，对固定资产进行维护、改建、扩建、修缮或装饰所购进项目的进项税额均不能抵扣进项税。计入当期损益后，除《增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程的情形，不得抵扣相关进项税额外，其余的均允许在销项税额中抵扣为发生维修费用而购进的进项税额。

问题二：汽车修理费进项税额能否抵扣？ 先回答第二个问题，很明显的，皮卡车是可以抵扣的【包括油费和修理费】。这个就不用列出依据了。关键是第一个问题的依据。

OK，第一个问题，法规文件没有明确这个内容。整个增值税法规库只列明了：应征消费税的小轿车、游艇、摩托车不得抵扣进项。并未有提及修理费和油费。

所以各地国税局就有不同的说法了，请看以下例子：
1.问：单位轿车修理费增值税是否可以抵扣？单位修理房屋（例如玻璃、房瓦）修理费增值税是否可以抵扣？
答：应征收消费税的轿车发生的修理费不能抵扣。单位发生的房屋修理费也不能抵扣。大连国税

2.问：我公司名下的小汽车发生的汽油费，其进项税额可以抵扣吗？还有汽车换新轮胎发生的费用，其进项税可以抵扣吗？
答：应可以抵扣。南通国税

3.问:新条例第十条和细则第二十五条明确规定，应征消费税的小汽车等的进项税不能抵扣，对小汽车的修理、燃料费用能否抵扣？
答:关于应征消费税的小汽车的修理、燃料费用能否抵扣问题，总局的意见是，应征消费税的小汽车容易混为生产经营用固定资产抵扣进项税额，造成税款损失，因此，财政部和国家税务总局在修订增值税暂行条例时借鉴国际惯例，规定自用的上述物品不得抵扣进项税额，小汽车的修理费可以准确归集到具体车辆上，因此不能抵扣；小汽车的燃料费很难归集到具体车辆上，也无法采取按销售额比例分摊进项税额的方法，因此，对小汽车的燃料费可暂准予其抵扣。安徽国税

4.问：原先，对小汽车维修，取得了增值税专用发票进项税额是可以抵扣的。现在根据新的增值税暂行条例，小汽车本身是不能抵扣的，那么修理费还能否抵扣？如果不能抵扣，其依据是什么？另外，加油费能否抵扣？
答：修理费与加油费只要与生产经营有关才可以抵扣。杭州国税
你看看，各地都有不同标准，所以，不同的人，可能有不同的答案，你最好咨询你当地的国税局吧。

问题三：营改增后汽车维修费增值税发票能抵扣吗 可以，纳税人自用的应征增值税用于生产经营的汽车发生的修理费用和油料费用，其进项税额准予抵扣。
《国家税务局关于明确若干增值税政策和管理问题的通知 》规定：
进项税抵扣问题
（一）纳税人自用的应征增值税的摩托车、汽车和游艇发生的修理费用和油料费用，其进项税额准予抵扣。
财政部和国家税务总局在修订增值税暂行条例时借鉴国际惯例，规定自用的上述物品不得抵扣进项税额，小汽车的修理费可以准确归集到具体车辆上，因此不能抵
扣；小汽车的燃料费很难归集到具体车辆上，也无法采取按销售额比例分摊进项税额的方法，因此，对小汽车的燃料费可暂准予其抵扣 。
（二）《增值税暂行条例》第十条规定：用于非增值税应税项目、免征增值税项目：集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不能从销项税额中抵扣。
（三）纳税人自用的应征增值税的摩托车、汽车和游艇指用于生产经营而不是用于集体福利或个人消费等如接员工上下班之用，在此情况下发生的修理费用和油料费用，其进项税额准予抵扣。

问题四：机器设备的维修费可以抵扣进项税额吗 机器设备维修费取得专用发票的，可以抵扣增值税，上传进项发票明细时要选择费用抵扣。

问题五：修理费专用发票如何抵增值税 贵司是一般纳税人的话，
办公用车发生修理：
借：管理费用―修理费 714.54
应交税费―应交增值税（进项税额）121.47
贷：银行存款（现金或应付账款） 836
月底计算增值税时12揣.47可以作为进项税额抵扣。

问题六：维修费6%的税率能抵扣吗 您好,会计学堂晓海老师为您解答
根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）的规定，原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。（四）接受的旅客运输服务。（五）自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外
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问题七：车辆维修费可以抵扣吗怎么做会计分录 每个汽车， 四s店，都有， 快捷，他们会， 同家汽车销售还有。 一些维修， 方面的费用。

问题八：维修费增值税发票可以抵扣进项税额吗 维修费增值税专用发 票进项税能抵扣，当然必须是增值税一般纳税人。

问题九：维修费可以抵扣吗 如果是增值税一般纳税人单位，生产设备的维修费，取得增值税专用发票的，可以抵扣增值税进项税额。

不动产的维修费，不可以抵扣增值税进项税额。

合理的维修费，可以在企业所得税税前抵扣。

问题十：车辆维修费可以抵扣吗怎么做会计分录 每个汽车， 四s店，都有， 快捷，他们会， 同家汽车销售还有。 一些维修， 方面的费用。

『捌』 修理费可以抵扣吗

一般纳税人，用于生产经营的车辆、设备、车间发生维修费，取得增值税专用发票，可以抵扣。

会计分录为：

借：管理费用-维修费管理费用、车间使用，

借：销售费用-维修费销售部门用，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：银行存款，

月末结转时，

借：本年利润，

贷：管理费用。

『玖』 日常维护费用取得增值税专用发票的进项税额可否抵扣

企业日常维护费用取得增值税专用发票的进项税额一般可以抵扣的。