⑴ 增值税发票不能开劳务费吗修理费也应该是劳务费,这方面国税有什么规定吗
如果仅就劳务费这个项目是不能开增值税发票的,修理费也是增值税“提供劳务”回的征收范围,那是因为答修理修配的对象基本上是增值税征收的范围,比如电脑,汽车(在汽车厂生产销售环节)
一般的劳务费是交营业税的。
但是如果是建筑材料销售企业销售材料同时安装等一些混合销售情况,是可以开劳务费的,是和所售货物一并开具增值税专用发票,而不能单独开具
⑵ 增值税普通发票开具的维修费怎么做帐
如果是你公司开出的,而且维修业务不是你公司的主要业务范畴,则
借:应收账款
贷:其他业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税
只要是一般纳税人,无论开具普票还是增票,都需要缴纳增值税。
如果是对方开具的,则直接入当期费用,
借:管理费用(销售费用)-维修费
贷:应付账款(银行存款)
因为是普通发票,因此无法抵扣,应全额入账。
⑶ 维修费开什么发票
维修费属于增值税应税劳务,应开具增值税专用发票或增值税普通发票。
⑷ 维修费能开增值税专用发票吗
法律分析:1、设备维修费可以开增值税发票2、如果企业是一般纳税人,设备维修费可以开具增值税专用发票或者增值税普通发票3、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。
⑸ 维修费发票税率是多少
法律分析:维修费的税率是:1、增值税一般纳税人从事修理修配劳务,适用的增值税税率是17%2、增值税小规模纳税人从事修理修配劳务,适用的增值税税率是3%。
法律依据:《营业税改征增值税试点实施办法》
第十五条 增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%;
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%;
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%;
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。
⑹ 增值税普通发票开具的维修费怎么做帐
如果是你公司开出的,而且维修业务不是你公司的主要业务范畴,则
借:应收账款
贷:其他业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税
只要是一般纳税人,无论开具普票还是增票,都需要缴纳增值税。
如果是对方开具的,则直接入当期费用,
借:管理费用(销售费用)-维修费
贷:应付账款(银行存款)
因为是普通发票,因此无法抵扣,应全额入账。
⑺ 维修劳务费税率是多少
一、正面回答
维修费的税率如下:
1、增值税一般纳税人从事修理修配劳务,适用的增值税税率是17%;
2、增值税小规模纳税人从事修理修配劳务,适用的增值税税率是3%。
二、分析详情
维修费的综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。维修费的经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。加工、修理、修配提供的劳务为增值税应税劳务,维修费属于劳务。
三、维修费计入什么科目
维修费用计入管理费用、销售费用科目,与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用。维修费也称检修费,是高级技工或者有维修资质的单位在为客户提供维修服务是收取的费用叫做维修费。维修费有很多种科目,比如电脑维修费,空调维修费,任何东西在损坏的时候需要维修的时候所产生的费用都可以称之为维修费。
⑻ 维修发票税率是多少
一、正面回答
动产维修,如果提供劳务的纳税是一般纳税人,增值税专票税率应为17%,小规模代开应为3%。不动产维修,如果提供劳务的纳税是一般纳税人,增值税专票税率应为11%,小规模代开应为3%。
二、分析详情
修理费应记入销售费用、管理费用、制造费用、营业成本会计科目。企业为生产加工业的设备修理费,取得的进项票是维修费的增值税专用发票或普票,应计入制造费用科目。固定资产的修理费,取得的进项票是维修费的增值税专用发票或普票,应计入管理费用科目。
三、增值税专用发票开具维修费还需提供维修明细吗?
需要的。增值税专票上的货物或应税劳务服务名称中,如果只是写维修费的话,属于汇总开具专用法票的情形。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用法票。汇总开具专用法票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者法票专用章。所以,开具维修费增值税专票,需要附上《销售货物或者提供应税劳务清单》,列明维修项目的名称、更换零部件的数量和金额、维修工时等数量和金额。
⑼ 劳务维修费税率是多少
一、正面回答
增值税一般纳税人从事修理修配劳务,适用增值税税率是17%。增值税小规模纳税人从事修理修配劳务,适用的增值税税率是3%。税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行。法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
二、具体分析
如果是售后的维修,是属于“销售劳务”。一般纳税人是13%。如果是普通维修服务,一般纳税人可以为6%,属于“其他生活服务”项里。试点纳税人提供维修服务,销售货物或者发生其他增值税应税服务行为,需要开具专用发票。
三、相关法律
《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
四、劳务维修费计哪个科目?
如果是维修劳务公司,劳务费记入“劳务成本”。如果是一般企业,且不是经常性支付,可与“其他业务收入”对应,记入“其他业务支出”。如果是聘用的临时技术或管理或后勤人员,支付的劳务费应记入“管理费用”。