钢材作维修费要进项税转出

⑴ 进项税额转出

不是进项税转出,你这个情况,外购的材料,用于自己使用,属于视同销售,作销项处理.

就是这个进项的增值税票去认证,作为进项税,当更换轮胎的时候,视同销售,作销售的会计分录,走销项税.一个进项,一个销项,这样就可以了.

不知道我是否说明白了,希望我的回答对你有所帮助

补充:
那个应交税金,应该写为:
应交税金-应缴增值税-销项税额
视同销售当然要走销售了.呵呵

⑵ 钢结构企业购入的钢材是进项税额抵扣还是进项税额转出

您单位购入钢材经制作钢结构后用于改建、扩建原有的钢结构厂房自用，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物...（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；根据该条规定，您单位自产的纲结构用于扩建厂房自用，应做销售处理并计提销项税金，购进的钢材可以进项抵扣。

⑶ 请问进项税转出怎样做账务处理

（一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理

纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

处理如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（二）货物发生非正常损失的账务处理

纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（三）在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理

已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

借：固定资产

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理

纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。

（七）购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理

纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

借：银行存款

贷：长期待摊费用

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

(3)钢材作维修费要进项税转出扩展阅读：

进项税额转出年末余额的处理：

对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--未交增值税（差额）也可能在借方

这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的“应交税费--未交增值税”与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。

参考资料：
进项税转出-网络

⑷ 有哪几种情况进项税额是要转出的

1、第一种情况：

购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。

2、第二种情况

购入的货物用于企业外部。比如企业将购买的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

在这种情况下，货物虽然没有增值，但其价格会随着市场的变化围绕着价值上下波动。由于货物已经离开企业，其价值已经实现，尽管没有作为销售处理，但应视同销售，按其价格确认增值额，并确认销项税额。

3、第三种情况

自产、委托加工的货物用于企业内部。比如企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、用于集体福利或个人消费等，尽管货物没有离开企业，但其价值有增值，应视同销售，按其价格确认增值额，并计算增值税销项税额。

4、第四种情况

自产、委托加工的货物用于企业外部。比如企业将自产或委托加工的货物用于投资、提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等情况下，货物有增值，且已经离开企业，价值已经实现，因此应视同销售，按其价格确认增值额并计算增值税销项税额。

⑸ 什么情况下需要做进项税转出

不得从销项税额中抵扣的进项税额，但是企业已经抵扣的，需要作进项税额转出处理，具体情形包括：
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
2.非正常损失所对应的进项税，具体包括：
(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
3.特殊政策规定不得抵扣的进项税
(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(2)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

⑹ 原材料用于维修需要进项税转出吗

原材料用于维修一般不需要进项税转出。依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)， 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此，原材料用于维修，如果不属于以上情况，不需进行进项税额转出。

⑺ 原材料报废作价处理要不要进项税额转出

原材料报废作价处理不要进项税额转出。
（1）由于质量问题，造成的原材料、半成品及产成品不能用于生产或销售而报废；
（2）由于产品质量问题，售后发生召回，造成材料的报废；
（3）产品更新换代，部分专用材料失去了使用价值，形成的报废。
上述三种情形的原材料的报废资产损失，不属于《增值税暂行条例实施细则》规定的非正常损失，其进项税额可以不作转出处理。对于财务上已作转出处理的，可以作相反会计分录。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定：
“第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：
“第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）规定：
“第三十二条企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。”
根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）规定：
“一、本通知所称资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
十三、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。”

⑻ 轿车维修费进项税额转出会计分录

假如修理费含税金额11700元
借：管理费用 11700
应交税费-应交增值税-进项税额 1700
贷： 应交税费-应交增值税-进项税额 1700
银行存款 11700

⑼ 领用作修理的备品备件计入制造费用后，需要将进项税额转出吗

（一）、在大修中同时对原机器设备进行更新改造或扩建的，由于这是改变了资产结构，或扩大了其生产能力，这类项目违背了修理的目的是恢复其生产能力，或不改变其结构这一宗旨，是属于资本性支出，所耗用的原材料、备品配件的进项税不能抵扣，计入固定资产购置成本，增加资产价值。

（二）、设备大修领用的有明显属于固定资产特征的物品、备品、备件应作为资产，造册登记入账。而这些资产必须同时具备三个条件：一是单位价值必须在规定标准以上；二是使用时间必须在一年以上；三是必须能独立发挥作用，成为独立登记对象。此三个条件缺一不可，否则对固定资产的划分是欠完善的。这些材料、备品备件的进项税必须从销项税中转出，计入资产成本。

（三）、在大修理过程中引进新工艺，利用专有技术所付出的劳务费或开发费，领用的物料，应作为无形资产入账，不能作大修成本，其进项税额必须转出，不能抵扣。因为引进了新工艺，采用了新技术，使产品制造成本降低，提高了产品质量和增强竞争能力，促进了企业效益的提高。

（四）、一般常规资产大修领用的材料物资，若不是大修中更新改造领用，又不具备固定资产三个条件，其价值不论大小，考虑到大修费用大，资金来源往往采取预提办法，配件定期更换，次数少这一特点，准予先冲转预提费用，余进入成本，计入当期损益。

⑽ 进项税额转出的8种情形，应该怎样做账务处理

1、货物用于集体福利和个人消费
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：库存商品
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形
借：固定资产
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
6、取得不得抵扣进项税额的不动产
借：固定资产
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
7、购货方发生销售折让、中止或者退回
借：银行存款
贷：损益类科目
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
8、不动产及不动产在建工程进项税额转出规定
已全额抵扣的货物和服务转用于不动产在建工程购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
①13个月前：
借：应交税金-待抵扣进项税额
贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)
②13个月时：
借：应交税金-应交增值税(进项税额)
贷：应交税金-待抵扣进项税额

温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2020-11-25，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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